Pavyzdinė duomenų bazė "Poliklinika" (prieiga)
Duomenų bazės struktūra
Pavyzdyje labai paprasta struktūra Duomenų bazė:
- gydytojų lentelė (Daktarai);
- klientų (Pacientų) stalas;
- klientų apsilankymų pas gydytojus lentelė (Vizitai).
Atsisiųsti pavyzdinę duomenų bazę "Poliklinika"(Tolimesni pavyzdžiai bus pasiūlyti su pakeitimais, bet norint išmokti dirbti su duomenų baze, labai pravartu turėti originalią versiją, neapkrautą objektais (lentelėmis, užklausomis...)).
Pirmosios dvi lentelės yra nepriklausomos viena nuo kitos, užpildomos iš anksto arba pagal poreikį. Jie taip pat naudojami kaip įėjimo šaltiniai į rezultatų lentelę. Trečiosios lentelės ID naudojamas kaip bilieto pas gydytoją numeris.
Duomenų bazės objektai
Be aukščiau išvardytų lentelių, duomenų bazėje yra dvi formos(pagrindinė ir dviejų lentelių pildymui – gydytojai ir pacientai). Taip pat duomenų bazėje yra viena ataskaita- talonai gydytojui.
Darbas su duomenų baze "Poliklinika"
Prieš išrašydami bilietą pas konkretų gydytoją konkrečiam pacientui (Vizitų lentelė), šie pacientai ir gydytojai turi būti atitinkamai lentelėse Pacientai ir Gydytojai. Pagrindinėje formoje yra lentelė, kurioje įvedamas paciento apsilankymas pas gydytoją, tačiau ji automatiškai neatnaujinama. Norėdami pamatyti naujai „į sąrašą įtrauktą“ gydytoją ar pacientą išskleidžiamuosiuose sąrašuose, turite uždaryti ir iš naujo atidaryti pagrindinę formą. Tiesą sakant, nebūtina įvesti duomenų pagrindinėje formoje. Kuriant įrašą „gydytojas“ arba „pacientas“ nurodę duomenų bazę su ryšiais tarp lentelių, toje pačioje lentelėje galime sukurti „apsilankymą“ (atkreipkite dėmesį į „gydytojas“ arba „pacientas“). kairėje sukūrus įrašą kryželis, kurį paspaudus pamatysite vizitų pas gydytoją polentelę, bilieto numeris (visitID) bus sugeneruotas automatiškai ir jis bus unikalus). Kad tai įvyktų „savaime“, sujungėme lenteles, tiksliau, nustatėme nuorodas tarp lentelės laukų. Prieiga leidžia lengvai ir natūraliai susieti lenteles.
Lentelių ryšiai duomenų bazėje
Būtent: lauke visitDoctor pasirenkamas įrašas iš lentelės Gydytojai, o lauke visitPatient pasirenkamas įrašas iš lentelės Pacientai. Norėdami susieti lenteles, skydelyje turite rasti piktogramą, nurodančią lentelių nuorodas (apbraukta raudonai) arba dešiniuoju pelės mygtuku spustelėkite bet kurią laisva vieta duomenų bazės langą ir pasirinkite „Ryšiai“.
Štai kaip tai atrodo: 
Praktikos tikslais galite ištrinti ir sukurti nuorodą. Norėdami tai padaryti, dešiniuoju pelės mygtuku spustelėkite eilutę, kurioje nurodomas lentelių ryšys, pasirinkite "Ištrinti" ("Ištrinti") (pačios lentelės arba formos, kurios ataskaitose naudoja vieną iš lentelių, turi būti uždarytos). Dabar sukurkime nuorodą: spustelėkite rakto lauką su žymekliu paciento ID lenteles Pacientai(jei ištrynėte ryšį su šia lentele), neatleisdami pelės, vilkite ją į lauką apsilankykite paciente lenteles Apsilankymai, kai pasikeičia žymeklis, atleiskite ir dirbkite su rodomu dialogo langas Prieiga (pažymėkite langelį kaip paveikslėlyje): 
Duomenų bazėje „Poliklinika“ teikiamų paslaugų kainos apskaičiavimas
Pirmas į galvą ateinantis sprendimas – į gydytojų lentelę įtraukti lauką, kuriame kiekvienas gydytojas galėtų palyginti savo paslaugų kainą. Tačiau šiek tiek pagalvojus bus aišku, kad kaina laikui bėgant gali keistis, ir mums pageidautina, kad bent jau statistikos tikslais pasiliktų kainas skirtingais laikotarpiais. Taigi, savo duomenų bazėje turime sukurti naują lentelę. VisitCosts lentelės struktūra. Be „visitCostID“ rakto lauko, mums reikės bent šių laukų:
- visitCostDoctorID - "užsienis raktas" (gydytojai)
- apsilankymo kainaNuo - data, Su
- visitCostTill - data, priešį kurią galioja priėmimo kaina
- visitCostValue - įėjimo kaina pasirinktu laikotarpiu.
Dabar sukursime formą darbui su šia lentele (frmMoney, šioje formoje rinksime kitą su klinika susijusią finansinę informaciją) (šią lentelę, žinoma, galime užpildyti ir tiesiogiai, bet su ja dirbti patogiau kaip pavaldinys).
Programavimo aplinka: Delphi 7.0
Darbo pavadinimas: AIS „Įmonės finansinės būklės analizė“ (ADO + Prieiga)
Darbo tipas: Diplominis darbas (VKR)
Darbo tema: Duomenų bazė
Programos apimtis: 7 (dešimties balų skalėje)
Sunkumo lygis: 6 (dešimties balų skalėje)
Raktiniai žodžiai: ais, analizė, finansai, valstybė, įmonės, įmonės, balansas, opiu, pelnas, nuostolis, pajamos, pajamos, išlaidos, formos, buhalteris, apskaita, mokestis, skystis, mokumas, turtas, įsipareigojimai, pagrindinis, lėšos, kreditas, debetas , paskola, atsargos, išlaidos, apyvarta, turtas, pelningas, atsipirkimas, kapitalas, skolininkas, savikaina
Programos funkcijos: Duomenys programoje atnaujinti 2014 metų vasario mėnesį!!! AIS teikia šias pagrindines funkcijas:
AIS „Įmonės finansinės būklės analizė“
- bet kurio metų ketvirčio įmonės formos Nr. 1 (balanso) ir formos Nr. 2 (pelno (nuostolio) ataskaita) papildymas, redagavimas ir ištrynimas;
- užtikrinti formų Nr.1 ir Nr.2 eilučių sudėties pakeitimą su galimų galiojančių mokesčių ir apskaitos teisės aktų pakeitimais;
- šių analitinių lyginamųjų ataskaitų sudarymas pagal formas Nr. 1 ir Nr. 2 už bet kuriuos 3 pasirinktus ketvirčius:
- absoliutaus ir santykinio likvidumo ir mokumo rodikliai;
- absoliutūs ir santykiniai finansinio stabilumo rodikliai;
- įmonės pelningumo ir veiklos rodikliai;
- įmonės konsoliduotas lyginamasis analitinis balansas;
- įmonės pelno (nuostolių) analizė.
Duomenų bazė įdiegta MS Access formatu. Prieiga prie duomenų vykdoma naudojant ADO technologiją.
Visos ataskaitos generuojamos MS Excel. Išvesties šablonus galima keisti pagal pageidavimą.
Prie programos pridedama ataskaita, kurioje:
- išsamus problemos išdėstymas su visų darbe naudojamų ekonominių rodiklių formulių aprašymu ir interpretavimu;
- infologinis dizainas naudojant ERWin įrankį (2 diagramos), Pilnas aprašymas visos duomenų bazės lentelių lentelės ir laukai.
Balanso ir Pelno (nuostolio) ataskaitos formos galioja ataskaitoms iki 2012 m. III ketvirčio imtinai. Nuo 2012 m. IV ketvirčio ataskaitos teikiamos naujomis formomis (2012-2014 m. ataskaitų eilučių turinys ir kodai buvo keičiami kelis kartus). Todėl ataskaitas iki 2012 m. III ketvirčio į programą galima įvesti tiesiai iš finansinių ataskaitų. Kitų laikotarpių (pavyzdžiui, 2013 m.) ataskaitos gali būti įtrauktos į programą tik atlikus tam tikrus pakeitimus (išskyrus kai kurias finansinių ataskaitų eilutes). Taigi, programa yra tinkama pristatyti, jei boo tinkamumas. formos nėra svarbios.
Nepaprastai sunku pervertinti pasitikėjimo vaidmenį mūsų gyvenime, ypač versle. Prekybininkas, pasitikėdamas savo tiekėju, sumoka avansą už prekes, kurios bus pristatytos per sutartyje nurodytą dienų skaičių. Arba siųsdamas gatavą produkciją klientui, pasitikėdamas juo bent jau pasirašytos sutarties pagrindu, tikisi, kad apmokėjimas ateis laiku, pagal toje pačioje sutartyje pasirašytą atidėtą mokėjimą. Tvirtindamas įmonės biudžetą, generalinis direktorius, pasitikėdamas savo komercijos direktoriumi, stengiasi būti tikras, kad per biudžetinį laikotarpį bus parduoti reikiami produkcijos kiekiai, o po to nebus gėda atsiskaityti įmonės akcininkams ir investuotojams. .
Remdamiesi pasitikėjimu, kuriame finansinius planus. Kuo grindžiamas mūsų pasitikėjimas?
AT šį skyrių skaitytojui siūloma pasinerti į praktinius finansinio verslo modelio kūrimo aspektus, kaip vieną iš pagrindinių sistemos ramsčių priimant tiek taktinius, tiek kai kuriais atvejais strateginius sprendimus. Pradėsime nuo finansinio mažmeninės prekybos modelio kūrimo. Be to, iš karto pažymime, kad to paties verslo finansiniai modeliai gali būti kelių tipų, priklausomai nuo to vidinė sistemaįmonės valdymo ir verslo organizavimo principai.
Bet kokiu atveju finansinio modeliavimo metodų įsisavinimas suteikia gana gilų supratimą apie tai, kaip spręsti įmonės pagrindinių veiklos rodiklių sistemos (KPI sistemos) pasirinkimo klausimus ir, svarbiausia, kaip apskaičiuoti tikslines vertes. KPI sistemos rodiklių praktikoje.
Pavyzdžiui, priklausomai nuo valdymo sistemos, biudžeto sudarymo procesas įmonėje gali būti kuriamas „iš viršaus į apačią“ arba „iš apačios į viršų“, o valdymo metodas gali būti funkcinis arba procesinis. Priklausomai nuo verslo organizavimo principų, prekybos įmonė gali turėti nuosava paslauga pristatymas, nuosavas sandėlis, savo skambučių centrą ir t. t. arba „visą reikalą perduoti iš išorės“. Tik atsižvelgus į tokius niuansus išsiskirs skirtingi tipai to paties verslo finansiniai modeliai.
Kolegos, kyla daug klausimų atsisiunčiant EXCEL failą su finansiniu investicinių projektų modeliu ar investiciniu modeliu. Informuojame: apie investavimo modeliavimą EXCEL ir atitinkamą investicijų analizę (NPV, IRR ir kt.) galite paskaityti kitame puslapyje, kur taip pat galite atsisiųsti finansinio modelio pavyzdį investiciniai projektai programoje EXCEL su investicijų rodiklių, tokių kaip NPV, skaičiavimais, kuriuos taip pat galima atsisiųsti ir .
Todėl, norėdami suteikti daugiau tikrumo ir būti kuo arčiau praktikos, pradėsime nuo paprasčiausio mažmeninio finansinio modelio metodikos, ty mažmeninio finansinio modelio su biudžeto sudarymo iš viršaus į apačią sistema (iš viršaus į apačią) ir pagrindinių veiklos padalinių, tokių kaip klientų aptarnavimas (skambučių centras), atvykimas, sandėlis ir išvykstama logistika, perdavimas iš išorės. Taip pat pradiniame etape neapskaitysime ilgalaikio turto, pavyzdžiui, ilgalaikio turto, nes jis akivaizdžiai nevaidina reikšmingo vaidmens kuriant finansinį prekybos veiklos modelį.
Šį finansinį modelį iš karto išdėstome EXCEL failo pavidalu, kad skaitytojui būtų lengviau suvokti finansinio modeliavimo metodikos aprašymą, kurį pradėsime šiek tiek žemiau. Dėl finansinio modelio pateikimo ir aprašymo patogumo, pavyzdžiui, į jį įtraukiami pradiniai duomenys skirtukuose su pradinėmis sąlygomis.
EXCEL failą su tuščiu, tuščiu finansiniu modeliu, t.y. su nuliniais įvesties parametrais galima atsisiųsti skyriaus pabaigoje.
Manome, kad būtų gana sąžininga pasiūlyti suinteresuotam skaitytojui įsigyti pilną PILNĄ versiją už 750 rublių. priklausomai nuo analizės turinio. Be to, kiekvienam, įsigijusiam bet kurį iš mūsų finansinių modelių, siūlome nemokamą konsultaciją per 5 dienas, kad galėtume patobulinti modelį pagal jūsų konkrečias užduotis.
Žinoma, toliau mūsų svetainės skyriuose skaitytojui pateiksime ir kitų mažmeninių finansinių modelių tipų (pavyzdžiui, kai biudžetas sudaromas „iš apačios į viršų“ ir veiklos padaliniai nėra perkeliami iš išorės), ir finansinių modelių aprašymą. kitų verslo sričių modeliai, tokie kaip įrangos pardavimas, montavimas ir paleidimas, statyba, nekilnojamojo turto eksploatavimas, aukštųjų technologijų produktų gamyba, sunkiųjų inžinerinių gaminių gamyba ir kt.
Visų mūsų svetainėje pateiktų finansinių modelių sąrašą ir aprašymą galite rasti.
Taip pat nedelsdami paskelbiame sutrumpintą mažmeninės prekybos finansinio modelio DEMO versiją toliau pateikto EXCEL failo pavidalu, skirtą komerciniams padaliniams, pardavimo skyrių vadovams, kategorijų vadovams ir kt. Šioje versijoje nėra balanso (Balanso), skirtuko su pinigų srautų finansinių sąlygų užduotimi ("CF_conditions") ir atitinkamai pinigų srautų ataskaitos (Pinigų srautų ataskaita). Taigi, remiantis šiuo finansiniu modeliu, galima modeliuoti bent pajamų dalies struktūrą (P&L ataskaita – pelnas ir nuostolis), taip pat apyvartos apimtį ir struktūrą pardavimo krypčių ir produkto kontekste. kategorijas.
Dėmesio! Šis modelis sukurta EXCEL-2013. Modelis naudoja išskleidžiamuosius sąrašus, kurie greičiausiai neveiks, jei turite „Excel-2007“. Susisiekite su mumis ir mes padėsime nustatyti tinkamą modelį.
EXCEL failą su tuo pačiu, bet tik tuščiu, neužpildytu finansiniu modeliu, t.y. su nuliniais įvesties parametrais skirtuke "sąlygos" galite atsisiųsti skyriaus pabaigoje.
Galite nusipirkti pilną PILNĄ finansinio modelio versiją prekybininkams už 450 rublių kainą.
Taigi, pereikime prie finansinio modeliavimo metodikos aprašymo. Pradėkime nuo mūsų finansinio modelio turinio. Kadangi modelius pateikiame EXCEL failų pavidalu, naudosime tokias struktūrines EXCEL sąvokas kaip lapas / skirtukas, langelis, terminas, stulpelis, formulė ir kt. Ir šiuo atžvilgiu, kad skaitytojas geriau suprastų, kas yra pavojuje, kviečiame sistemingai žiūrėti į atsisiųstus EXCEL failus su finansiniais modeliais.
Finansinio modelio struktūra prasideda nuo „turinio“ skirtuko, kuriame pateikiamas visų pagrindinių skyrių aprašymas, kur kiekvienas skyrius yra atskiras skirtukas.
Kad būtų patogiau naudotis finansiniu modeliu, perėjimas į visus skyrius organizuojamas naudojant hipersaitus iš turinio, o grįžti į turinį iš kiekvieno skyriaus galite naudodami hipersaitą, esantį kairėje. viršutiniame kampe kiekvienas EXCEL failo lapas.
Visi mūsų finansinio modelio skyriai yra suskirstyti į šias grupes:
Komunikacijos ir metodiniai skirtukai;
Skirtukai su pradiniais duomenimis – pradinės finansinio modelio sąlygos;
Skirtukai su skaičiavimais – finansinio modelio funkcionalumas;
Skirtukai su ataskaitomis yra finansinio modeliavimo rezultatas.
Mes nurodome komunikacijos ir metodinius skirtukus:
– „metodika“;
- "detalės";
- "skyriai_metodai";
– „rodikliai“.
Skirtukas „Metodika“ maždaug pakartoja šios svetainės dalies turinį, tik daugiau techninę formą. Šiame skirtuke yra visa informacija tik PILNA finansinio modelio versija, kurią parduodame. Šio skirtuko turinys gali būti itin naudingas Jūsų įmonės IT specialistams, jei, pavyzdžiui, nuspręsite savarankiškai įdiegti mūsų finansinį modelį savo įmonės finansų valdymo procese.
Naudodami „metodikos“ lapo medžiagą, galite, viena vertus, išsiaiškinti, kaip pritaikyti finansinį modelį prie konkrečios įmonės specifikos, pavyzdžiui, įtraukti arba pašalinti produkto kategoriją iš svarstymo arba pridėti kitą eilutę. verslui, pavyzdžiui, pardavimai Baltarusijoje ir Kazachstane, arba lūžio tašką skaičiuoti ne pagal pajamas, o pagal prekių skaičių ir pan. Kita vertus, galite naudoti rašydami įgaliojimai užbaigti automatizuotą valdymo sistemą finansinio verslo modeliavimo požiūriu remiantis korporacija informacinė sistema.
Likę trys skirtukai yra komunikacijos pobūdžio, o tai bus visiškai atskleista pristatant viską, kas planuojama šioje mūsų svetainės skiltyje. Atkreipsime dėmesį tik į tai, kad jei vienas ar kitas rodiklis, naudojamas finansiniame modelyje ir esantis skirtuko „rodikliai“ sąraše, jūsų nuomone, turėtų turėti kitokį pavadinimą, drąsiai jį keiskite ir automatiškai visur, kur jis atsirastų. modelio, jo pavadinimas bus pakeistas į naują.
Pilnoje finansinio modelio versijoje skirtuke „rodikliai“ yra žodynėlis su visų į modelį įtrauktų rodiklių apibrėžimais ir aprašymais.
Šaltinio duomenų skirtukai
- „sąlygos“;
- "CF_sąlygos";
tai tik skirtukai, kuriuose vartotojas rankiniu būdu įveda visas pagrindines finansinio modelio pagrindinių rodiklių reikšmes. Norėdami pradėti naudoti modelį čia, turite atsižvelgti į šiuos niuansus. Reikšmes galima įvesti tik langeliuose, pažymėtuose vientisa juoda kraštine linija arba punktyrine vientisa kraštinės linija ir tuo pačiu metu prieš juos raudona žvaigždutė:
Be to, skirtumas tarp langelių su ištisine linija ir pažymėtų punktyrine linija yra tas, kad langelių su ištisine linija pateikiamas išskleidžiamasis sąrašas. galimas vertes, o langeliuose, pažymėtuose punktyrine linija, reikšmes įvedate rankiniu būdu iš klaviatūros.
Daugeliu atvejų, jei duomenys neteisingai įvedami į skirtukus su pradinėmis sąlygomis, pasirodys raudonas užrašas: „Klaida!“. Todėl būkite atidūs ir jei turite klausimų, atsiųskite juos mums, pavyzdžiui, per atsiliepimų formą, pasistengsime operatyviai atsakyti.
Finansinio modelio funkcionalumas sutelktas dviejuose skirtukuose
- "skaičiavimai";
- "apskaičiavimai_dieną"
ir yra sisteminis EXCEL formulių rinkinys, kuris modelio pradinius duomenis iš skirtukų „sąlygos“ konvertuoja į galutinius skirtukų ataskaitų duomenis su finansinio modelio rezultatais, susistemintas pagal finansinės ir ekonominės atskaitomybės valdymo formas.
Galiausiai, skirtukai su finansinių modelių ataskaitomis yra skirtukai su valdymo ataskaitų formomis, kurios automatiškai užpildomos ir perskaičiuojamos pasikeitus pradiniams duomenims, kurios savo ruožtu paprastai skirstomos į dvi grupes: standartinės finansinės atskaitomybės formos, pvz., pelno ir nuostolių ataskaita (P&L), Pinigų srautų ir balanso ataskaitą, taip pat į šį sąrašą įtraukiame atsargų srautų ataskaitą kaip svarbią ataskaitą mažmenininkams; ir papildomos formos, kurios skirtos detalesniam ir išsamesniam finansinės ir ekonominės informacijos atskleidimui, atsižvelgiant į verslo rūšies specifiką, kuri įforminama finansinio modelio rėmuose. Mūsų atveju šios ataskaitos pateikiamos kaip papildomos ataskaitų formos:
- "SF_age" – ataskaita apie prekių atsargų amžiaus struktūrą;
- "Apyvarta" - ataskaita apie apyvartą;
- „FinCycle“ – finansinio ciklo skaičiavimas;
- "mPL" – pelno ir nuostolių maržos ataskaita;
- "UE" - ekonomiškas už parduotą užsakymą.
Pavyzdžiui, pateikiamas valdymo pajamų ataskaitos (P&L ataskaitos) formatas, kurį naudojame finansiniame modelyje:
Pardavimų biudžeto modeliavimą pradedame nurodę modeliavimui skirtą biudžeto terminą. Mūsų atveju siūlome standartinį modeliavimą vieneriems metams, o norint nustatyti biudžetinį laikotarpį, užtenka „sąlygų“ skirtuke nurodyti biudžetinių metų pradžios datą. Tarkime, kad bus 2016 m., tada į atitinkamą langelį rankiniu būdu iš klaviatūros (ląstelė su punktyrine kraštine) įvedame datą 01/01/16:
Toliau nustatome biudžetinių metų suskirstymą į laikotarpius, kuriuos turime atsižvelgti į pagrindinių finansinio modelio rodiklių kitimo dinamiką: siūlome rinktis arba ketvirčio, arba mėnesio suskirstymą. Pasirinkime ketvirčio dinamiką:
Atkreipkite dėmesį, kad langelis, skirtas periodiškumo tipui pasirinkti, turi vientisą kraštinę, o tai reiškia, kad kaip nurodyto langelio reikšmės gali būti naudojamos tik nurodyto išskleidžiamojo sąrašo reikšmės:
Kas mėnesį
Kas ketvirtį.
Užvedame pelės žymeklį ant langelio, dešinėje atsiranda mygtukas pasirinkimui, spustelėkite jį ir pasirinkite reikiamą reikšmę – pasirinkome „ketvirtį“. Dėl to vertės stulpelių antraštėse automatiškai pasirodys suskirstymas į ketvirčius:
Arba jei pasirinksite „mėnesį“, pasirodys ši „skalė“:
Pradėkime nuo biudžeto sudarymo metodo. Pirma, primename, kad iš pradžių manome, kad mūsų įmonės valdymo sistema apima biudžeto sudarymo procesą nuo viršaus iki apačios, žr. aukščiau. Paprastai taikant šį metodą pardavimo planą „iš viršaus“ nustato savininkai arba stambūs investuotojai padidintu pagrindu. Dažniausiai tai atsitinka arba savininkams patvirtinus konkrečią pardavimo apimtį, išreikštą pinigais, biudžetiniams metams, su galimu suskirstymu pagal laikotarpius, arba patvirtinus planuojamą biudžeto pardavimo apimčių augimo procentą. metų, palyginti su faktinėmis praėjusių metų pardavimo apimtimis. Kartais atsitinka ir taip, kad pardavimo apimties planas tvirtinamas ne pinigais, o klientų užsakymų skaičiumi ar parduotų prekių skaičiumi, lygiagrečiai, kartu pateikiant planuojamą vidutinį pardavimo kvitą arba planuojamą Vidutinė kaina vienos prekės pardavimas, kuris, beje, yra daug geresnis. Toks „planas“ nusileidžia ant generalinio direktoriaus pečių. Ir tada "Persiųsti aukščiausią vadovybę!"
Mūsų finansiniame modelyje yra trys pardavimo tipai:
Mažmeninė prekyba prekėmis/užsakymai (B2C);
Pajamos iš klientų užsakymų pristatymo paslaugų pardavimo;
B2B paslaugų pardavimas.
Be to, B2C pardavimas savo ruožtu gali būti detalizuojamas trimis „dimensijomis“:
Detalizavimas pagal verslo linijas;
Regioninė detalė;
Kad mūsų pavyzdys nebūtų banalus, bet, kita vertus, nebūtų per daug perkrautas, pateikėme variantą, kai mūsų hipotetinė prekybos įmonė gali turėti dvi verslo linijas B2C pardavimų atžvilgiu:
Pardavimas iš sandėlio (pardavimas neprisijungus);
VMI pardavimas (pardavimas internetu);
Dvi regioninės kryptys:
Pardavimas Maskvoje ir Maskvos regione;
Regioniniai pardavimai;
Elektronika;
Apranga.
„Atsargų išpardavimas“ reiškia klasikinį išpardavimą iš įprastų neprisijungusių parduotuvių, VMI pardavimas – internetinį pardavimą per mūsų įmonės internetinę parduotuvę, kai atitinkamos atsargos iš Tiekėjų blokuojamos klientų užsakymams (tokie pardavimai dar vadinami „Block Stock“), daugiau apie Galima paskaityti VMI Pardavimus.
Pardavimų internetu biudžeto operatyvinių finansinių modelių pavyzdžiai EXCEL failų pavidalu mažmeninės prekybos internetu rinkodaros ir komercinių padalinių požiūriu, taip pat rinkodaros ir komercijos padalinių vizijų scenarijų analizės galimybė. būti surastas.
Kalbant apie B2B pardavimą, mes svarstome tik dviejų verslo sričių detalizavimo galimybę, mūsų atveju pasirinkome šias sritis:
Komisinių pardavimas neprisijungus;
Market Place internetinių paslaugų pardavimas.
Galite perskaityti apie tai, kas yra Market Place.
Taigi pajamų struktūra mūsų finansiniame modelyje gali turėti daugiausia keturiolika kombinacijų – dvylika tiesioginiam prekių pardavimui ir du deriniai B2B paslaugų pardavimui.
Žinoma, jei reikia pridėti papildomų detalių matmenų, pavyzdžiui, pridėti klientų kategorijas, kad įgyvendintumėte lojalumo programą, arba papildyti bet kokią dabartinę informaciją, pavyzdžiui, pridėti dar kelias produktų kategorijas arba išplėsti regioninį suskirstymą į federalinius rajonus, tada tai padaryti nesunku, atitinkamai konvertuojant čia patalpintus finansinius modelius arba savarankiškai, arba susisiekus su mumis su tokiu prašymu per atsiliepimo formą.
O tai reiškia, kad mūsų riboto biudžeto sudarymo proceso modelio rėmuose (iš viršaus į apačią) būtina, kad mūsų finansinis modelis, įvedęs iš viršaus patvirtintus pardavimo apimčių duomenis, galėtų šias apimtis paskirstyti visiems. keturiolika aukščiau nurodytų derinių.
Apibūdinkime, kaip visa tai įgyvendinama finansiniame modelyje.
Yra devynios patvirtinto aukščiausio lygio produktų pardavimo plano įvedimo į modelį parinktys, kurios pasirenkamos iš išskleidžiamojo sąrašo, kaip parodyta paveikslėlyje:
Visas biudžeto sudarymo metodų sąrašas yra toks:
Finansinis-tiesioginis;
Finansinis augimas m/m;
Finansiniai priedai už/per;
Prekės-tiesiogiai;
Augimo prekės m/m;
Prekės-priedai už/per;
Užsakymai – tiesioginiai;
Užsakymai-pelnas m/m;
Užsakymai-prieaugiai už / per.
Finansinis prekių pardavimo biudžeto sudarymo metodas apima duomenų apie planuojamas pardavimo apimtis ketvirčiais / mėnesiais (laikotarpiais) įvedimą iš karto tūkstančiais rublių. „Prekių“ biudžeto sudarymo metodas apima duomenų apie pardavimą prekėmis įvedimą, atitinkamai „užsakymų“ metodas - užsakymų skaičiumi.
Papildomi metodo atributai „tiesioginis“, „padidėja m/m“ ir „prieaugiai per/per“ reiškia pardavimo apimčių nustatymo metodą:
„tiesioginis“ – nustatomas rankiniu būdu, pardavimų apimtis (pinigais, prekėmis arba užsakymų skaičiumi) įvedant tiesiai į kiekvieno laikotarpio biudžetinių metų planą;
„tiesiai m/y“ – nustatomas rankiniu būdu, pirmiausia įvedant faktines pardavimų apimtis kiekvienam praėjusių metų laikotarpiui, o po to įvedant patvirtintus tikslinius metinio augimo procentus kiekvienam atitinkamam biudžetinių metų laikotarpiui;
„tiesi juosta / juosta“ – nustatoma rankiniu būdu, pirmiausia įvedant faktinę paskutinio laikotarpio pardavimų apimtį (gruodžio mėn., jei pasirenkate kas mėnesį, arba 4 ketvirčio – jei pasirenkate ketvirčio suskirstymą) ir tada įvedant patvirtintą planuojamas kiekvieno biudžetinių metų laikotarpio procentinis augimas iki praėjusio laikotarpio.
Ankstesnis paveikslėlis rodo pardavimų apimčių užbaigimą pasirenkant finansinio-tiesioginio biudžeto sudarymo metodą, jei biudžetiniai metai skirstomi į ketvirtį - jame matome, kad iš 2000 m. nuo pirmojo iki ketvirtojo ketvirčio. atitinkamai, kurie tiesiog įvedami į langelius „su punktyrinėmis sienelėmis“ rankiniu būdu iš klaviatūros.
Pavyzdžiui, apsvarstykime dar kelias parinktis, kaip įvesti pardavimų apimtis metodams „produktai padidina m/m“ ir „užsakymai-padidėjimas už/per“.
Tarkime, praėjusiais metais iš tikrųjų įmonė pardavė 40 tūkst. prekių vienetų pirmąjį ketvirtį, 50 tūkst. vienetų antrąjį ketvirtį, 45 tūkst. vnt – trečioje ir 60 tūkst. – ketvirtoje. Tegu ir biudžetiniais metais įmonės savininkai pritarė planuojamam pardavimų vienetais apimčių didinimui šiais dydžiais: 10% - planuojamas pirmojo biudžetinių metų ketvirčio apimčių padidėjimas lyginant su I ketvirčiu. praėjusių metų; 20% – padidėjimas antrąjį ketvirtį; 15% ir 30% – atitinkamai trečio ir ketvirto augimas. Tada pasirinkę biudžeto sudarymo metodą „prekės-priedai y/y“, pildydami minėtus duomenis finansinio modelio „sąlygų“ skirtuke, gauname tokį „paveikslėlį“:
Matome, kad pirmoji eilutė, kurioje duomenis įvedėme tiesioginiu metodu, yra tuščia ir, be to, priešais nėra „raudonos žvaigždutės“, t.y. finansiniame modelyje šios eilutės pildyti nesiūloma. Ir siūloma užpildyti šias dvi eilutes (su „žvaigždutėmis“) – vieną faktiniams praėjusių metų duomenims, o kitą – planuojamą augimo procentą per metus. Paskutinėje paskutinėje eilutėje finansinis modelis mums suskaičiavo biudžetinių metų pardavimo planą prekėmis: 44 tūkst., 60 tūkst., 51 750 ir 78 tūkst. prekių vienetų kiekvienam ketvirčiui.
Renkantis biudžeto sudarymo metodą „užsakymai-padidėjimai per/per“, įrašome parduotų užsakymų skaičių praėjusių metų IV ketvirtį, tegul šis skaičius yra 70 tūkst. užsakymai: tarkime (-5%) - planuojamas užsakymų skaičiaus padidėjimas I biudžetinių metų ketvirtį iki praėjusių metų IV ketvirčio fakto; 10% – biudžetinių metų 2-1 ketvirčio padidėjimas; 5 % ir 30 % – atitinkamai 3 ir 4 ketvirčių padidėjimas, palyginti su 2 ir 3 ketvirčiais biudžetiniais metais. Tada gauname:
Taip gauname galutinį prekių pardavimo planą užsakymų skaičiumi, suskirstant ketvirtį: 66 500, 73 150, 76 808 ir 99 850 užsakymų.
Atkreipkite dėmesį, kad, atsižvelgiant į biudžeto sudarymo metodo pasirinkimą, finansinis modelis pasiūlys užpildyti reikiamus langelius, prieš juos pažymėdamas raudoną žvaigždutę, taip pat laukuose „rodiklis“ ir „matavimo vienetas“. išryškins adekvačiai šis metodas rodiklis ir matavimo vienetas. Tai yra, būtina atidžiai stebėti pateiktų finansinių modelių komunikaciją.
B2B pardavimų planavimas yra daug paprastesnis, todėl mes pereisime prie šio skyriaus šiek tiek žemiau.
Dabar ateina kitas niuansas. Jei pasirenkame finansinį biudžeto sudarymo būdą, tuomet akivaizdu, kad be didelių pastangų gauname tūkstančiais rublių, suskirstytą pagal biudžetinius laikotarpius, pardavimo planą ir galime pradėti jį detalizuoti. Kitas dalykas, kai pardavimo planas iš pradžių įrašomas prekių vienetais arba parduotų užsakymų skaičiumi. Šiuo atveju, norint gauti pardavimo planą pinigine išraiška, mums reikia arba planuojamų vidutinių vieno prekės vieneto (vieno vieneto) pardavimo sąnaudų, arba planuojamų vidutinių vieno parduoto užsakymo čekių.
Tokiu atveju finansinis modelis natūraliai siūlo (žr. EXCEL failus su finansiniais modeliais) įvesti duomenis apie planuojamą vieno kliento užsakymo vidutinę sąskaitą arba planuojamą vidutinę vieno produkto pardavimo kainą, priklausomai nuo pasirinkto biudžeto sudarymo būdo („užsakymai“ arba "prekės"). Tačiau šias vidutines vertes jau reikia įvesti ne viena suma kiekvienam biudžetiniam laikotarpiui, o kiekvienai detalizavimo rūšiai atskirai - bendriausiu atveju B2C pardavimui jų turime 12.
Todėl iš karto įvedus planuojamas aukščiausio lygio pardavimo apimtis, nesvarbu, pinigais, prekėmis ar užsakymų skaičiumi, finansinis modelis „užduoda“ tris klausimus:
Ar reikia detalizavimo pagal verslo linijas;
Ar reikalinga regioninė detalė?
Norėdami atsakyti į šiuos klausimus, pateikiami langeliai su vientisa kraštine linija, kai užvedate pelės žymeklį virš jų, iškrenta dviejų galimų reikšmių sąrašas: „taip“ arba „ne“. Jei atsakymas yra „taip“, siūloma užpildyti planuojamų pardavimų apimčių pasiskirstymo procentus atitinkamose pasirinktos detalizavimo rūšies srityse.
Jei vartotojas į visus tris šiuos klausimus atsako „ne“, t.y. nereikalaujama jokių detalių, tada tik tokiu atveju, naudojant „užsakymų“ arba „prekių“ biudžeto sudarymo metodus, užtenka įvesti vidutines čekio ar vienos prekės savikainos reikšmes į vieną sumą kiekvienam biudžetui laikotarpis – finansiniame modelyje automatiškai bus nurodyta, kur šiuos duomenis reikia įvesti.
Pavyzdžiui, jei įmonė turi pardavimo nurodymus tiek neprisijungus, tiek prisijungus, tada šių verslo linijų pardavimo plano paskirstymo apskaita bus nustatyta taip:
Čia pardavimų apimties procentai nustatomi rankiniu būdu internetinei krypčiai, o neprisijungus – skaičiuojami kaip „100 % atėmus internetinio pardavimo procentą“.
Na, o mūsų atveju, kai yra visos įmanomos detalės, planuojamų pardavimų apimčių pasiskirstymo procentų įvedimas atrodo taip (žr. EXCEL failus su finansiniais modeliais):
Pardavimų paskirstymas nustatomas skirtuke „sąlygos“ paskirstymo procentų forma, o apskaičiavimas pinigais, prekėmis ar užsakymų skaičiumi – „apskaičiavimų“ skirtuke.
Dabar, kai buvo nustatytas visų būtinų verslo detalių derinių pardavimo plano paskirstymas, kiekvieno derinio vidutinės vieno produkto ar vieno užsakymo pardavimo kaštai (jei pasirenkamas nefinansinio biudžeto sudarymo metodas) nustatomi rankiniu būdu. . Tai atrodo taip:
Po to skirtuke „apskaičiavimai“ apskaičiuojami kiekvieno finansinio modelio biudžetinio laikotarpio galutiniai čekių vidurkiai (vidutiniai vieno produkto kaštai), kurie rodomi paskutinėje eilutėje po įvestais duomenimis apie vidutinius čekius įvairiais deriniais. , žr. paskutinę figūrą – paskutinę eilutę.
Pasirinkus biudžeto sudarymo būdą „finansinis“, modelis užduoda klausimą: „Ar reikia nustatyti vidutinį vieno užsakymo čekį? Jei atsakymas yra „taip“, viskas vyksta kaip aukščiau esančiame paveikslėlyje, jei atsakymas yra „ne“, vidutiniai čekiai nenustatyti ir atitinkamai finansiniame modelyje nebus analitikos pagal užsakymų skaičių ir prekių vienetų.
Be to, jei reikia, galite nustatyti prekių skaičiaus pasirinkimą viename užsakyme, o tada modelis atliks pilnus skaičiavimus visuose pardavimo vienetuose: tūkstančiais rublių, užsakymų skaičiumi ir prekių vienetų skaičiumi. .
Kitas žingsnis – finansinis modelis apskaičiuoti planuojamas pardavimo išlaidas ir pirkimo biudžetą. Norėdami tai padaryti, modelis paragins įvesti tokių rodiklių reikšmes kaip pardavimų pelningumas, kasdienis pardavimų pasiskirstymas pagal savaitės dienas arba vidutinis procentinis savaitės srauto ir pardavimo apyvartos laikotarpių pasiskirstymas dienomis, kiekvienam verslo deriniui. detales.
Galite pamatyti viešųjų pirkimų biudžeto sudarymo schemą.
Pagal analogiją su vidutinio čekio nustatymu rankiniu būdu nustatome pardavimo grąžą:
Galutinis pelningumas taip pat apskaičiuojamas per „apskaičiavimų“ skirtuką ir rodomas paskutinėje pelningumo eilutėje skirtuke „sąlygos“, žr. pav.
Kainą apskaičiuojame pagal formulę:
COGS = Pardavimai * (1 - R).
Siekiant pagerinti finansinio modelio skaičiavimų tikslumą, siūlome nustatyti vidutinį pardavimų pasiskirstymą pagal savaitės dienas. Pavyzdžiui, jei sekmadieniai mūsų įmonės neprisijungusiose parduotuvėse yra laisvos dienos, o pagrindinis lankytojų antplūdis patenka į penktadienį ir šeštadienį, tuomet patartina į tai atsižvelgti. Arba, pavyzdžiui, internetinės prekybos kryptimi nėra poilsio dienų, o pagrindinė apimtis patenka į savaitės vidurį:
Čia kiekvienai dienai, išskyrus pirmadienį, pardavimų paskirstymo procentas įvedamas rankiniu būdu, o pirmadieniui jis skaičiuojamas kaip 100% atėmus visų kitų dienų procentų sumą.
Galiausiai pagal analogiją nustatome tikslinius pardavimo apyvartos laikotarpius dienomis, kaip vidutinį dienų skaičių nuo prekės įsigijimo iki pardavimo klientui momento.
Tačiau su prekyba internetu ne viskas taip paprasta. Pardavimas internetu dažniausiai prasideda klientams formuojant prekių pirkimo užsakymus įmonės svetainėje, po to, jei tai, kaip mūsų atveju, VMI pardavimas, tai užsakymas perkeliamas į pirkimo paslaugą, kuri savo ruožtu išperka. užsakytas prekes iš VMI per vieną dieną.tiekėjai. Tada prekės keliauja į sandėlį ir ten išskirstomos pagal klientų užsakymus, patenka į siuntimo zoną ir pristatomos klientams. Taigi, atliekant užsakymus internetu, būtina konkrečiai atsižvelgti į veikimo ciklo trukmę, išreikštą dienų skaičiumi nuo to momento, kai klientas pateikia užsakymą įmonės interneto svetainėje ir iki tol, kol jis bus pristatytas tiesiogiai klientui, Štai ką daro mūsų finansinis modelis:
Atsižvelgiant į tai, kas išdėstyta, pardavimo apyvartos laikotarpis nukreipiant pardavimą internetu mūsų finansiniame modelyje turi būti nustatytas kaip dienų skaičius nuo to momento, kai klientas pateikia užsakymą svetainėje iki šio užsakymo prekių įsigijimo iš VMI tiekėjų. , ir su minuso ženklu.
Čia pažymime, kad šiame finansiniame modelyje į internetinės prekybos specifiką atsižvelgiame labai paviršutiniškai, pavyzdžiui, į modelį net neįtraukiame įvykdymo lygio (pagal nutylėjimą turime lygų 100%). Faktas yra tas, kad mūsų svetainėje yra paskelbtas visas detalus mažmeninės prekybos internetu finansinis modelis, atsižvelgiant į visas internetinio pardavimo veiklos ciklo ypatybes. Bet vis tiek, norėdami atkreipti vartotojų dėmesį į tai, aukščiau aprašytą specifiką įtraukėme į finansinio modelio sąlygas.
Pajamos iš pristatymo paslaugų teikimo B2C pardavimo kryptimi nustatomos per klientui pristatytų pardavimų procentą. Aišku, kad prekybai neprisijungus toks procentas yra mažas (nustatome 20-25 proc., žr. finansinį modelį), o internetinei krypčiai linkęs į 100% (turime 90 -95%).
Turime dviejų tipų B2B kryptį – tai įprastas komisinis prekių pardavimas neprisijungus, už kurį mūsų hipotetinė prekybos įmonė gauna komisinius iš tiekėjų, išreikštą procentais nuo apyvartos, ir internetu. prekybos aukšte– Prekyvietė, kurioje tiekėjai kviečiami reklamuoti savo produkciją, po kurios, atsiradus klientų užsakymams, mūsų įmonė šiuos užsakymus perduoda tiekėjams, dėl ko ji gauna atstovavimo mokestį procentais nuo kliento užsakymo sumos arba , apskritai nuo B2B- apyvartos.
B2B paslaugų pardavimo biudžetas nustatomas pagal apyvartą, išreikštą tūkstančiais rublių, ir komisinio ar agentūros mokesčio (B2B komisinio) procentą.
Pirkimo biudžeto apskaičiavimas finansiniame modelyje atliekamas skirtuke „calculations_daly“ naudojant šią technologiją. Pagal kasdienį pardavimų paskirstymą, kurį vartotojas nustato, kaip nurodyta aukščiau, skirtuke „sąlygos“, paskirstymas pagal biudžetinių metų dienas vyksta bendrojo pardavimo plano skirtuke „calculations_daily“ visoms pasirinktoms verslo sritims. . Po to kiekvienai dienai skaičiuojama savikaina. Toliau kiekvienai dienos išlaidų sumai, naudojant finansinio modelio formules, atsižvelgiant į vartotojo įvestus duomenis apie pardavimų apyvartos laikotarpius, surašomos pirkimo datos. Susumavus biudžetinių laikotarpių (biudžetinių metų ketvirčių ar mėnesių) pardavimo savikainą šių pirkimo datų atžvilgiu, gauname pirkimų planą.
Norėdami suprasti šią nesudėtingą technologiją, palyginkime mūsų viešųjų pirkimų biudžeto apskaičiavimo metodą su klasikiniu metodu, pateiktu „visose knygose“ šia tema, kurio esmė ta, kad, pirma, pradedant nuo prekių atsargų apimties pirkimo pradžioje. Laikotarpis (žymime TK(0)), per patvirtinto Laikotarpio pardavimo biudžeto savikainą ir nurodytą finansiniame modelyje atsargų apyvartumo koeficientas ObTR (nepainioti su apyvartos laikotarpiu!) Apskaičiuokite atsargų likučius laikotarpio pabaigoje (žymime TK(1)) naudodami formulę:
TK(1) = 2 * C / ObTK - TK(0).
Po to Laikotarpio SF(+) pirkimų biudžetas apskaičiuojamas pagal šią formulę:
SF(+) = TK(1) + C – TK(0).
Viskas atrodo labai logiška, nebent įsigilintumėte į „klasikinės“ atsargų apyvartos koeficiento apskaičiavimo formulę arba apyvartos laikotarpio P (ObTR) skaičiavimo dienomis formulę per Laikotarpio ObTR apyvartos koeficientą:
P(ObT) = (laikotarpio dienų skaičius) / ObT =
= (Laikotarpio dienų skaičius) / [ C / (TS(0) + TS(1)) / 2].
Apsvarstykite paprastą pavyzdį, panašų į tuos, į kuriuos ne kartą siūlėme atkreipti dėmesį mūsų svetainės puslapiuose. Tarkime, nusipirkome prekę už 100 rublių. liepos 31 d., o pardavė rugpjūčio 2 d. Tada, jei laikysime rugpjūtį kaip savo laikotarpį, tada
TK(0) = 100 rub.,
TK(1) = 0 rub.,
C \u003d 100 rublių,
P(ObTZ) \u003d 31 diena / [ 100 rublių. / (100 rublių + 0 rublių) / 2] = 15,5 dienos.
Tai yra, visuose vadovėliuose pateikta klasikinė formulė byloja, kad atsargų apyvartos laikotarpis mūsų atveju yra kiek daugiau nei 15 dienų, bet juk fiziškai prekių turėjome tik dvi dienas!
Pagrindinė išvada yra tokia: realioje praktikoje panašios formulės netaikomos, jei norite gauti patikimus, teisingus rezultatus. Skyriaus pabaigoje dar kartą grįšime prie šios problemos aptarimo, kur vis dėlto paaiškinsime šių gerai žinomų formulių reikšmę.
Skirtumas tarp mūsų požiūrio nuo „klasikinio“ prie finansinio modeliavimo yra tas, kad naudojame tiesioginį biudžeto sudarymo metodą, pavyzdžiui, kaip šiuo atveju, pirkimų biudžetą, kurio reikšmė yra ta, kad visos tipinės operacijos yra paskirstytos pagal datas. biudžetinis laikotarpis. Jei, vykdydami savo finansinio modelio pardavimų plano kasdienį paskirstymą, rugpjūčio 16 d. planuojame parduoti elektroniką už 100 rublių. į savikainą ir tuo pačiu, atsižvelgiant į rugpjūčio mėnesio atsargų apyvartą, įtraukiamas planuojamas 15 dienų kategorijos „Elektronika“ apyvartos laikotarpis, tada atitinkamai 100 rublių bus rodoma pirkimų biudžetas rugpjūčio 1 d. Be to, surinkę visus planuojamus pirkimus pagal nagrinėjamo Laikotarpio dienas, gauname Laikotarpio pirkimo biudžetą.
Tęskime. Ypatingas dėmesys turėtų būti skiriamas tai, kad pirkimai dažniausiai perkeliami laiku į praeitį, palyginti su pardavimais biudžetiniu laikotarpiu, per kurį planuojami pardavimai. Todėl generuojant atsargų judėjimo ataskaitą atsargų likutis biudžetinių metų pradžioje neturi būti nulis, o tai kartu reiškia, kad nemažai operacijų, šiuo atveju prekių įsigijimo, nėra būtinai visi patenka į nagrinėjamo biudžetinio laikotarpio rėmus, tačiau vis dėlto yra susiję konkrečiai su juo. Plačiau apie tai pakalbėsime, kai paliesime funkcinio ir ribinio požiūrio į valdymo ir atskaitomybės sistemas skirtumus.
Žvelgiant į ateitį, pastebime tik tai, kad visų biudžetinių metų funkcinės pelno (funkcinių P&L) rezultatas apskritai nesutampa su prognozuojamo balanso nuosavo kapitalo padidėjimu, tačiau sutampa su ribinių P&L rezultatu. Tuo pačiu metu, atsižvelgiant į biudžetinius laikotarpius, situacija yra visiškai priešinga. Be to, remiantis valdymo ribinių pajamų ataskaita, valdymo sistema kuriama efektyviau.
Klientų prekių grąžinimo sąlygas nustatome (pagal įstatymus jie turi teisę ir taip dažnai atsitinka), prekių kategorijų kontekste įvesdami prekių grąžinimo procentą nuo pardavimų ir vidutinį prekių grąžinimo terminą:
Dabar turime viską, kad sukurtume ataskaitą apie atsargų judėjimą (Stock Flow) ir apskaičiuotume pardavimo ir atsargų apyvartos laikotarpius:
Atminkite, kad šioje ataskaitoje atsargų likučiai biudžetinių metų pabaigoje atitinka visas grąžinimo išlaidas. Taip atsitiko dėl to, kad finansiniame modelyje nenustatėme grąžintų prekių disponavimo sąlygų. Iš dalies praktikoje tokios prekės sudaro nemažą dalį nelikvidžių atsargų prekybos įmonių sandėliuose, o dažniausiai pasenusių prekių atsikrato vykdydamos visokias rinkodaros kampanijas, tokias prekes parduodant didelėmis nuolaidomis.
Toliau pateiktuose mažmeninės prekybos finansiniuose modeliuose „iš apačios į viršų“ biudžeto sudarymo principu papildysime finansinius modelius disponavimo nelikvidžiomis ir pasenusiomis prekėmis sąlygomis, įformindami rinkodaros kampanijų vykdymo sąlygas.
Pereikime prie finansinio modelio kintamųjų kaštų bloko. Prisimindami, kad svarstome biudžeto sudarymo iš viršaus į apačią atvejį, suprantame, kad kintamos sąnaudos šiuo atveju yra patvirtinamos prekybos įmonės savininkų arba procentais nuo tam tikrų finansinių pardavimų rodiklių, arba per vidutines kainas vienam gaminiui ar užsakymui.
Savo finansiniame modelyje išskiriame šiuos kintamųjų išlaidų elementus:
Rinkodaros išlaidos;
Atvykstančios logistikos išlaidos;
Sandėlio logistikos išlaidos;
Išvežamos logistikos išlaidos;
skambučių centro išlaidos;
Prekybos patalpų nuoma;
Komercinio personalo motyvavimas;
Kintamos finansinės išlaidos.
Rinkodaros sąnaudos finansiniame modelyje nustatomos dviem etapais: pirma, bendras skiriamas rinkodaros biudžetas nustatomas procentais nuo pardavimo pinigais, po to nustatomas jo procentinis pasiskirstymas tarp visų svarstomų pardavimo detalių sričių.
Tiesa ta, kad yra vienas svarbus niuansas– Finansinis modelis prašo rinkodaros išlaidų apyvartos laikotarpio, palyginti su pardavimo planu. Faktas yra tas, kad dažniausiai įvairių rinkodaros kampanijų poveikis nėra momentinis. Praktikoje nuo tam tikros rinkodaros veiklos atlikimo iki realių pardavimų, kuriuos sukelia būtent ši rinkodaros veikla, praeina tam tikras laiko tarpas. Tiesiog šios sąlygos turėtų būti įtrauktos į finansinio modelio sąlygas.
Yra du variantai, kaip finansiniame modelyje nurodyti atvykstamojo logistikos išlaidas. Jei vartotojas atsisakė planuoti pardavimus pagal užsakymų skaičių, jis bus paragintas įvesti patvirtintą gaunamų logistikos išlaidų biudžetą procentais nuo pirkimų apimties pinigais.
Tuo atveju, jei vartotojas turėtų atsiskaityti už pardavimus pagal užsakymų skaičių, gaunamos logistikos išlaidas siūloma skaičiuoti pagal šią schemą. Kadangi esame aplinkoje, kurioje veiklos sąnaudos perkeliamos iš išorės, tai reiškia, kad mūsų įmonei reikės užsakyti mašinas iš transporto įmonės už įsigytų prekių/užsakymų iš Tiekėjų pristatymą. Todėl, norint apskaičiuoti gaunamos logistikos biudžetą, transporto priemonės tipas nustatomas atsižvelgiant į galimas pervežimo apimtis ir transporto priemonės naudojimo kaštus per dieną, o tada nustatant vidutinę vieno užsakymo apimtį skirtuke „calculations_daily“, skaičiuojamas reikiamas transporto priemonių skaičius kiekvienai dienai. Duomenų įvedimas apie gaunamos logistikos biudžeto apskaičiavimo sąlygas atrodo taip:
Skirtuke „calculations_daly“ atvykstamosios logistikos kaštai yra susieti su atitinkamų prekių įsigijimo datomis.
Sandėlio ir išvykstamosios logistikos biudžetai nustatomi taip pat, išskyrus vienintelę išimtį, kad skaičiuojant atskirų užsakymų biudžetus, tiesiog nustatoma užsakymo kaina, o išvežama logistika remiasi pristatytų pardavimų apimtimi, o tai savo ruožtu. taip pat įrašomi į „sąlygų“ lapą atskirame lauke.
Skambučių centro biudžetas nustatomas procentais nuo pardavimų, kuriems reikalingos skambučių centro paslaugos, o į finansinio modelio sąlygas įrašant skambučių centrui kiekvieno biudžetinio laikotarpio patvirtintas išlaidų apimtis procentais nuo šios pardavimo apimties.
Skirtuke „calculations_daly“ sandėlio logistikos ir skambučių centro B2C pardavimo išlaidos yra susietos su datų tarp atitinkamų prekių pardavimo ir pirkimo datų aritmetiniu vidurkiu.
Galiausiai, prekybinio ploto nuomos kaštai, kintamieji finansiniai kaštai ir komercinio personalo motyvacija nustatomi įvedant šias išlaidas į finansinio modelio sąlygas procentais nuo pardavimų ir bendro pelno, žr. atsisiųstus modelius.
Prieš pereidami prie fiksuotų sąnaudų bloko, pažvelkime į pelno ir nuostolių ataskaitos sudarymo metodiką arba trumpiau – P&L ataskaitą. Įprasta klasikinė šios ataskaitos generavimo schema, dar vadinama funkciniu metodu, yra ta, kad visos išlaidos patenka į laikotarpį iki išlaidų operacijos datos, išskyrus sąnaudas.
Tarkime, kovo 8-osios šventei planuojame kažkokias akcijas, kad šią dieną pardavimų apimtys būtų ženkliai didesnės nei įprastą dieną. Atitinkamos rinkodaros veiklos gali prasidėti likus mėnesiui iki kovo 8 d., t.y. Vasarį. Tada paaiškėja, kad, taip sakant, perteklinės šios šventės pajamos bus kovo mėnesį, o rinkodaros išlaidos, kurios realiai tiesiogiai susijusios su šiais pardavimais, pagal P&L funkcinės ataskaitos metodiką „nukris“ vasario mėnesį. Dėl to tokia pelno (nuostolių) ataskaita yra tiesiog statistinė pajamų ir sąnaudų ataskaita, paskirstyta pagal įmonės funkcinius padalinius ir pagal laikotarpį.
Beje, taikant funkcinį požiūrį, visai nebūtina skirstyti sąnaudų į kintamąsias ir pastoviąsias – nėra prasmės, teisingiau būtų, jei išlaidos būtų skirstomos pagal įmonės padalijimo į funkcinius vienetus principą. . Nors dalijamės, bet finansiniame biudžeto sudarymo iš apačios į viršų modelyje pateiksime P&L ataskaitą su funkciniu suskirstymu.
Kita vertus, P&L maržos ataskaitoje nagrinėjama įmonės ekonomika (finansiniame modelyje tai yra „mPL“ skirtukas). Ribinių pajamų ataskaitos metodika daro prielaidą, kad kintamos sąnaudos patenka į laikotarpį, jei jos yra tiesiogiai susijusios su šio laikotarpio pajamomis, nepriklausomai nuo to, kada (kuriais laikotarpiais) jos buvo patirtos. Taikydami šį metodą matome realią pardavimų ekonomiją ir galime palyginti laikotarpius tarpusavyje, kad suprastume, ar veiklos efektyvumas didėja, ar mažėja, o jei mažėja, tai kuriuose veikiančiuose padaliniuose.
„Pažangiose“ įmonėse, kur finansų direktoriai perteikia įmonės vadovybei funkcinio ir ribinio požiūrio į valdymą prasmę, paprastai vadovybės atskaitomybė pelno (nuostolių) ataskaitos prasme vienu metu turi dvi formas: funkcinę ir ribinę. Be to, paprastai tokių įmonių pelno ir nuostolių maržos ataskaitoje gali būti net kasdienės detalės (vienoje didžiausių Rusijos internetinės prekybos kompanijų autorius kūrė tokias kasdienes finansines ataskaitas – ši bendrovė buvo viena iš pirmųjų tarp 30 geriausių interneto mažmenininkų, atsidūrusiųjų nuostolių balanse. ).
Atkreipkite dėmesį, kad mūsų finansiniame modelyje maržos P&L ataskaitoje neatsižvelgiame į prekių grąžinimus.
Be to, taikant ribinį metodą, tai prasminga efektyvios maržos sąvokoje, žr. skirtuką „Apyvarta“, taip pat sąvokoje „ekonomija už užsakymą“, žr. skirtuką „UE“.
Fiksuotos išlaidos mūsų finansiniame modelyje skirstomos taip:
Socialiniai mokesčiai (PFR, FSS, FFOMS);
Biuro nuoma;
IT išlaidos;
Biuro išlaidos;
Namų ūkio išlaidos;
Personalo išlaidos;
Reprezentacinės išlaidos;
Kelionės išlaidos;
Pastovios finansinės išlaidos;
Teisinės išlaidos.
Darbo užmokesčio biudžetas finansiniame modelyje formuojamas įvedant planinę etatų lentelę, kurioje pateikiamas pareigybių sąrašas, darbuotojų skaičius ir atlyginimai:
Pagal analogiją nustatomi atskaitymų į nebiudžetinius fondus procentai, žr. finansinį modelį.
Pagaliau likusieji fiksuotos išlaidos nustatomi arba įvedant mėnesinį tarifą vienam asmeniui, arba tiesiogiai įnešant sumas į atitinkamas langelius, žr. finansinį modelį. Pavyzdžiui, biuro nuoma apskaičiuojama įvedant 5 kvadratinių metrų biuro ploto vienam darbuotojui paskirstymo normatyvą, nustatant vieno kvadratinio metro nuomos kainą per mėnesį ir sumuojant visiems darbuotojams.
Norėdami gauti pelno (nuostolio) ataskaitą, mums tereikia sumokėti pridėtinės vertės mokesčio (PVM) tarifą. Mūsų atveju siūlome į finansinį modelį įvesti du tarifus: išeinančio ir gaunamo PVM, nes, pavyzdžiui, pardavimas visada gali būti taikomas 18% tarifu, tačiau pirkimai dažniausiai būna mišrūs, todėl finansinėje modelį užpildėme, įvedėme įeinantį PVM tarifą PVM 17% tarifu.
„Sąlygų“ skirtuke suvedus visus reikiamus duomenis, mūsų finansinis modelis automatiškai apskaičiuos ir sugeneruos pelno (nuostolio) ataskaitą, žr. „PL“ skirtuką.
Anksčiau šioje dalyje jau pateikėme savo finansinio modelio išsamios P&L ataskaitos formatą, todėl čia pateiksime jos „sulankstytą“ versiją:
Finansinio modelio naudojimo patogumui skirtuke „sąlygos“ pirmosiose šešiose eilutėse rodomos pagrindinių pajamų ir išlaidų rodiklių reikšmės, kurios automatiškai keičiasi priklausomai nuo sąlygų, kurias nurodote tame pačiame skirtuke.
Tai leidžia kiekvieną kartą neperšokti į „PL“ skirtuką, kad pamatytumėte, kokį rezultatą gausite atlikę kitus pradinių sąlygų pakeitimus.
Kadangi mūsų pristatymas jau pasirodė gana varginantis ir gremėzdiškas, kviečiame skaitytoją po mūsų, tikimasi, trumpų pastabų apie pinigų srautų planavimą ir prognozuojamo likučio formavimą, užduoti konkrečius klausimus apie finansinių modelių metodiką ir techninius niuansus. atsiliepimų formą, o mes savo ruožtu paskelbsime įdomius klausimus ir atsakymus į juos, kurie, tikimės, papildys dabartinį finansinio modelio aprašymą specifika.
Sąlygos, lemiančios pinigų srautą, įvedamos skirtuke „CF sąlygos“. Būtina, kad kiekvienai pajamų-išlaidų operacijai, į kurią atsižvelgta skirtuke „apskaičiavimai_dieną“ ir įtraukta į P&L ataskaitą, būtų nustatyta jos mokėjimo tvarka. Apmokėjimo tvarka už vieną ar kitą veiksmą suprantama kaip mokėjimo dalių paskirstymas laikui bėgant. Pavyzdžiui, iš tiekėjo perkame prekių partiją, kurios bendra vertė 100 rublių. tokiomis mokėjimo sąlygomis: 30% avansinis mokėjimas likus 15 dienų iki išsiuntimo ir papildomas mokėjimas arba pilnas apmokėjimas 45 dienas po išsiuntimo 70% dydžio.
Pavyzdžiui, laikotarpis, per kurį pajamos, gautos pardavus užsakymą klientui, įskaitomos į einamąją sąskaitą grynųjų pinigų pavidalu, vadinamas gautinų sumų apyvartumo laikotarpiu. Atitinkamai, norint, kad finansinis modelis galėtų apskaičiuoti pinigų srautų planą (CS) kaip prognozuojamosios pinigų srautų ataskaitos (CFD) arba, kaip jis dar vadinamas, pinigų srautą, dalį, reikia rankiniu būdu nustatyti gautinas sumas. apyvartos laikotarpis.
B2C prekybai gautinų sumų apyvartumo laikotarpio įvedimas yra gana suprantamas – kiekvienam pardavimo rekvizitų deriniui nustatomas dienų skaičius nuo prekių pardavimo klientui momento iki DS gavimo į įmonės atsiskaitomąją sąskaitą – dažniausiai tai užtrunka vieną. arba dvi dienas, priklausomai nuo paros laiko ir surinkimo paslaugos greitumo.
Komisiniai arba agentūros mokesčiai už B2B paslaugų pardavimą paprastai gaunami kaip suminė suma už ataskaitinį mėnesį ne vėliau kaip kurią nors kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, datą, nurodytą sutartyse su tiekėjais. Būtent šiuos parametrus finansinis modelis prašo vartotojo įvesti skirtuke „CF_conditions“:
Čia mėnesių numeracija prasideda nuo nulio - jei nulis, tai yra ataskaitinis mėnuo, jei pirmasis, tai yra mėnuo po ataskaitinio mėnesio ir pan. Jei savo pavyzdyje svarstysime pardavimas internetu B2B paslaugos, tada „vienas“ priešais „Nr mėn.“ reiškia, kad agentūros mokestį už einamąjį ataskaitinį mėnesį gausime DS forma už kitą mėnesį, o jei tiksliau – 20 d. kitą mėnesį už ataskaitinio, kaip rodo skaičius 20 priešais "skaičius_mėnesiai".
Mokėtinų sąskaitų apyvartos laikotarpis arba, kuris sutampa, prekių pirkimo apmokėjimo sąlygos ir išlaidos apmokėjimui už prekes ir rinkodaros sąlygos nustatomos įvedant į skirtuką „CF_conditions“ vidutinį išankstinių mokėjimų / papildomų mokėjimų procentą. ir terminai dienomis, palyginti su pirkimo ar išlaidų kaupimo laiku. Be to, išankstinių mokėjimų apyvartos laikotarpiai įrašomi su minuso ženklu, o priemokos - su pliuso ženklu.
Kitų išlaidų, išskyrus darbo užmokesčio apmokėjimą, apmokėjimo sąlygos nustatomos įvedant mokėjimo mėnesio numerį, kur nulis – ataskaitinis mėnuo, ir mokėjimo mėnesio dieną. Po to skirtuke "calculations_daly" visos šios sąlygos apdorojamos ir apibendrinamos DDS ataskaitoje skirtuke "CF".
Darbo užmokesčio išmokos nustatomos per avanso ir darbo užmokesčio darbuotojams procentą, taip pat per avanso ir papildomo mokėjimo mėnesių ir dienų skaičių - mūsų atveju avansas yra 60% ir mokamas Atitinkamai ataskaitinio mėnesio 25 d., pilnas atsiskaitymas su darbuotojais 40% darbo užmokesčio yra atliekamas kito mėnesio, einančio po ataskaitinio mėnesio, 10 dieną.
Taigi, pačioje skirtuko „CF_sąlygos“ pradžioje įvedę biudžetinių metų pradinį kapitalą, kaip likusių iš ankstesnių laikotarpių grynųjų pinigų sumą, gauname pinigų srautų ataskaitą (Cash Flow report), kuri surandama ir automatiškai sugeneruojama mūsų finansinio modelio skirtukas „CF“:
Prognozuojamas likutis, patalpintas „BS“ skirtuke, jo formavimo požiūriu yra bene lengviausia ataskaita, tačiau finansinio modelio patikimumo kontrolės požiūriu – svarbiausia.
Kodėl lengviausia formuoti? Faktas yra tas, kad mūsų finansiniai modeliai yra sukurti taip, kad juose būtų tiesiogiai paskirstomos visos tipinės operacijos (pirkimas, pardavimas, mokėjimai, DS kvitai ir kt.) kasdienių srautų forma, persmelkianti visus biudžetinius metus. Pavyzdžiui, jei norime sužinoti klientų gautinas sąskaitas už apmokėjimą arba sąskaitas, mokėtinas per mažo prekių pristatymo forma jiems savavališką biudžetinių metų dieną (nebūtinai mėnesio ar ketvirčio pabaigoje), tada tiesiog palyginkite visų biudžetinių metų iki pasirinktos datos pardavimų klientams apimtis ir iš jų gautų įplaukų apimtis iki pasirinktos datos ir, jei parduota daugiau nei mokėjimai, tada susidarė gautinos sumos, o jei atvirkščiai, tada mokėtinos sumos, t.y. Gavome avansus iš klientų.
Kodėl svarbiausia? Kontrolė pagrindinio balanso turto ir įsipareigojimų lygybės forma nesuvienys, jei finansiniame modelyje bus padarytos kokios nors klaidos tiek finansinio modelio formulėse – techninio pobūdžio klaidos, tiek tam tikrų apskaičiavimo metodikoje. finansiniai ir ekonominiai rodikliai – metodinės klaidos.
Mūsų balansiniame turte paskirstomas tik trumpalaikis turtas (skilties pradžioje sakėme, kad šios dalies finansiniuose modeliuose ilgalaikio turto, pvz., ilgalaikio turto, apskaitą praleidome, kad kad nebūtų sudėtinga modelių), suskirstyta į šiuos straipsnius:
Grynieji pinigai;
prekių atsargos;
Gautinos sumos;
Be to, gautinos sumos savo ruožtu skirstomos į klientų skolas už mokėjimą ir avansus, išduotus prekių ir paslaugų tiekėjams.
Prognozuojami balanso įsipareigojimai skirstomi į straipsnius:
Pradinis kapitalas;
Nepaskirstytasis pelnas/nuostolis;
mokėtinos sąskaitos;
PVM skola.
Be to, mokėtinos sąskaitos savo ruožtu skirstomos į avansus, gautus iš klientų, įsiskolinimus prekių ir paslaugų tiekėjams, įsiskolinimus už darbo užmokestį darbuotojams ir įsiskolinimus nebiudžetinėms lėšoms už socialinių mokesčių mokėjimą.
Balansas atrodo taip:
Atkreipkite dėmesį į eilutę su kontrole, esančia po eilute „nepaskirstytas pelnas / nuostolis“. Formulė ši kontrolė apskritai jis turi tokią formą;
EBITDA marža P&L
Mūsų atveju, kai ribinis P&L formuojamas neatsižvelgiant į prekių grąžinimus, kontrolės formulė yra tokia:
Nepaskirstytasis pelnas/nuostolis fiskalinių metų pabaigoje
EBITDA marža P&L
Bendrasis pelnas pagal grąžą
Būtent apie tai kalbėjome aukščiau apie skirtumą tarp funkcinių ir ribinių P&L.
Baigdami atkreipiame dėmesį į tai. Žinoma, biudžetas iš viršaus į apačią turi teisę egzistuoti, bet vis tiek planų ir prognozių formavimas remiantis marketingo analize tokiems ūkio subjektams kaip
Rinkos apimtis,
Tikėtino srauto kanalų apimtis ir struktūra, atsižvelgiant į konkurencinę aplinką,
konversijos lygiai,
Vidutinių čekių arba perkamosios galios lygiai potencialių klientų,
Nepirkimo priežastys;
klientų grąžinimas;
Tai yra esminis įmonės galimybių tyrimas, taigi ir daug atsakingesnio biudžeto formavimas.
Kitas mažmeninės prekybos finansinis modelis, kurį išdėstysime, greičiausiai, bus ne kitame 16 skyriuje (ten mes išdėstysime investicijų analizės pagrindus, kuriuos jau seniai žadėjome), bet vis dėlto 17-oje bus kuriamas remiantis biudžeto sudarymo principu „iš apačios į viršų“ su rinkodaros apskaičiavimu pardavimų biudžetu, remiantis būtent tais „subjektais“, kurių sąrašas pateiktas kiek aukščiau. Taip pat šiame finansiniame modelyje bus minimalus perdavimas iš išorės – bus daroma prielaida, kad dauguma veikiančių padalinių yra įmonės viduje.
O dabartiniams modeliams – atsisiųskite, užduokite klausimų ir mes tikrai į juos atsakysime. Linkiu sėkmės!
Skyriuje apie pirkimų biudžeto apskaičiavimą jau palietėme mūsų palyginimo klausimą tiesioginis metodas finansinis modeliavimas naudojant klasikinį požiūrį į finansinių modelių kūrimą, remiantis apyvartos rodiklių naudojimu. Tęskime šią temą čia, kad pagaliau būtų „taškas i“.
Analogiškai su aukščiau pateiktu atsargų likučių apskaičiavimu Laikotarpio pabaigoje, per atsargų apyvartumo koeficientą, gautinas ir mokėtinas sumas galite apskaičiuoti per nagrinėjamam laikotarpiui nustatytus gautinų ir mokėtinų sumų apyvartumo koeficientus, šių koeficientų apskaičiavimo formules būti peržiūrėtas. Pavyzdžiui, gautinos sumos laikotarpio pabaigoje apskaičiavimas atrodo taip:
DZ(1) = 2 * S / ObDZ - DZ (0),
DZ(1) - gautinos sumos laikotarpio pabaigoje;
S - Laikotarpio pardavimo biudžetas;
ObDZ - planuojamų gautinų sumų apyvartumo koeficientas;
DZ(0) - gautinų sumų apimtis laikotarpio pradžioje.
Hipotetiškai, žinant Laikotarpio pardavimų apimtis, taip pat gautinų sumų apimtis Laikotarpio pradžioje ir pabaigoje, galima apskaičiuoti Laikotarpio CF (+) DS įplaukų apimtį:
CF(+) = DZ(0) + S - DZ(1).
Tačiau tuo pačiu reikia atsižvelgti ir į avansus, taip pat į tai, kad gautinos sumos, bendruoju atveju, yra ne tik įsiskolinimai iš VA gavimo iš klientų už mūsų parduotas prekes, bet ir skolos už siuntas prekės iš tiekėjų.
Visa tai, kas išdėstyta pirmiau, taip pat taikoma mokėtinoms sumoms. Pateiksime dar vieną panašų „gražių“ formulių taikymo pavyzdį. Kalbėsime apie vadinamąjį netiesioginį pinigų srauto (Cash Flow) skaičiavimo metodą. Atkreipkime dėmesį į šiuos dalykus. Jei laikotarpio pradžioje turime balansą:
Turtas(0) = DS(0) + TK(0) + DS(0);
Įsipareigojimai (0) = SC (0) + KZ (0),
kur žinomos visos eilutės
ir laikotarpio pabaigoje yra balansas:
Turtas (1) = DS (1) + TK (1) + DS (1);
Įsipareigojimai (1) = SC (1) + KZ (1),
kur nežinomos tik DS(1) grynųjų pinigų ir SC(1) nuosavo kapitalo apimtys, nes TK(1) prekių likučių, taip pat DS(1) gautinų sumų apimtys laikotarpio pabaigoje SC(1) mokėtinas sumas, „apskaičiavome“ per apyvartos rodiklius. Tada, aišku, eilutę po eilutės atėmus iš balanso laikotarpio pabaigoje, pagrindine balanso lygybe turėtų likti likutis laikotarpio pradžioje:
D (Turtas) = Turtas (1) - Turtas (0) = Įsipareigojimai (1) - Įsipareigojimai (0) = D (Įsipareigojimai),
kur per D žymime „delta“ arba skirtumą tarp rodiklio verčių laikotarpio pabaigoje ir pradžioje. Išplėsdami šią lygybę balanso straipsniais, gauname tapatybę:
D(DS) + D(TK) + D(DZ) = D(SK) + D(KZ),
elementariai transformuojant, gauname netiesioginio Pinigų srauto finansinio srauto apskaičiavimo metodo formulę (prisiminkime, kad Laikotarpio finansinis srautas yra skirtumas tarp Laikotarpio DS įplaukų ir nutekėjimų, plačiau žr. lygus mūsų delta D(DS)):
D(DS) = D(SK) + D(KZ) - D(TK) - D(DZ).
Galiausiai, atsižvelgiant į tai, kad mūsų atveju nuosavybės pokytis yra lygus bendrai pelno (nuostolių ir nuostolių) ataskaitos sumai arba lygus EBITDA:
D(SK) = EBITDA,
gauname galutinę Laikotarpio finansinio srauto netiesioginio skaičiavimo formulės formą:
CF = D(DS) = EBITDA + D(KZ) – D(TK) – D(DZ).
Apskritai netiesioginio metodo formulė yra panaši į čia pateiktą, tik joje papildomai yra likusių balanso eilučių pasikeitimų ir likusių terminų nuo pilnos pelno (P&L) eilučių, iš kurių esmė. nesikeičia. Beje, neatsižvelgėme į PVM, kad tik neapkrautume skaičiavimų pateikimo. Tiesą sakant, netiesioginio metodo formulė yra įprastas balanso identitetas, pateikiamas kiek kitokia forma, o jei jis susilieja finansiniame modelyje, nesvarbu, kokiu principu šis modelis būtų kuriamas, t.y. turtas buvo lygus įsipareigojimams, tada, esant kitiems dalykams, tam tikras finansinio ir ekonominio teisingumo lygis modelyje jau yra.
Štai aritmetika!
Dabar dar kartą primename daugybę pavyzdžių, kad apyvartos santykio formulės toli gražu nėra tikros, ir darome atitinkamas išvadas. Ir, žinoma, tada kyla klausimas: kam jos (šios formulės) reikalingos?
Faktas yra tai, kad iš pradžių bankininkystės ir investicijų sektoriuje reikėjo sukurti universalų finansinį ir ekonominį priemonių rinkinį, skirtą įvertinti tiek esamą veiklą, tiek esamų įmonių plėtros perspektyvas ir naujus projektus, kad būtų sukurti konvejeriniai sprendimų priėmimo procesai dėl skolinimo ir investavimo. Be to, tokius įrankius reikėjo sukurti išorinės finansinės atskaitomybės pagrindu, nes, savo ruožtu, pati finansinė atskaitomybė yra universali ir, be abejo, svarbu, turi būti suformuota ir viešai numatyta įstatymu. (Bankas tiesiog negali fiziškai „įeiti“ į kiekvieną įmonę, kuri kreipiasi dėl paskolos, kad galėtų išanalizuoti visą pirminę sąskaitą ir atlikti skaičiavimus, atsižvelgiant į kiekvieną individualią specifiką.) Ir, žinoma, daugybė teoretikų-ekonomistų finansų institucijose už a. Jau porą dešimtmečių buvo sukurtos tinkamos formulės, kai kurias iš jų galite peržiūrėti mūsų svetainėje adresu, o dar dalis, būtent investicijų analitika, netrukus pasirodys kitame, 16-ame, skilties „Finansų valdymas“ puslapyje.
Kita vertus, tai yra ugdymo metodikos ir metodinės literatūros rašymo klausimas – norint parašyti knygą apie finansų valdymą, visada be galo vilioja galimybė „iš karto viską apkabinti“. Juk medžiagos pateikimas per finansinius ir ekonominius rodiklius, kuriuos bet kuriai įmonei taip pat galima apskaičiuoti per balansą ir pelno (nuostolių) ataskaitą, pasirodo glaustai ir gražiai, nors ir toli nuo tikrosios praktikos.
Trumpai tariant, jei norite sukurti patikimą finansinį įmonės, kurios darbuotojas esate, verslo modelį, o tai reiškia, kad esate įmonės viduje ir turite prieigą prie sudarytų sutarčių sąlygų, tipinių sandorių statistikos prekių pirkimas ir pardavimas, sąnaudų kaupimas, nuolatinės srovės įplaukų ir nutekėjimų sąlygos ir pan. .p., tada nėra tikslinga naudoti apyvartos koeficientų skaičiavimo metodus ir metodus, panašius į netiesioginį apskaičiavimo metodą. finansinis srautas.
Pabaigoje paliesime dar vieną svarbų klausimą – grynųjų pinigų spragų padengimo apskaičiavimą. Jei pažvelgsite į mūsų finansinio modelio pinigų srautų ataskaitą (Pinigų srautas), pamatysime, kad trečiojo ketvirčio eilutėje „Pinigų likutis laikotarpio pabaigoje“ yra neigiama reikšmė „atėmus 12 mln. . – tai būtent pinigų trūkumas arba lėšų trūkumas imituotiems planams įgyvendinti.
Atitinkamai, mes nedelsdami įkeliame atsisiųsti EXCEL failą su finansiniu modeliu, kuris apskaičiuoja pinigų trūkumo skolinimą:
Gerai, kai kas mėnesį ar kas ketvirtį, kaip mūsų atveju, detalizuojant aiškiai matosi grynųjų pinigų trūkumas. Bet iš tikrųjų tai nėra būtina. Pavyzdžiui, jei finansinis ciklas yra žymiai trumpesnis nei mėnuo, o visa kita kas mėnesį nėra stabili, gali susidaryti situacija, kai per kiekvieną mėnesį atsiranda lėšų trūkumas, pavyzdžiui, kelioms dienoms, tačiau bendras kiekvieno mėnesio finansinis srautas yra teigiamas, o pagal klasikinį Pinigų srautų ataskaitos formatą pinigų trūkumai nėra aiškiai aptikti.
Iš dalies būtent ši aplinkybė ir paskatino autorių kažkada sukurti finansinius modelius, paremtus kasdieninio detalizavimo metodika, panašius į čia pateiktus. Taikant šį metodą, turime išskaidyti visas lėšų įplaukas ir nutekėjimus pagal biudžetinių metų dienas mūsų finansinio modelio „calculations_daily“ lape, dėl ko gausime dienos finansų srautą kaip kaupiamąjį rezultatą, kuris mūsų konkretus atvejis atskleidė, apie ką mes kalbėjome apie didesnį – pasirodo, kad kiekviename ketvirtyje yra nedideli pinigų spragų laikotarpiai pagal dienų skaičių.
Laikysime, kad mūsų prekybos įmonė turi galimybę sudaryti sutartį su bet kuriuo banku dėl kredito linijos sąskaitos overdrafto su pakankamu limitu forma. Vartotojas gali nustatyti metinę palūkanų normą „CF_conditions“ skirtuke, mes nustatome 17 proc. Paprastai overdraftui užstatas nereikalingas, nes tai yra operatyvinė priemonė, skirta finansuoti lėšų trūkumą einamiesiems mokėjimams atlikti, tačiau, žinoma, daroma prielaida, kad paskolos gavėjo finansinė būklė yra „gera“, kurią matote, pavyzdys.
Jei įmonė supranta, kad šiandien jai nepakanka lėšų apmokėti einamuosius mokėjimus, tokias pačias lėšas ji gauna banko overdrafto metu tą pačią dieną, po kurios visos lėšos, gautos į įmonės einamąją sąskaitą, pirmenybė teikiama grąžinimui. overdraftą, ir manysime, kad pirmiausia pagal pinigų panaudojimo dienų skaičių grąžinamos palūkanos, o vėliau – paskolos dalis.
Nesigilindami į grynųjų pinigų spragų finansavimo klausimų sprendimo subtilybes, tik pastebėsime, kad toks skolinimo modelis yra pigiausias.
Skirtuke „calculations_daly“ įgyvendinome finansinius modelius naudodami EXCEL formules visos aukščiau nurodytos pinigų spragų kreditavimo sąlygos pagal overdrafto modelį, dėl ko mūsų pinigų srautų ataskaita (Pinigų srautai) buvo papildyta finansinės veiklos bloku su apyvarta pritraukiant ir grąžinant kreditines lėšas, taip pat palūkanų mokėjimus už kreditą. skolintų pinigų panaudojimas. Dabar mūsų pinigų srautas atrodo taip:
Iš ataskaitos matome, kad grynųjų pinigų spragų atsirasdavo kiekvieną ketvirtį, o ne tik trečią, todėl darykite išvadas naudodami klasikines bendrąsias pinigų spragų skaičiavimo schemas savo finansiniuose modeliuose be gilių detalių.
Taip pat nepamirškite, kad dabar, atsižvelgus į finansinę veiklą žemiau EBITDA, reikia pridėti paskolų palūkanas, o mūsų atveju dėl P&L ataskaitos vietoj EBITDA gauname EBT - Earnings Before Tax arba pelno neatskaičius pelno mokesčio, nes manėme, kad dabartiniuose finansiniuose modeliuose apsieisime be ilgalaikio turto ir nusidėvėjimo.
Skolos už kreditus ir paskolas;
Skola dėl paskolų korpuso grąžinimo;
Paskolų palūkanų įsiskolinimas;
Ir mes iš naujo sukonfigūravome elemento „nepaskirstytasis pelnas / nuostolis“ formules iš P&L ataskaitos EBITDA į EBT. Panašiai traktavome ir mūsų finansinio modelio balanso „piniginį“ turtą.
Skaičiuoklės Excel finansinė analizė Repina V.V. apskaičiuoti pinigų srautus, pelno nuostolius, skolos pokyčius, atsargų pokyčius, balanso straipsnių pokyčių dinamiką, finansinius rodiklius formatu GAAP. Leidžia atlikti koeficientą įmonės finansinė analizė.
Excel skaičiuoklės dėl finansinė analizė iš Malakhovo V.I. leidžia apskaičiuoti likutį procentine forma, valdymo efektyvumo vertinimas, finansinio (rinkos) stabilumo vertinimas, likvidumo ir mokumo vertinimas, pelningumo, verslo veiklos, įmonės padėties vertybinių popierių rinkoje įvertinimas, Altman modelis. Sudarytos turto balanso, pajamų dinamikos, bendrojo ir grynojo pelno dinamikos, skolų dinamikos diagramos.
„Excel“ skaičiuoklės Popova A.A. leisti finansinę analizę: skaičiuoti verslo veiklą, mokumą, pelningumą, finansinį stabilumą, suminį balansą, analizuoti balansinio turto struktūrą, koeficientą ir dinaminę analizę pagal įmonės finansinės atskaitomybės 1 ir 2 formas.
Excel skaičiuoklės įmonės finansinė analizė Zaikovskis V.E. leisti pagal išorinių finansinių ataskaitų 1 ir 2 formas apskaičiuoti įmonės bankrotą remiantis Altmano, Tafflerio ir Foxo modeliu,įvertinti įmonės finansinę būklę likvidumo, finansinio stabilumo, ilgalaikio turto būklės, turto apyvartumo, pelningumo požiūriu. Be to, jie randa ryšį tarp įmonės nemokumo ir valstybės skolos jai. Pateikiami įmonės turto ir įsipareigojimų pokyčių laikui bėgant grafikai.
Analizė programoje Excel Maslova V.G. leis spektrą finansinės būklės balų analizė. Spektro balų nustatymo metodas yra patikimiausias finansinės ir ekonominės analizės metodas. Jo esmė slypi finansinių rodiklių analizė lyginant gautas vertes su standartinėmis vertėmis, naudojama šių verčių „paskirstymo“ sistema pagal nutolimo zonas nuo optimalaus lygio. Finansinių rodiklių analizė yra padaryta lyginant gautas vertes su rekomenduojamomis standartinėmis reikšmėmis, kurios atlieka slenkstinių standartų vaidmenį. Kuo koeficientų reikšmė toliau nuo normatyvinio lygio, tuo žemesnis finansinės gerovės laipsnis ir didesnė rizika patekti į nemokių įmonių kategoriją.
Finansinės analizės modulis MS Excel
Leidžia jums gauti bendrą dominančios įmonės stabilumo laipsnio įvertinimą, remiantis standartine suvestine jos veiklos ataskaita.
Finansinės ir ūkinės veiklos vertinimas