Παράδειγμα βάσης δεδομένων "Πολυκλινική" (Πρόσβαση)

Δομή βάσης δεδομένων

Στο παράδειγμα, ένα πολύ απλή δομήΒάση δεδομένων:
- πίνακας γιατρών (γιατροί).
- πίνακας πελατών (Ασθενείς).
- πίνακας επισκέψεων πελατών σε γιατρούς (Visits).
Λήψη δείγματος βάσης δεδομένων "Πολυκλινική"(θα προσφερθούν περαιτέρω παραδείγματα με αλλαγές, αλλά για να μάθετε πώς να εργάζεστε με τη βάση δεδομένων, είναι εξαιρετικά χρήσιμο να έχετε την αρχική έκδοση, όχι γεμάτη με αντικείμενα (πίνακες, ερωτήματα ...)).

Οι δύο πρώτοι πίνακες είναι ανεξάρτητοι μεταξύ τους, συμπληρωμένοι εκ των προτέρων ή όπως απαιτείται. Λειτουργούν επίσης ως πηγές εισόδου για τον πίνακα επισκέψεων. Η ταυτότητα του τρίτου πίνακα χρησιμεύει ως αριθμός για το εισιτήριο για το γιατρό.

Αντικείμενα βάσης δεδομένων

Εκτός από τους πίνακες που αναφέρονται παραπάνω, η βάση δεδομένων διαθέτει δύο μορφές(κυρίως και για συμπλήρωση δύο πινάκων - γιατρών και ασθενών). Επίσης στη βάση δεδομένων είναι μια αναφορά- κουπόνια στο γιατρό.

Εργασία με τη βάση δεδομένων "Πολυκλινική"

Για να μπορέσετε να συνταγογραφήσετε ένα εισιτήριο σε έναν συγκεκριμένο γιατρό για έναν συγκεκριμένο ασθενή (Πίνακας επισκέψεων), πρέπει να έχετε αυτόν τον ασθενή και τον γιατρό στους πίνακες Ασθενείς και Γιατρούς, αντίστοιχα. Η κύρια φόρμα περιλαμβάνει έναν πίνακα όπου καταχωρείται η επίσκεψη του ασθενούς στον γιατρό, αλλά δεν ενημερώνεται αυτόματα. Για να δείτε τον νέο "αναφερόμενο" γιατρό ή ασθενή στις αναπτυσσόμενες λίστες, πρέπει να κλείσετε και να ανοίξετε ξανά την κύρια φόρμα. Στην πραγματικότητα, δεν είναι απαραίτητη η εισαγωγή δεδομένων στην κύρια φόρμα. Μόλις καθοριστούν οι σχέσεις μεταξύ των πινάκων στη βάση δεδομένων κατά τη δημιουργία μιας εγγραφής "γιατρού" ή μιας εγγραφής "ασθενούς", μπορούμε να δημιουργήσουμε μια "επίσκεψη" στον ίδιο πίνακα (σημειώστε ότι εμφανίζεται ο "γιατρός" ή ο "ασθενής" στα αριστερά αφού δημιουργήσετε τον σταυρό καταγραφής "γιατρού" ή "ασθενούς", κάνοντας κλικ στον οποίο θα δείτε έναν υποπίνακα επισκέψεων στον γιατρό, ο αριθμός εισιτηρίου (αναγνωριστικό επίσκεψης) θα δημιουργηθεί αυτόματα και θα είναι μοναδικός). Για να συμβεί αυτό "από μόνο του", συνδυάσαμε τους πίνακες ή μάλλον δημιουργήσαμε συνδέσμους μεταξύ των πεδίων του πίνακα. Η Access σάς επιτρέπει να συνδέετε πίνακες μεταξύ τους εύκολα και φυσικά.

Σχέσεις πινάκων σε μια βάση δεδομένων

Δηλαδή: το πεδίο visitDoctor επιλέγει μια εγγραφή από τον πίνακα Doctors και το πεδίο visitPatient επιλέγει μια εγγραφή από τον πίνακα Patients. Για να συνδέσετε πίνακες, πρέπει να βρείτε το εικονίδιο στον πίνακα που υποδεικνύει συνδέσμους πίνακα (με κόκκινο κύκλο) ή να κάνετε δεξί κλικ σε οποιοδήποτε ελεύθερος χώροςπαράθυρο βάσης δεδομένων και επιλέξτε "Σχέσεις".

Δείτε πώς φαίνεται:

Για εξάσκηση, μπορείτε να διαγράψετε και να δημιουργήσετε έναν σύνδεσμο. Για να το κάνετε αυτό, κάντε δεξί κλικ στη γραμμή που υποδεικνύει τη σχέση των πινάκων, επιλέξτε "Διαγραφή" ("Διαγραφή") (οι ίδιοι οι πίνακες ή οι φόρμες που χρησιμοποιούν έναν από τους πίνακες στις αναφορές πρέπει να είναι κλειστοί). Τώρα ας δημιουργήσουμε έναν σύνδεσμο: κάντε κλικ στο πεδίο κλειδιού με τον κέρσορα ID ασθενήτραπέζια Ασθενείς(αν έχετε διαγράψει τη σύνδεση με αυτόν τον πίνακα), χωρίς να αφήσετε το ποντίκι, σύρετέ το στο πεδίο επίσκεψη Ασθενούςτραπέζια Επισκέψεις, όταν αλλάξει ο κέρσορας, αφήστε το και εργαστείτε με το εμφανιζόμενο κουτί διαλόγουΠρόσβαση (επιλέξτε το πλαίσιο όπως στην εικόνα):

Υπολογισμός του κόστους των παρεχόμενων υπηρεσιών στη βάση δεδομένων «Πολυκλινική»

Η πρώτη λύση που έρχεται στο μυαλό είναι να προσθέσετε ένα πεδίο στον πίνακα γιατρών στο οποίο κάθε γιατρός μπορεί να συγκρίνει το κόστος των υπηρεσιών του. Αλλά αν το σκεφτείτε λίγο, θα είναι σαφές ότι το κόστος μπορεί να αλλάξει με την πάροδο του χρόνου και είναι επιθυμητό να κρατάμε τις τιμές για διαφορετικές περιόδους, τουλάχιστον για στατιστικές. Επομένως, πρέπει να δημιουργήσουμε έναν νέο πίνακα στη βάση δεδομένων μας. Δομή του πίνακα VisitCosts. Εκτός από το πεδίο κλειδιού visitCostID, θα χρειαστούμε τουλάχιστον τα ακόλουθα πεδία:
- visitCostDoctorID - "ξένο κλειδί" (γιατροί)
- visitCostFrom - ημερομηνία, Με
- visitCostTill - ημερομηνία, πριντο οποίο ισχύει το κόστος εισόδου
- visitCostValue - το κόστος εισόδου στην επιλεγμένη περίοδο.

Τώρα θα δημιουργήσουμε μια φόρμα για εργασία με αυτόν τον πίνακα (frmMoney, θα συλλέξουμε άλλες οικονομικές πληροφορίες που σχετίζονται με την κλινική σε αυτήν τη φόρμα) (μπορούμε, φυσικά, να συμπληρώσουμε αυτόν τον πίνακα απευθείας, αλλά είναι πιο βολικό να δουλέψουμε μαζί του ως δευτερεύουσα).

Προγραμματιστικό περιβάλλον: Δελφοί 7.0

Τίτλος εργασίας: AIS "Ανάλυση της οικονομικής κατάστασης της επιχείρησης" (ADO + Access)

Είδος εργασίας: Διπλωματική εργασία (VKR)

Θέμα εργασίας: Βάση δεδομένων

Πεδίο εφαρμογής προγράμματος: 7 (σε κλίμακα δέκα βαθμών)

Επίπεδο δυσκολίας: 6 (σε κλίμακα δέκα βαθμών)

Λέξεις-κλειδιά: AIS, ανάλυση, χρηματοδότηση, κράτος, επιχειρήσεις, εταιρείες, ισολογισμός, όπιο, κέρδος, ζημία, έσοδα, έσοδα, έξοδα, έντυπα, λογιστής, λογιστική, φόρος, ρευστό, διαλυτός, περιουσιακό στοιχείο, υποχρέωση, κύρια, κεφάλαια, πίστωση, χρέωση , δάνειο, απόθεμα, κόστος, κύκλος εργασιών, περιουσιακά στοιχεία, κερδοφόρος, απόσβεση, κεφάλαιο, οφειλέτης, κόστος

Λειτουργίες προγράμματος:

Τα δεδομένα στο πρόγραμμα ενημερώθηκαν τον Φεβρουάριο του 2014!!!
AIS "Ανάλυση της οικονομικής κατάστασης της επιχείρησης"

Το AIS παρέχει τις ακόλουθες κύριες λειτουργίες:
- προσθήκη, επεξεργασία και διαγραφή του εντύπου αριθ. 1 (Ισολογισμός) και του εντύπου αριθ.
- Να διασφαλιστεί η αλλαγή στη σύνθεση των γραμμών των Εντύπων Νο. 1 και Νο. 2 με πιθανές αλλαγές στην ισχύουσα φορολογική και λογιστική νομοθεσία.
- σχηματισμός των ακόλουθων αναλυτικών συγκριτικών εκθέσεων σύμφωνα με τα Έντυπα Νο. 1 και Νο. 2 για οποιαδήποτε 3 επιλεγμένα τρίμηνα:
- απόλυτους και σχετικούς δείκτες ρευστότητας και φερεγγυότητας.
- απόλυτους και σχετικούς δείκτες χρηματοπιστωτικής σταθερότητας.
- δείκτες κερδοφορίας και επιχειρηματικής δραστηριότητας της επιχείρησης.
- ενοποιημένο συγκριτικό αναλυτικό ισοζύγιο της επιχείρησης.
- ανάλυση των κερδών (ζημιών) της επιχείρησης.
Η βάση δεδομένων υλοποιείται σε μορφή MS Access. Η πρόσβαση στα δεδομένα πραγματοποιείται με την τεχνολογία ADO.
Όλες οι αναφορές δημιουργούνται στο MS Excel. Τα πρότυπα εξόδου μπορούν να τροποποιηθούν όπως επιθυμείτε.
Το πρόγραμμα συνοδεύεται από έκθεση που περιέχει:
- λεπτομερής δήλωση του προβλήματος με περιγραφή και ερμηνεία των τύπων όλων των οικονομικών δεικτών που χρησιμοποιούνται στην εργασία.
- infoological design με χρήση του εργαλείου ERWin (2 διαγράμματα), Πλήρης περιγραφήόλους τους πίνακες και τα πεδία των πινάκων της βάσης δεδομένων.
Τα έντυπα του Ισολογισμού και της Κατάστασης Αποτελεσμάτων Χρήσης ισχύουν για αναφορά έως και το 3ο τρίμηνο του 2012. Ξεκινώντας από το 4ο τρίμηνο του 2012, η ​​αναφορά παρέχεται σε νέες μορφές (για την περίοδο 2012-2014, έγιναν αρκετές αλλαγές στο περιεχόμενο και τους κωδικούς των γραμμών αναφοράς). Ως εκ τούτου, οι εκθέσεις έως το 3ο τρίμηνο του 2012 μπορούν να εισαχθούν στο πρόγραμμα απευθείας από τις οικονομικές καταστάσεις. Η αναφορά των επόμενων περιόδων (για παράδειγμα, για το 2013) μπορεί να εγγραφεί στο πρόγραμμα μόνο μετά από κάποιο μετασχηματισμό (εξαιρουμένων ορισμένων γραμμών στις οικονομικές καταστάσεις). Έτσι, το πρόγραμμα είναι κατάλληλο για παράδοση εάν η συνάφεια του boo. οι φόρμες δεν είναι σημαντικές.

επιστροφή στην προηγούμενη σελίδα - στη διαχείριση πωλήσεων και κύκλου εργασιών

Είναι εξαιρετικά δύσκολο να υπερεκτιμήσουμε τον ρόλο της εμπιστοσύνης στη ζωή μας, ειδικά στις επιχειρήσεις. Ο έμπορος, εμπιστευόμενος τον προμηθευτή του, κάνει προκαταβολή για τα εμπορεύματα, τα οποία θα παραδοθούν σε ορισμένες ημέρες που καθορίζονται στη σύμβαση. Ή, όταν αποστέλλει τελικά προϊόντα στον πελάτη, εμπιστευόμενος τον τουλάχιστον βάσει υπογεγραμμένης σύμβασης, ελπίζει ότι η πληρωμή θα φτάσει στην ώρα του, σύμφωνα με την αναβαλλόμενη πληρωμή που υπογράφεται στην ίδια σύμβαση. Όταν εγκρίνει τον προϋπολογισμό της εταιρείας, ο Διευθύνων Σύμβουλος, εμπιστευόμενος τον εμπορικό του διευθυντή, προσπαθεί να είναι σίγουρος ότι οι απαιτούμενοι όγκοι προϊόντων θα πωληθούν κατά τη διάρκεια της δημοσιονομικής περιόδου και μετά δεν θα ντρέπεται να αναφέρει στους μετόχους και τους επενδυτές της εταιρείας .

Με βάση την εμπιστοσύνη, χτίζουμε οικονομικά σχέδια. Σε τι βασίζεται η εμπιστοσύνη μας;

ΣΤΟ αυτός ο τομέαςΠροσφέρεται στον αναγνώστη μια βύθιση στις πρακτικές πτυχές της ανάπτυξης ενός χρηματοοικονομικού επιχειρηματικού μοντέλου, ως ένας από τους βασικούς πυλώνες του συστήματος για τη λήψη τόσο τακτικών όσο και, σε ορισμένες περιπτώσεις, στρατηγικών αποφάσεων. Θα ξεκινήσουμε δημιουργώντας ένα μοντέλο χρηματοοικονομικής λιανικής. Επιπλέον, σημειώνουμε αμέσως ότι μπορεί να υπάρχουν διάφοροι τύποι χρηματοοικονομικών μοντέλων της ίδιας επιχείρησης, ανάλογα με εσωτερικό σύστημααρχές διαχείρισης και οργάνωσης επιχειρήσεων.

Σε κάθε περίπτωση, η γνώση των μεθόδων χρηματοοικονομικής μοντελοποίησης δίνει μια αρκετά βαθιά κατανόηση του τρόπου προσέγγισης της επίλυσης των ζητημάτων επιλογής ενός συστήματος βασικών δεικτών απόδοσης (σύστημα KPI) μιας εταιρείας και, το πιο σημαντικό, πώς να υπολογίσετε τις τιμές-στόχους των δεικτών του συστήματος KPI στην πράξη.

Για παράδειγμα, ανάλογα με το σύστημα διαχείρισης, η διαδικασία κατάρτισης προϋπολογισμού σε μια εταιρεία μπορεί να χτιστεί «από πάνω προς τα κάτω» ή «από κάτω προς τα πάνω» και η προσέγγιση διαχείρισης μπορεί να είναι λειτουργική ή διαδικασία. Ανάλογα με τις αρχές της επιχειρηματικής οργάνωσης, μια εμπορική εταιρεία μπορεί να έχει δική υπηρεσίαδιανομή, ιδιόκτητη αποθήκη, δικό σας τηλεφωνικό κέντρο, κ.λπ., ή "εξωτερική ανάθεση του συνόλου". Απλά λαμβάνοντας υπόψη τέτοιες αποχρώσεις θα διακρίνει ΔΙΑΦΟΡΕΤΙΚΟΙ ΤΥΠΟΙχρηματοοικονομικά μοντέλα της ίδιας επιχείρησης.

Συνάδελφοι, πολλές ερωτήσεις έρχονται για τη λήψη ενός αρχείου EXCEL με οικονομικό μοντέλο για επενδυτικά έργα ή επενδυτικό μοντέλο. Σας ενημερώνουμε: μπορείτε να διαβάσετε για την επενδυτική μοντελοποίηση στο EXCEL και την αντίστοιχη επενδυτική ανάλυση (NPV, IRR κ.λπ.) στην επόμενη σελίδα, όπου μπορείτε επίσης να κατεβάσετε ένα παράδειγμα χρηματοοικονομικού μοντέλου επενδυτικά σχέδιαστο EXCEL με υπολογισμούς επενδυτικών δεικτών όπως NPV, που μπορείτε επίσης να κατεβάσετε και .

Επομένως, για να φέρουμε περισσότερη βεβαιότητα και να είμαστε όσο το δυνατόν πιο κοντά στην πρακτική, θα ξεκινήσουμε περιγράφοντας τη μεθοδολογία του απλούστερου χρηματοοικονομικού μοντέλου λιανικής, δηλαδή ενός χρηματοοικονομικού μοντέλου λιανικής με σύστημα προϋπολογισμού από πάνω προς τα κάτω (Top-Down) και εξωτερική ανάθεση των κύριων λειτουργικών μονάδων, όπως εξυπηρέτηση πελατών (call center), inbound, warehouse και outbound logistics. Επίσης, στο αρχικό στάδιο, θα παραλείψουμε τη λογιστική των μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων, για παράδειγμα, όπως τα πάγια, καθώς προφανώς δεν παίζουν σημαντικό ρόλο στη δημιουργία ενός χρηματοοικονομικού μοντέλου για εμπορικές δραστηριότητες.

Διατυπώνουμε αμέσως αυτό το οικονομικό μοντέλο σε μορφή αρχείου EXCEL, ώστε να είναι ευκολότερο για τον αναγνώστη να αντιληφθεί την περιγραφή της μεθοδολογίας χρηματοοικονομικής μοντελοποίησης, την οποία θα ξεκινήσουμε λίγο πιο κάτω. Για λόγους ευκολίας παρουσίασης και περιγραφής του χρηματοοικονομικού μοντέλου, για παράδειγμα, περιλαμβάνονται σε αυτό τα αρχικά δεδομένα στις καρτέλες με αρχικές συνθήκες.

αρχείο EXCEL με κενό, κενό οικονομικό μοντέλο, π.χ. με μηδενικές παραμέτρους εισαγωγής μπορείτε να κάνετε λήψη στο τέλος της ενότητας.

Σημειώστε ότι αυτή είναι στην πραγματικότητα μια έκδοση DEMO του χρηματοοικονομικού μοντέλου με την έννοια ότι δεν παρέχουμε λεπτομερή τεχνική περιγραφήμεθοδολογία και σχεδιασμός τύπων, καθώς και ορισμένες σημαντικές αναλυτικές οπτικές αναφορές. Επιπλέον, σε αυτό δεν παρέχουμε ένα Γλωσσάρι όλων εκείνων των δεικτών (και υπάρχουν περισσότεροι από 300 από αυτούς!) που εμπλέκονται στο μοντέλο.

Πιστεύουμε ότι θα είναι πολύ δίκαιο να προσφέρουμε στον ενδιαφερόμενο αναγνώστη να αγοράσει την πλήρη έκδοση FULL στην τιμή των 750 ρούβλια. ανάλογα με το περιεχόμενο των αναλυτικών στοιχείων. Επιπλέον, προσφέρουμε σε όλους όσους αγόρασαν κάποιο από τα οικονομικά μας μοντέλα μια δωρεάν συμβουλή εντός 5 ημερών, προκειμένου να βελτιώσουμε το μοντέλο μας για τις συγκεκριμένες εργασίες σας.

Φυσικά, περαιτέρω στις ενότητες του ιστότοπού μας, θα παρουσιάσουμε στην προσοχή του αναγνώστη μια περιγραφή και των δύο άλλων τύπων χρηματοοικονομικών μοντέλων λιανικής (για παράδειγμα, όταν ο προϋπολογισμός πραγματοποιείται «από κάτω προς τα πάνω» και οι μονάδες λειτουργίας δεν ανατίθενται σε εξωτερικούς συνεργάτες) και οικονομικά μοντέλα άλλων επιχειρηματικών τομέων, για παράδειγμα, όπως πωλήσεις, εγκατάσταση και θέση σε λειτουργία εξοπλισμού, κατασκευή, εκμετάλλευση ακινήτων, παραγωγή προϊόντων υψηλής τεχνολογίας, παραγωγή προϊόντων βαριάς μηχανικής κ.λπ.

Μπορείτε να βρείτε μια λίστα και περιγραφή όλων των οικονομικών μοντέλων που παρουσιάζονται στον ιστότοπό μας.

Επίσης, δημοσιεύουμε αμέσως μια περικομμένη DEMO έκδοση του χρηματοοικονομικού μοντέλου λιανικής με τη μορφή του παρακάτω αρχείου EXCEL για εμπορικά τμήματα, διευθυντές τμημάτων πωλήσεων, διαχειριστές κατηγοριών κ.λπ. Σε αυτήν την έκδοση, δεν υπάρχει ισολογισμός (Balance Sheet), μια καρτέλα με μια εργασία των οικονομικών συνθηκών ("CF_conditions") των ταμειακών ροών και, κατά συνέπεια, μια αναφορά ταμειακών ροών (Cash Flow Report). Έτσι, με βάση αυτό το χρηματοοικονομικό μοντέλο, τουλάχιστον, είναι δυνατό να μοντελοποιηθεί η δομή της πλευράς των εσόδων (αναφορά P&L - κέρδη και ζημίες), καθώς και ο όγκος και η δομή του κύκλου εργασιών στο πλαίσιο των κατευθύνσεων πωλήσεων και του προϊόντος κατηγορίες.

Προσοχή! Αυτό το μοντέλοαναπτύχθηκε στο EXCEL-2013. Το μοντέλο χρησιμοποιεί αναπτυσσόμενες λίστες, οι οποίες πιθανότατα δεν θα λειτουργήσουν εάν έχετε Excel-2007. Επικοινωνήστε μαζί μας και θα σας βοηθήσουμε να ρυθμίσετε το μοντέλο για σωστή λειτουργία.

αρχείο EXCEL με το ίδιο, αλλά μόνο ένα κενό, μη συμπληρωμένο οικονομικό μοντέλο, π.χ. με μηδενικές παραμέτρους εισαγωγής στην καρτέλα "συνθήκες" μπορείτε να κάνετε λήψη στο τέλος της ενότητας.

Μπορείτε να αγοράσετε μια πλήρη έκδοση του οικονομικού μοντέλου για εμπόρους στην τιμή των 450 ρούβλια.

Ας προχωρήσουμε λοιπόν στην περιγραφή της μεθοδολογίας της χρηματοοικονομικής μοντελοποίησης. Ας ξεκινήσουμε με το περιεχόμενο του οικονομικού μας μοντέλου. Δεδομένου ότι τα μοντέλα παρουσιάζονται από εμάς με τη μορφή αρχείων EXCEL, θα χρησιμοποιήσουμε τέτοιες δομικές έννοιες EXCEL όπως φύλλο / καρτέλα, κελί, όρος, στήλη, τύπος κ.λπ. Και από αυτή την άποψη, για καλύτερη κατανόηση του τι διακυβεύεται, ο αναγνώστης καλείται να εξετάσει συστηματικά τα ληφθέντα αρχεία EXCEL με οικονομικά μοντέλα.

Η δομή του χρηματοοικονομικού μοντέλου ξεκινά με την καρτέλα "πίνακας περιεχομένων", η οποία παρέχει μια περιγραφή όλων των κύριων ενοτήτων, όπου κάθε ενότητα είναι μια ξεχωριστή καρτέλα.

Για τη διευκόλυνση της χρήσης του χρηματοοικονομικού μοντέλου, η μετάβαση σε όλες τις ενότητες οργανώνεται μέσω υπερσυνδέσμων από τον πίνακα περιεχομένων και μπορείτε να επιστρέψετε στον πίνακα περιεχομένων από κάθε ενότητα χρησιμοποιώντας τον υπερσύνδεσμο που βρίσκεται στα αριστερά πάνω γωνίακάθε φύλλο του αρχείου EXCEL.

Όλες οι ενότητες στο οικονομικό μας μοντέλο χωρίζονται στις ακόλουθες ομάδες:

Επικοινωνία και μεθοδολογικές καρτέλες.

Καρτέλες με αρχικά δεδομένα - αρχικές συνθήκες του οικονομικού μοντέλου.

Καρτέλες με υπολογισμούς - η λειτουργικότητα του οικονομικού μοντέλου.

Οι καρτέλες με αναφορές είναι το αποτέλεσμα της οικονομικής μοντελοποίησης.

Αναφερόμαστε στις καρτέλες επικοινωνίας και μεθοδολογίας:

- "μεθοδολογία"

- "Λεπτομέριες";

- "sections_methods";

- «δείκτες».

Η καρτέλα "μεθοδολογία" επαναλαμβάνει κατά προσέγγιση το περιεχόμενο αυτής της ενότητας του ιστότοπου, μόνο σε περισσότερα τεχνική μορφή. Αυτή η καρτέλα περιέχει πλήρεις πληροφορίεςμόνο στην ΠΛΗΡΗΣ έκδοση του οικονομικού μοντέλου, το οποίο πουλάμε. Το περιεχόμενο αυτής της καρτέλας μπορεί να είναι εξαιρετικά χρήσιμο για τους ειδικούς πληροφορικής της εταιρείας σας, εάν, για παράδειγμα, αποφασίσετε να εφαρμόσετε ανεξάρτητα το οικονομικό μας μοντέλο στη διαδικασία οικονομικής διαχείρισης της εταιρείας σας.

Χρησιμοποιώντας τα υλικά του φύλλου "μεθοδολογία", μπορείτε, αφενός, να υπολογίσετε πώς να προσαρμόσετε το οικονομικό μοντέλο στις συγκεκριμένες ιδιαιτερότητες της εταιρείας σας, για παράδειγμα, να προσθέσετε ή να αφαιρέσετε μια κατηγορία προϊόντων από την εξέταση ή να προσθέσετε μια άλλη σειρά επιχειρήσεις, για παράδειγμα, πωλήσεις στη Λευκορωσία και το Καζακστάν ή να υπολογίσετε το νεκρό σημείο όχι με βάση τα έσοδα, αλλά από τον αριθμό των αγαθών κ.λπ. Από την άλλη πλευρά, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε για να γράψετε όροι αναφοράςνα οριστικοποιήσει το αυτοματοποιημένο σύστημα διαχείρισης όσον αφορά τη μοντελοποίηση των οικονομικών επιχειρήσεων με βάση το εταιρικό σύστημα πληροφορίων.

Οι υπόλοιπες τρεις καρτέλες είναι επικοινωνιακού χαρακτήρα, οι οποίες θα αποκαλυφθούν πλήρως κατά την παρουσίαση όλων των προγραμματισμένων σε αυτήν την ενότητα του ιστότοπού μας. Θα σημειώσουμε μόνο ότι εάν ένας ή ο άλλος δείκτης που χρησιμοποιείται στο χρηματοοικονομικό μοντέλο και βρίσκεται στη λίστα της καρτέλας "δείκτες" θα πρέπει, κατά τη γνώμη σας, να έχει διαφορετικό όνομα, τότε μπορείτε να τον αλλάξετε και αυτόματα οπουδήποτε εμφανίζεται στο μοντέλο, το όνομα θα αλλάξει στο νέο σας.

Στην πλήρη έκδοση του χρηματοοικονομικού μοντέλου ΠΛΗΡΗΣ, η καρτέλα "δείκτες" περιέχει ένα Γλωσσάρι με ορισμούς και περιγραφές όλων των δεικτών που περιλαμβάνονται στο μοντέλο.

Καρτέλες δεδομένων πηγής

- "όροι"

- "CF_conditions";

είναι απλώς καρτέλες όπου ο χρήστης εισάγει χειροκίνητα όλες τις κύριες τιμές​των βασικών δεικτών του οικονομικού μοντέλου. Για να ξεκινήσετε να χρησιμοποιείτε το μοντέλο εδώ, πρέπει να λάβετε υπόψη τις ακόλουθες αποχρώσεις. Οι τιμές μπορούν να εισαχθούν μόνο σε κελιά που επισημαίνονται είτε με μια συμπαγή μαύρη γραμμή περιγράμματος είτε με μια διακεκομμένη συμπαγή γραμμή περιγράμματος και ταυτόχρονα να προηγείται ένας κόκκινος αστερίσκος:

Επιπλέον, η διαφορά μεταξύ κελιών με συμπαγή γραμμή και εκείνων που επισημαίνονται με διακεκομμένη γραμμή είναι ότι για κελιά με συμπαγή γραμμή, παρέχεται μια αναπτυσσόμενη λίστα. πιθανές τιμέςκαι στα κελιά που επισημαίνονται με μια διακεκομμένη γραμμή, εισάγετε τιμές με μη αυτόματο τρόπο από το πληκτρολόγιο.

Σε πολλές περιπτώσεις, εάν τα δεδομένα εισαχθούν εσφαλμένα στις καρτέλες με αρχικές συνθήκες, θα εμφανιστεί μια κόκκινη επιγραφή: "Σφάλμα!". Επομένως, να είστε προσεκτικοί και εάν έχετε οποιεσδήποτε ερωτήσεις, στείλτε τις σε εμάς, για παράδειγμα, μέσω της φόρμας σχολίων, θα προσπαθήσουμε να απαντήσουμε άμεσα.

Η λειτουργικότητα του χρηματοοικονομικού μοντέλου συγκεντρώνεται σε δύο καρτέλες

- "υπολογισμοί"

- "calculations_daily"

και είναι ένα σύνολο συστημάτων τύπων EXCEL που μετατρέπουν τα αρχικά δεδομένα του μοντέλου από τις καρτέλες "συνθήκες" στα τελικά δεδομένα αναφοράς των καρτελών με τα αποτελέσματα του χρηματοοικονομικού μοντέλου, δομημένα σύμφωνα με τις μορφές διαχείρισης της χρηματοοικονομικής και οικονομικής αναφοράς .

Τέλος, οι καρτέλες με αναφορές οικονομικών μοντέλων είναι καρτέλες με φόρμες αναφοράς διαχείρισης που συμπληρώνονται αυτόματα και υπολογίζονται εκ νέου όταν αλλάζουν τα αρχικά δεδομένα, οι οποίες με τη σειρά τους συνήθως χωρίζονται σε δύο ομάδες: τυπικές φόρμες χρηματοοικονομικής αναφοράς, όπως κατάσταση κερδών και ζημιών (P&L). μια αναφορά Ταμειακών ροών και Ισολογισμού, καθώς και προσθέτουμε την αναφορά Ροών Αποθεμάτων σε αυτήν τη λίστα ως σημαντική αναφορά για τους λιανοπωλητές. και πρόσθετα έντυπα, τα οποία έχουν σχεδιαστεί για πιο λεπτομερή και ολοκληρωμένη γνωστοποίηση χρηματοοικονομικών και οικονομικών πληροφοριών, λαμβάνοντας υπόψη τις ιδιαιτερότητες του είδους της επιχείρησης που επισημοποιείται στο πλαίσιο του χρηματοοικονομικού μοντέλου. Στην περίπτωσή μας, οι ακόλουθες αναφορές παρουσιάζονται ως πρόσθετες φόρμες αναφοράς:

- "SF_age" – έκθεση σχετικά με την ηλικιακή δομή των αποθεμάτων βασικών προϊόντων.

- "Κύκλος εργασιών" - μια αναφορά για τον κύκλο εργασιών.

- "FinCycle" – υπολογισμός οικονομικού κύκλου.

- "mPL" - κατάσταση περιθωρίου κέρδους και ζημίας.

- "UE" - οικονομία ανά παραγγελία πώλησης.

Για παράδειγμα, ακολουθεί η μορφή της κατάστασης αποτελεσμάτων διαχείρισης (αναφορά P&L), την οποία χρησιμοποιούμε στο οικονομικό μοντέλο:

Ξεκινάμε τη μοντελοποίηση του προϋπολογισμού πωλήσεων προσδιορίζοντας τον όρο προϋπολογισμού για τη μοντελοποίηση. Στην περίπτωσή μας, προσφέρουμε τυπική μοντελοποίηση για ένα έτος και για να ορίσετε την περίοδο προϋπολογισμού, αρκεί να υποδείξετε την ημερομηνία έναρξης του δημοσιονομικού έτους στην καρτέλα "προϋποθέσεις". Ας υποθέσουμε ότι θα είναι το 2016, τότε εισάγουμε την ημερομηνία 01/01/16 στο αντίστοιχο κελί χειροκίνητα από το πληκτρολόγιο (κελί με διάστικτο περίγραμμα):

Στη συνέχεια, ορίσαμε την ανάλυση του δημοσιονομικού έτους σε περιόδους που πρέπει να λάβουμε υπόψη τη δυναμική των αλλαγών στους βασικούς δείκτες του χρηματοοικονομικού μοντέλου: προτείνουμε να επιλέξετε είτε τριμηνιαίες είτε μηνιαίες αναλύσεις. Ας επιλέξουμε τριμηνιαία δυναμική:

Λάβετε υπόψη ότι το κελί για την επιλογή του τύπου περιοδικότητας έχει ένα συμπαγές περίγραμμα, πράγμα που σημαίνει ότι μόνο οι τιμές από την καθορισμένη αναπτυσσόμενη λίστα μπορούν να χρησιμοποιηθούν ως τιμές του καθορισμένου κελιού:

Μηνιαίο

Τριμηνιαίος.

Τοποθετούμε το δείκτη του ποντικιού πάνω από το κελί, ένα κουμπί επιλογής εμφανίζεται στα δεξιά, κάντε κλικ σε αυτό και επιλέξτε την απαιτούμενη τιμή - επιλέξαμε "τριμηνιαία". Ως αποτέλεσμα, μια ανάλυση σε τέταρτα θα εμφανιστεί αυτόματα στην κεφαλίδα των στηλών τιμών:

Ή αν επιλέξετε "μηνιαία", τότε θα εμφανιστεί αυτή η "κλίμακα":

Ας ξεκινήσουμε με τη μέθοδο του προϋπολογισμού. Πρώτον, υπενθυμίζουμε ότι αρχικά πιστεύουμε ότι το σύστημα διαχείρισης της εταιρείας μας περιλαμβάνει τη δημιουργία της διαδικασίας προϋπολογισμού από πάνω προς τα κάτω, βλέπε παραπάνω. Συνήθως, με αυτήν την προσέγγιση, το σχέδιο πωλήσεων «καθορίζεται από πάνω» από τους ιδιοκτήτες ή τους μεγάλους επενδυτές σε διευρυμένη βάση. Τις περισσότερες φορές, αυτό συμβαίνει είτε μέσω της έγκρισης από τους κατόχους ενός συγκεκριμένου όγκου πωλήσεων, εκφραζόμενη σε χρήματα, για το οικονομικό έτος, με πιθανή ανάλυση κατά περιόδους, είτε μέσω της έγκρισης του προγραμματισμένου ποσοστού αύξησης των όγκων πωλήσεων του προϋπολογισμού σε σχέση με τους πραγματικούς όγκους πωλήσεων του προηγούμενου έτους. Μερικές φορές συμβαίνει επίσης το σχέδιο όγκου πωλήσεων να εγκρίνεται όχι από άποψη χρημάτων, αλλά ως προς τον αριθμό των παραγγελιών πελατών ή τον αριθμό των πωληθέντων τεμαχίων, παράλληλα με μια προγραμματισμένη μέση απόδειξη πωλήσεων ή μια προγραμματισμένη μέση τιμήπωλήσεις ενός προϊόντος, το οποίο, παρεμπιπτόντως, είναι πολύ καλύτερο. Ένα τέτοιο «πλάνο» κατεβαίνει στους ώμους του Γενικού Διευθυντή. Και μετά "Forward Top Management!"

Υπάρχουν τρεις τύποι πωλήσεων στο οικονομικό μας μοντέλο:

Λιανικό εμπόριο αγαθών/παραγγελιών (B2C);

Έσοδα από την πώληση υπηρεσιών για την παράδοση παραγγελιών πελατών.

Πώληση υπηρεσιών B2B.

Επιπλέον, οι πωλήσεις B2C, με τη σειρά τους, μπορούν να αναλυθούν σε τρεις «διαστάσεις»:

Λεπτομέρεια ανά επιχειρηματικές γραμμές.

Περιφερειακή λεπτομέρεια.

Προκειμένου το παράδειγμά μας να μην είναι ασήμαντο, αλλά, από την άλλη, να μην είναι υπερβολικά φορτωμένο, παρουσιάσαμε μια επιλογή όταν η υποθετική εμπορική εταιρεία μας μπορεί να έχει δύο επιχειρηματικούς τομείς όσον αφορά τις πωλήσεις B2C:

Πωλήσεις από αποθήκη (πωλήσεις εκτός σύνδεσης).

Πωλήσεις VMI (διαδικτυακές πωλήσεις).

Δύο περιφερειακές κατευθύνσεις:

Πωλήσεις στη Μόσχα και την περιοχή της Μόσχας.

Περιφερειακές πωλήσεις;

ΗΛΕΚΤΡΟΝΙΚΑ ΕΙΔΗ;

Συσκευές;

Είδη ένδυσης.

Με τον όρο "πωλήσεις μετοχών" εννοούμε τις κλασικές πωλήσεις από συνηθισμένα καταστήματα εκτός σύνδεσης, με τις πωλήσεις VMI εννοούμε τις ηλεκτρονικές πωλήσεις μέσω του ηλεκτρονικού καταστήματος της εταιρείας μας, όταν το αντίστοιχο απόθεμα από τους Προμηθευτές είναι αποκλεισμένο για παραγγελίες πελατών (αυτές οι πωλήσεις ονομάζονται επίσης Block Stock), περισσότερα για Οι πωλήσεις VMI μπορούν να διαβαστούν.

Παραδείγματα λειτουργικών οικονομικών μοντέλων του προϋπολογισμού διαδικτυακών πωλήσεων με τη μορφή αρχείων EXCEL από την άποψη των τμημάτων μάρκετινγκ και εμπορίου του διαδικτυακού λιανικού εμπορίου, καθώς και η δυνατότητα ανάλυσης σεναρίων των οραμάτων των τμημάτων μάρκετινγκ και εμπορίου, μπορούν να βρεθεί.

Όσον αφορά τις πωλήσεις B2B, εξετάζουμε μόνο τη δυνατότητα λεπτομερειών σε δύο τομείς δραστηριότητας, στην περίπτωσή μας, επιλέξαμε τους ακόλουθους τομείς:

Προμήθεια πωλήσεις εκτός σύνδεσης.

Πωλήσεις διαδικτυακών υπηρεσιών Market Place.

Μπορείτε να διαβάσετε τι είναι το Market Place.

Έτσι, η δομή εσόδων στο οικονομικό μας μοντέλο μπορεί να έχει το πολύ δεκατέσσερις συνδυασμούς - δώδεκα για άμεσες πωλήσεις αγαθών και δύο συνδυασμούς για πωλήσεις υπηρεσιών B2B.

Φυσικά, εάν χρειάζεται να προσθέσετε κάποιες πρόσθετες ιδιότητες λεπτομερειών, για παράδειγμα, προσθέστε κατηγορίες πελατών για να εφαρμόσετε ένα πρόγραμμα αφοσίωσης ή συμπληρώστε οποιαδήποτε τρέχουσα λεπτομέρεια, για παράδειγμα, προσθέστε μερικές ακόμη κατηγορίες προϊόντων ή επεκτείνετε την περιφερειακή ανάλυση σε ομοσπονδιακές περιοχές, τότε Αυτό δεν είναι δύσκολο να γίνει, μετατρέποντας ανάλογα τα οικονομικά μοντέλα που δημοσιεύονται εδώ, είτε ανεξάρτητα είτε επικοινωνώντας μαζί μας για ένα τέτοιο αίτημα μέσω της φόρμας σχολίων.

Και αυτό σημαίνει ότι στο πλαίσιο του περιορισμού μας στο μοντέλο της διαδικασίας προϋπολογισμού (από πάνω προς τα κάτω), είναι απαραίτητο το οικονομικό μας μοντέλο, αφού εισαγάγει σε αυτό δεδομένα για τους όγκους πωλήσεων που έχουν εγκριθεί από τα παραπάνω, να μπορεί να κατανείμει αυτούς τους όγκους σε όλους τους δεκατέσσερις συνδυασμούς που αναφέρονται παραπάνω.

Ας περιγράψουμε πώς όλα αυτά εφαρμόζονται στο οικονομικό μοντέλο.

Υπάρχουν εννέα επιλογές για την εισαγωγή του εγκεκριμένου προγράμματος πωλήσεων προϊόντων ανώτατου επιπέδου στο μοντέλο, οι οποίες επιλέγονται από την αναπτυσσόμενη λίστα, όπως φαίνεται στο σχήμα:

Ο πλήρης κατάλογος των μεθόδων προϋπολογισμού έχει ως εξής:

Χρηματοοικονομική-άμεση;

Χρηματοοικονομική ανάπτυξη ετ.

Οικονομικές προσαυξήσεις ανά/ανά.

Άμεση εμπορεύματα;

Αναπτυξιακά αγαθά ετ.

Αγαθά-προσαυξήσεις ανά/ανά?

Παραγγελίες - απευθείας;

Παραγγελίες-κέρδη y/y;

Παραγγελίες-προσαυξήσεις ανά / ανά.

Η οικονομική μέθοδος προϋπολογισμού των πωλήσεων αγαθών περιλαμβάνει την εισαγωγή δεδομένων σχετικά με τους προγραμματισμένους όγκους πωλήσεων ανά τρίμηνα / μήνες (περιόδους) αμέσως σε χιλιάδες ρούβλια. Η μέθοδος προϋπολογισμού «αγαθών» περιλαμβάνει την εισαγωγή δεδομένων για τις πωλήσεις σε κομμάτια αγαθών, αντίστοιχα, τη μέθοδο «παραγγελίες» - στον αριθμό των παραγγελιών.

Πρόσθετα χαρακτηριστικά της μεθόδου "άμεση", "αυξάνει y / y" και "αυξήσεις ανά / ανά" σημαίνουν τη μέθοδο καθορισμού όγκων πωλήσεων:

"άμεση" - ορίζεται χειροκίνητα εισάγοντας τους όγκους πωλήσεων (σε χρήματα, σε τεμάχια αγαθών ή σε αριθμό παραγγελιών) απευθείας στο πρόγραμμα του προϋπολογισμού για κάθε περίοδο.

«ευθεία y/y» – ορίζεται χειροκίνητα εισάγοντας πρώτα τους πραγματικούς όγκους πωλήσεων για κάθε περίοδο του προηγούμενου έτους και στη συνέχεια εισάγοντας τα εγκεκριμένα ποσοστά ετήσιας αύξησης στόχου για κάθε αντίστοιχη περίοδο του οικονομικού έτους.

"ευθεία λωρίδα / λωρίδα" - ορίζεται χειροκίνητα, εισάγοντας πρώτα τον πραγματικό όγκο πωλήσεων της τελευταίας περιόδου (είτε τον Δεκέμβριο εάν είναι μηνιαίος είτε το 4ο τρίμηνο - εάν έχει επιλεγεί η τριμηνιαία ανάλυση) του τελευταίου έτους και στη συνέχεια εισάγοντας το εγκεκριμένο προγραμματισμένο ποσοστό αύξηση κάθε περιόδου του οικονομικού έτους σε σχέση με την προηγούμενη περίοδο.

Το προηγούμενο σχήμα δείχνει την ολοκλήρωση των όγκων πωλήσεων κατά την επιλογή της μεθόδου χρηματοοικονομικού-άμεσου προϋπολογισμού σε περίπτωση τριμηνιαίας ανάλυσης του δημοσιονομικού έτους - βλέπουμε σε αυτό ότι προγραμματίζονται όγκοι πωλήσεων 260, 300, 270 και 380 εκατ. ρούβλια από το πρώτο έως τέταρτο τρίμηνο. αντίστοιχα, τα οποία απλώς εισάγονται στα κελιά «με διάστικτα περιθώρια» χειροκίνητα από το πληκτρολόγιο.

Για παράδειγμα, ας εξετάσουμε μερικές ακόμη επιλογές για την εισαγωγή όγκων πωλήσεων για τις μεθόδους "προϊόντα-αυξήσεις ετ./ετ." και "παραγγελίες-αυξήσεις ανά/ανά".

Ας υποθέσουμε ότι την προηγούμενη χρονιά, μάλιστα, η εταιρεία πούλησε 40 χιλιάδες. τεμάχια εμπορευμάτων το πρώτο τρίμηνο, 50 χιλ. τεμάχια το δεύτερο τρίμηνο, 45 χιλ. τεμ - στο τρίτο και 60 χιλιάδες. - στο τέταρτο. Ας επίσης για το οικονομικό έτος, οι ιδιοκτήτες της εταιρείας ενέκριναν την προγραμματισμένη αύξηση του όγκου πωλήσεων σε τεμάχια αγαθών στα ακόλουθα ποσά: 10% - η προγραμματισμένη αύξηση των όγκων του πρώτου τριμήνου του οικονομικού έτους σε σύγκριση με το πρώτο τρίμηνο του προηγούμενου έτους· 20% - αύξηση το δεύτερο τρίμηνο. 15% και 30% - αντίστοιχα, η ανάπτυξη του τρίτου και του τέταρτου. Στη συνέχεια, επιλέγοντας τη μέθοδο προϋπολογισμού "αγαθά-προσαυξήσεις y / y", παίρνουμε την ακόλουθη "εικόνα" κατά τη συμπλήρωση των παραπάνω στοιχείων στην καρτέλα "προϋποθέσεις" του οικονομικού μοντέλου:

Βλέπουμε ότι η πρώτη γραμμή, στην οποία πληκτρολογήσαμε δεδομένα με την άμεση μέθοδο, είναι κενή και, επιπλέον, δεν υπάρχει «κόκκινος αστερίσκος» απέναντί ​​της, δηλ. το οικονομικό μοντέλο δεν προσφέρεται να συμπληρώσει αυτή τη γραμμή. Και προτείνεται να συμπληρωθούν οι ακόλουθες δύο γραμμές (με "αστερίσκους") - η μία για τα πραγματικά στοιχεία του περασμένου έτους και η άλλη για το προγραμματισμένο ποσοστό ανάπτυξης από έτος σε έτος. Στην τελευταία τελική γραμμή, το οικονομικό μοντέλο υπολόγισε για εμάς το σχέδιο πωλήσεων σε τεμάχια αγαθών για το οικονομικό έτος: 44 χιλιάδες, 60 χιλιάδες, 51 750 και 78 χιλιάδες. τεμάχια αγαθών για κάθε τρίμηνο.

Κατά την επιλογή της μεθόδου προϋπολογισμού «παραγγελίες-αυξήσεις ανά / ανά», εισάγουμε τον αριθμό των παραγγελιών που πωλήθηκαν το τέταρτο τρίμηνο του περασμένου έτους, έστω ο αριθμός αυτός είναι 70 χιλιάδες, μετά τον οποίο εισάγουμε τις προγραμματισμένες αυξήσεις των όγκων πωλήσεων στον αριθμό των παραγγελίες: ας πούμε (-5%) - η προγραμματισμένη αύξηση του αριθμού των παραγγελιών το 1ο τρίμηνο του οικονομικού έτους στο γεγονός του 4ου τριμήνου του προηγούμενου έτους. 10% - αύξηση το 2ο έως το 1ο τρίμηνο του οικονομικού έτους. 5% και 30% - αντίστοιχα, η αύξηση στο 3ο και 4ο τρίμηνο σε σχέση με το 2ο και το 3ο τρίμηνο του οικονομικού έτους. Τότε παίρνουμε:

Έτσι, παίρνουμε το τελικό σχέδιο για τις πωλήσεις αγαθών στον αριθμό των παραγγελιών σε τριμηνιαία ανάλυση: 66.500, 73.150, 76.808 και 99.850 παραγγελίες.

Σημειώστε ότι, ανάλογα με την επιλογή της μεθόδου προϋπολογισμού, το οικονομικό μοντέλο θα προσφέρει τα απαραίτητα κελιά για συμπλήρωση, βάζοντας έναν κόκκινο αστερίσκο μπροστά τους, καθώς και στο πεδίο «δείκτης» και το πεδίο «μονάδα μέτρησης». θα τονίσει επαρκή αυτή τη μέθοδοδείκτη και μονάδα μέτρησης. Δηλαδή, είναι απαραίτητο να παρακολουθείται προσεκτικά η επικοινωνία των παρουσιαζόμενων χρηματοοικονομικών μοντέλων.

Ο προγραμματισμός πωλήσεων B2B είναι πολύ πιο εύκολος, επομένως θα φτάσουμε σε αυτήν την ενότητα λίγο πιο κάτω.

Τώρα έρχεται η επόμενη απόχρωση. Εάν επιλέξουμε τη μέθοδο χρηματοοικονομικής κατάρτισης του προϋπολογισμού, τότε είναι προφανές ότι χωρίς μεγάλη προσπάθεια λαμβάνουμε ένα σχέδιο πωλήσεων σε χιλιάδες ρούβλια, κατανεμημένο κατά περιόδους προϋπολογισμού, και μπορούμε να αρχίσουμε να το αναλύουμε λεπτομερώς. Ένα άλλο πράγμα είναι όταν το σχέδιο πωλήσεων καταχωρείται αρχικά σε κομμάτια αγαθών ή στον αριθμό των παραγγελιών που πωλήθηκαν. Σε αυτήν την περίπτωση, για να αποκτήσουμε ένα πρόγραμμα πωλήσεων σε χρήματα, χρειαζόμαστε είτε το προγραμματισμένο μέσο κόστος πώλησης μιας μονάδας εμπορευμάτων (ένα τεμάχιο) είτε τις προγραμματισμένες μέσες επιταγές για μία παραγγελία που πωλήθηκε.

Σε αυτήν την περίπτωση, το οικονομικό μοντέλο προτείνει φυσικά (βλ. αρχεία EXCEL με οικονομικά μοντέλα) να εισαγάγετε δεδομένα σχετικά με τον προγραμματισμένο μέσο λογαριασμό μιας παραγγελίας πελάτη ή το προγραμματισμένο μέσο κόστος πώλησης ενός προϊόντος, ανάλογα με την επιλεγμένη μέθοδο προϋπολογισμού ("παραγγελίες" ή "εμπορεύματα"). Αλλά είναι ήδη απαραίτητο να εισαγάγετε αυτές τις μέσες τιμές όχι σε ένα ποσό για κάθε περίοδο προϋπολογισμού, αλλά για κάθε τύπο λεπτομερειών ξεχωριστά - στη γενικότερη περίπτωση, έχουμε 12 από αυτές για πωλήσεις B2C.

Επομένως, αμέσως μετά την εισαγωγή των προγραμματισμένων όγκων πωλήσεων του κορυφαίου επιπέδου, και δεν έχει σημασία σε χρήματα, σε κομμάτια αγαθών ή σε αριθμό παραγγελιών, το οικονομικό μοντέλο «θέτει» τρεις ερωτήσεις:

Χρειάζεστε λεπτομέρειες ανά επιχειρηματικό τομέα;

Είναι απαραίτητη η περιφερειακή λεπτομέρεια;

Για να απαντήσετε σε αυτές τις ερωτήσεις, παρέχονται κελιά με συμπαγή γραμμή περιγράμματος, όταν τοποθετείτε το δείκτη του ποντικιού πάνω τους, μια λίστα με δύο πιθανές τιμές απορρίπτεται: "ναι" ή "όχι". Εάν η απάντηση είναι «ναι», προτείνεται να συμπληρωθούν τα ποσοστά κατανομής των προγραμματισμένων όγκων πωλήσεων στις αντίστοιχες περιοχές του επιλεγμένου τύπου λεπτομέρειας.

Εάν ο χρήστης απαντήσει «όχι» και στις τρεις αυτές ερωτήσεις, π.χ. δεν απαιτούνται λεπτομέρειες, τότε μόνο σε αυτήν την περίπτωση, με τις μεθόδους προϋπολογισμού "παραγγελιών" ή "αγαθών", αρκεί να εισαγάγετε τις μέσες τιμές του κόστους μιας επιταγής ή ενός προϊόντος σε ένα ποσό για κάθε περίοδος προϋπολογισμού - το οικονομικό μοντέλο θα υποδεικνύει αυτόματα πού πρέπει να εισαχθούν αυτά τα δεδομένα.

Για παράδειγμα, εάν μια εταιρεία έχει οδηγίες πωλήσεων τόσο εκτός σύνδεσης όσο και σε απευθείας σύνδεση, τότε η λογιστική για τη διανομή του σχεδίου πωλήσεων για αυτούς τους επιχειρηματικούς τομείς θα οριστεί ως εξής:

Εδώ, τα ποσοστά των όγκων πωλήσεων ορίζονται με μη αυτόματο τρόπο για την ηλεκτρονική κατεύθυνση και για τις οδηγίες εκτός σύνδεσης υπολογίζονται ως "100% μείον το ποσοστό των διαδικτυακών".

Λοιπόν, στην περίπτωσή μας, όταν υπάρχουν όλες οι πιθανές λεπτομέρειες, η εισαγωγή των ποσοστών της κατανομής των προγραμματισμένων όγκων πωλήσεων μοιάζει με αυτό (δείτε αρχεία EXCEL με οικονομικά μοντέλα):

Η διανομή των πωλήσεων ορίζεται στην καρτέλα "προϋποθέσεις" με τη μορφή ποσοστών διανομής και ο υπολογισμός σε χρήματα, τεμάχια αγαθών ή αριθμός παραγγελιών εμφανίζεται στην καρτέλα "υπολογισμοί".

Τώρα που η κατανομή του σχεδίου πωλήσεων έχει οριστεί για όλους τους απαραίτητους συνδυασμούς επιχειρηματικών λεπτομερειών, το μέσο κόστος πωλήσεων ενός προϊόντος ή μιας παραγγελίας (στην περίπτωση επιλογής μεθόδου προϋπολογισμού μη χρηματοοικονομικού προϋπολογισμού) για κάθε συνδυασμό ορίζεται χειροκίνητα. Μοιάζει με αυτό:

Στη συνέχεια, στην καρτέλα "υπολογισμοί", υπολογίζονται οι τελικοί μέσοι έλεγχοι (μέσο κόστος ενός προϊόντος) για κάθε περίοδο προϋπολογισμού του οικονομικού μοντέλου και εμφανίζονται στην τελική γραμμή κάτω από τα εισαγόμενα δεδομένα για τους μέσους ελέγχους σε διάφορους συνδυασμούς , δείτε το τελευταίο σχήμα - την τελευταία γραμμή.

Στην περίπτωση επιλογής της μεθόδου προϋπολογισμού "οικονομική", το μοντέλο θέτει το ερώτημα: "Είναι απαραίτητο να ορίσετε τη μέση επιταγή για μία παραγγελία;" Εάν η απάντηση είναι «ναι», όλα συμβαίνουν όπως στο παραπάνω σχήμα, εάν η απάντηση είναι «όχι», δεν ορίζονται μέσες επιταγές και, κατά συνέπεια, δεν θα υπάρχουν αναλυτικά στοιχεία στο οικονομικό μοντέλο όσον αφορά τον αριθμό των παραγγελιών και κομμάτια εμπορευμάτων.

Περαιτέρω, εάν είναι απαραίτητο, μπορείτε να ορίσετε την επιλογή του αριθμού των προϊόντων σε μία παραγγελία και, στη συνέχεια, το μοντέλο θα κάνει πλήρεις υπολογισμούς σε όλες τις μονάδες πωλήσεων: σε χιλιάδες ρούβλια, στον αριθμό των παραγγελιών και στον αριθμό των τεμαχίων προϊόντων .

Το επόμενο βήμα είναι να υπολογίσει το οικονομικό μοντέλο το προγραμματισμένο κόστος πωλήσεων και τον προϋπολογισμό αγοράς. Για να γίνει αυτό, το μοντέλο θα σας ζητήσει να εισαγάγετε τις τιμές τέτοιων δεικτών όπως η κερδοφορία των πωλήσεων, η ημερήσια κατανομή των πωλήσεων ανά ημέρες της εβδομάδας ή η μέση ποσοστιαία κατανομή της εβδομαδιαίας κίνησης και οι περίοδοι κύκλου εργασιών πωλήσεων σε ημέρες για κάθε συνδυασμό επιχειρήσεων Λεπτομέριες.

Μπορείτε να δείτε το σχέδιο για τη δημιουργία προϋπολογισμού προμηθειών.

Κατ' αναλογία με τον καθορισμό του μέσου ελέγχου, ορίζουμε χειροκίνητα την απόδοση επί των πωλήσεων:

Η τελική κερδοφορία υπολογίζεται επίσης μέσω της καρτέλας "υπολογισμοί" και εμφανίζεται στην τελική γραμμή κερδοφορίας στην καρτέλα "προϋποθέσεις", βλέπε σχήμα.

Υπολογίζουμε το κόστος σύμφωνα με τον τύπο:

COGS = Πωλήσεις * (1 - R).

Για να βελτιώσουμε την ακρίβεια των υπολογισμών του οικονομικού μοντέλου, προτείνουμε να ορίσουμε τη μέση κατανομή των πωλήσεων ανά ημέρες της εβδομάδας. Για παράδειγμα, εάν οι Κυριακές είναι ρεπό στα offline καταστήματα της εταιρείας μας και η κύρια εισροή επισκεπτών πέφτει Παρασκευή και Σάββατο, τότε καλό είναι να το λάβετε υπόψη. Ή, για παράδειγμα, δεν υπάρχουν ρεπό για την κατεύθυνση των διαδικτυακών συναλλαγών και ο κύριος όγκος πέφτει στα μέσα της εβδομάδας:

Εδώ, για κάθε ημέρα εκτός Δευτέρας, εισάγεται χειροκίνητα το ποσοστό διανομής πωλήσεων και για τη Δευτέρα υπολογίζεται ως 100% μείον το άθροισμα των ποσοστών για όλες τις υπόλοιπες ημέρες.

Τέλος, κατ' αναλογία, ορίζουμε τις στοχευόμενες περιόδους κύκλου εργασιών πωλήσεων σε ημέρες, ως τον μέσο αριθμό ημερών από τη στιγμή που αγοράζεται το προϊόν έως τη στιγμή που πωλείται στον πελάτη.

Αλλά δεν είναι όλα τόσο απλά με τις διαδικτυακές πωλήσεις. Οι ηλεκτρονικές πωλήσεις συνήθως ξεκινούν με το σχηματισμό από τους πελάτες παραγγελιών για αγορά αγαθών στον ιστότοπο της εταιρείας, μετά τις οποίες, εάν πρόκειται, όπως στην περίπτωσή μας, για πωλήσεις VMI, τότε η παραγγελία μεταφέρεται στην υπηρεσία αγορών, η οποία με τη σειρά της εξαργυρώνει τα παραγγελθέντα αγαθά από τη VMI εντός μιας ημέρας.προμηθευτές. Στη συνέχεια τα εμπορεύματα πηγαίνουν στην αποθήκη και εκεί διανέμονται σύμφωνα με τις παραγγελίες των πελατών, μπαίνουν στον χώρο αποστολής και παραδίδονται στους πελάτες. Έτσι, για τις ηλεκτρονικές παραγγελίες, είναι απαραίτητο να λαμβάνεται ειδικά υπόψη η διάρκεια του κύκλου λειτουργίας, εκφρασμένη σε αριθμό ημερών από τη στιγμή που ο πελάτης υποβάλλει μια παραγγελία στον ιστότοπο της εταιρείας και μέχρι να παραδοθεί απευθείας στον πελάτη, ο οποίος Το οικονομικό μας μοντέλο κάνει:

Σε σχέση με τα παραπάνω, η περίοδος κύκλου εργασιών πωλήσεων για την κατεύθυνση των ηλεκτρονικών πωλήσεων στο χρηματοοικονομικό μας μοντέλο πρέπει να οριστεί ως ο αριθμός των ημερών από τη στιγμή που ένας πελάτης υποβάλλει μια παραγγελία στον ιστότοπο μέχρι τη στιγμή που τα αγαθά αυτής της παραγγελίας αγοράζονται από προμηθευτές VMI , και με το σύμβολο μείον.

Σημειώνουμε εδώ ότι σε αυτό το οικονομικό μοντέλο λαμβάνουμε υπόψη τις ιδιαιτερότητες των διαδικτυακών συναλλαγών πολύ επιφανειακά, για παράδειγμα, δεν συμπεριλαμβάνουμε καν το επίπεδο εκπλήρωσης στο μοντέλο (από προεπιλογή το έχουμε ίσο με 100%). Γεγονός είναι ότι ένα πλήρες αναλυτικό οικονομικό μοντέλο διαδικτυακής λιανικής, λαμβάνοντας υπόψη όλα τα χαρακτηριστικά του κύκλου λειτουργίας διαδικτυακών πωλήσεων, είναι αναρτημένο στον ιστότοπό μας. Ωστόσο, για να επιστήσουμε την προσοχή των χρηστών σε αυτό, εισαγάγαμε τις ιδιαιτερότητες που περιγράφονται παραπάνω στις συνθήκες του χρηματοοικονομικού μοντέλου.

Τα έσοδα από την παροχή υπηρεσιών παράδοσης εντός της κατεύθυνσης πωλήσεων B2C καθορίζονται μέσω του ποσοστού των πωλήσεων που παραδίδονται στον πελάτη. Είναι σαφές ότι ένα τέτοιο ποσοστό για συναλλαγές εκτός σύνδεσης είναι χαμηλό (το ορίζουμε στο επίπεδο του 20-25%, βλ. το οικονομικό μοντέλο) και για την ηλεκτρονική κατεύθυνση τείνει στο 100% (το έχουμε στο επίπεδο του 90 -95%).

Έχουμε δύο τύπους κατεύθυνσης B2B - αυτή είναι η συνήθης προμήθεια εκτός σύνδεσης πώλησης αγαθών, για την οποία η υποθετική εμπορική εταιρεία μας λαμβάνει προμήθεια από προμηθευτές, εκφραζόμενη ως ποσοστό του κύκλου εργασιών και στο διαδίκτυο πάτωμα συναλλαγών– Market Place, όπου οι προμηθευτές καλούνται να διαφημίσουν τα προϊόντα τους, μετά την οποία, όταν προκύπτουν παραγγελίες πελατών, η εταιρεία μας μεταφέρει αυτές τις παραγγελίες σε προμηθευτές, με αποτέλεσμα να λαμβάνει την αμοιβή της αντιπροσωπείας ως ποσοστό του ποσού της παραγγελίας πελάτη ή , γενικά, από B2B- τζίρο.

Ο προϋπολογισμός για τις πωλήσεις υπηρεσιών B2B καθορίζεται μέσω του κύκλου εργασιών που εκφράζεται σε χιλιάδες ρούβλια και του ποσοστού της προμήθειας ή της αμοιβής αντιπροσωπείας (προμήθεια B2B).

Ο υπολογισμός του προϋπολογισμού των προμηθειών στο οικονομικό μοντέλο γίνεται στην καρτέλα "calculations_daily" χρησιμοποιώντας την παρακάτω τεχνολογία. Σύμφωνα με την ημερήσια κατανομή των πωλήσεων, την οποία ορίζει ο χρήστης, όπως αναφέρεται παραπάνω, στην καρτέλα «προϋποθέσεις», η κατανομή κατά ημέρες του οικονομικού έτους γίνεται στην καρτέλα «υπολογισμοί_ημερήσια» του γενικού σχεδίου πωλήσεων για όλους τους επιλεγμένους επιχειρηματικούς τομείς. . Μετά από αυτό, η τιμή κόστους υπολογίζεται για κάθε ημέρα. Στη συνέχεια, έναντι κάθε ημερήσιου ποσού κόστους, χρησιμοποιώντας τους τύπους του χρηματοοικονομικού μοντέλου, λαμβάνοντας υπόψη τα δεδομένα που εισάγει ο χρήστης για τις περιόδους κύκλου εργασιών πωλήσεων, καταγράφονται οι ημερομηνίες αγοράς. Συνοψίζοντας το κόστος των πωλήσεων για περιόδους προϋπολογισμού (τρίμηνα ή μήνες του οικονομικού έτους) σε σχέση με αυτές τις ημερομηνίες αγοράς, λαμβάνουμε ένα σχέδιο προμηθειών.

Για να κατανοήσουμε αυτήν την απλή τεχνολογία, ας συγκρίνουμε τη μέθοδο υπολογισμού του προϋπολογισμού των προμηθειών με την κλασική μέθοδο που παρουσιάζεται σε "όλα τα βιβλία" σχετικά με αυτό το θέμα, η ουσία της οποίας είναι ότι, πρώτα, ξεκινώντας από τον όγκο των αποθεμάτων βασικών προϊόντων στην αρχή του Περίοδος (σημαίνει TK(0)), μέσω του κόστους του εγκεκριμένου προϋπολογισμού πωλήσεων της Περιόδου και καθορίζεται στο οικονομικό μοντέλο αναλογία κύκλου εργασιών αποθεμάτων ObTR (δεν πρέπει να συγχέεται με την περίοδο κύκλου εργασιών!) Υπολογίστε τα υπόλοιπα αποθεμάτων στο τέλος της Περιόδου (ας ορίσουμε TK(1)) χρησιμοποιώντας τον τύπο:

TK(1) = 2 * C / ObTK - TK(0).

Μετά από αυτό, ο προϋπολογισμός προμήθειας SF(+) για την Περίοδο υπολογίζεται χρησιμοποιώντας τον ακόλουθο τύπο:

SF(+) = TK(1) + C - TK(0).

Όλα φαίνονται πολύ λογικά, εκτός και αν μεταβείτε στην έννοια του "κλασικού" τύπου για τον υπολογισμό της αναλογίας κύκλου εργασιών αποθέματος ή στον τύπο για τον υπολογισμό της περιόδου κύκλου εργασιών P (ObTR) σε ημέρες μέσω της αναλογίας κύκλου εργασιών ObTR για την Περίοδο:

P(ObT) = (αριθμός ημερών της Περιόδου) / ObT =

= (αριθμός ημερών της Περιόδου) / [ C / (TS(0) + TS(1)) / 2].

Εξετάστε ένα απλό παράδειγμα, παρόμοιο με αυτά που έχουμε επανειλημμένα προσφέρουμε στην προσοχή στις σελίδες του ιστότοπού μας. Ας υποθέσουμε ότι αγοράσαμε ένα προϊόν για 100 ρούβλια. 31 Ιουλίου και το πούλησε στις 2 Αυγούστου. Τότε αν πάρουμε τον Αύγουστο ως Περίοδο, τότε

TK(0) = 100 τρίψιμο,

TK(1) = 0 τρίψιμο.,

C \u003d 100 ρούβλια,

P(ObTZ) \u003d 31 ημέρες / [ 100 ρούβλια. / (100 ρούβλια + 0 ρούβλια) / 2] = 15,5 ημέρες.

Δηλαδή, η κλασική φόρμουλα που παρουσιάζεται σε όλα τα σχολικά βιβλία μας λέει ότι η περίοδος κύκλου εργασιών του αποθέματος στην περίπτωσή μας είναι λίγο περισσότερο από 15 ημέρες, αλλά τελικά είχαμε μόνο δύο ημέρες αγαθών!

Το κύριο συμπέρασμα είναι το εξής: στην πραγματική πράξη, παρόμοιοι τύποι δεν ισχύουν εάν θέλετε να λάβετε αξιόπιστα, σωστά αποτελέσματα. Στο τέλος της ενότητας, θα επιστρέψουμε για άλλη μια φορά στη συζήτηση αυτού του προβλήματος, όπου ωστόσο εξηγούμε την έννοια αυτών των γνωστών τύπων.

Η διαφορά μεταξύ της προσέγγισής μας από την "κλασική" στη χρηματοοικονομική μοντελοποίηση είναι ότι χρησιμοποιούμε την άμεση μέθοδο κατάρτισης προϋπολογισμού, για παράδειγμα, όπως σε αυτήν την περίπτωση, τον προϋπολογισμό προμηθειών, η έννοια του οποίου είναι ότι όλες οι τυπικές συναλλαγές κατανέμονται κατά ημερομηνίες της δημοσιονομικής περιόδου. Εάν, ως μέρος της καθημερινής διανομής του σχεδίου πωλήσεων του οικονομικού μας μοντέλου, σχεδιάζουμε να πουλήσουμε ηλεκτρονικά για 100 ρούβλια στις 16 Αυγούστου. στην τιμή κόστους και ταυτόχρονα ως προς τον κύκλο εργασιών του αποθέματος για τον Αύγουστο, περιλαμβάνεται μια προγραμματισμένη περίοδος κύκλου εργασιών για την κατηγορία "Ηλεκτρονικά" ύψους 15 ημερών, οπότε, κατά συνέπεια, το ποσό των 100 ρούβλια θα εμφανιστεί στην προμήθεια προϋπολογισμού την 1η Αυγούστου. Επιπλέον, συλλέγοντας όλες τις προγραμματισμένες αγορές ανά ημέρες της υπό εξέταση Περιόδου, λαμβάνουμε τον προϋπολογισμό αγορών της Περιόδου.

Ας συνεχίσουμε. Ιδιαίτερη προσοχή πρέπει να δοθεί στο γεγονός ότι οι αγορές συνήθως μετατοπίζονται χρονικά στο παρελθόν σε σχέση με τις πωλήσεις της δημοσιονομικής περιόδου εντός της οποίας προγραμματίζονται οι πωλήσεις. Επομένως, κατά τη δημιουργία μιας αναφοράς για την κίνηση των αποθεμάτων, το υπόλοιπο του αποθέματος στην αρχή του δημοσιονομικού έτους δεν χρειάζεται να είναι μηδενικό, πράγμα που σημαίνει επίσης ότι ορισμένες συναλλαγές, σε αυτήν την περίπτωση, η αγορά αγαθών, δεν αναγκαστικά όλα εμπίπτουν στο πλαίσιο της εξεταζόμενης δημοσιονομικής περιόδου, αλλά εντούτοις σχετίζονται ειδικά με αυτόν. Θα μιλήσουμε περισσότερο για αυτό όταν αγγίξουμε τις διαφορές μεταξύ της λειτουργικής και της οριακής προσέγγισης στα συστήματα διαχείρισης και αναφοράς.

Κοιτάζοντας το μέλλον, σημειώνουμε μόνο ότι το αποτέλεσμα της κατάστασης λειτουργικών αποτελεσμάτων (λειτουργικά P&L) για ολόκληρο το οικονομικό έτος, γενικά, δεν συμπίπτει με την αύξηση των ιδίων κεφαλαίων στον προβλεπόμενο ισολογισμό, αλλά το αποτέλεσμα του οριακού P&L συμπίπτει. Την ίδια στιγμή, στο πλαίσιο δημοσιονομικών περιόδων, η κατάσταση είναι ακριβώς το αντίθετο. Και επίσης με βάση την κατάσταση οριακών αποτελεσμάτων διαχείρισης, το σύστημα διαχείρισης χτίζεται πιο αποτελεσματικά.

Θέτουμε τις προϋποθέσεις για την επιστροφή των αγαθών από τους πελάτες (έχουν το δικαίωμα από το νόμο και αυτό συμβαίνει συχνά) εισάγοντας το ποσοστό επιστροφής αγαθών σε σχέση με τις πωλήσεις στο πλαίσιο των κατηγοριών προϊόντων και τον μέσο όρο για την επιστροφή αγαθών:

Τώρα έχουμε τα πάντα για να δημιουργήσουμε μια αναφορά σχετικά με την κίνηση των αποθεμάτων (Stock Flow) και να υπολογίσουμε τις περιόδους κύκλου εργασιών για τις πωλήσεις και το απόθεμα γενικά:

Σημειώστε ότι σε αυτήν την αναφορά, τα υπόλοιπα αποθεμάτων στο τέλος του οικονομικού έτους αντιστοιχούν στο συνολικό κόστος των επιστροφών. Αυτό συνέβη ως αποτέλεσμα του γεγονότος ότι δεν θέτουμε όρους στο οικονομικό μοντέλο για τη διάθεση των επιστρεφόμενων αγαθών. Εν μέρει στην πράξη, τέτοια αγαθά αποτελούν σημαντική ποσότητα μη ρευστοποιήσιμων αποθεμάτων στις αποθήκες εμπορικών εταιρειών και συνήθως απαλλάσσονται από μπαγιάτικα αγαθά πραγματοποιώντας κάθε είδους εκστρατείες μάρκετινγκ με την πώληση τέτοιων αγαθών σε μεγάλες εκπτώσεις.

Στα ακόλουθα οικονομικά μοντέλα λιανικής με την αρχή του προϋπολογισμού «από κάτω προς τα πάνω», θα συμπληρώσουμε τα οικονομικά μοντέλα με προϋποθέσεις διάθεσης μη ρευστοποιήσιμων και μπαγιάτικων αγαθών μέσω της επισημοποίησης των προϋποθέσεων για τη διεξαγωγή εκστρατειών μάρκετινγκ.

Ας περάσουμε στο μπλοκ του μεταβλητού κόστους του χρηματοοικονομικού μοντέλου. Υπενθυμίζοντας ότι εξετάζουμε την περίπτωση του προϋπολογισμού από πάνω προς τα κάτω, κατανοούμε ότι το μεταβλητό κόστος σε αυτήν την περίπτωση εγκρίνεται από τους ιδιοκτήτες της εμπορικής επιχείρησης είτε ως ποσοστό ορισμένων δεικτών χρηματοοικονομικών πωλήσεων είτε μέσω του μέσου κόστους ανά προϊόν ή παραγγελία.

Στο οικονομικό μας μοντέλο διακρίνουμε τα ακόλουθα στοιχεία μεταβλητών εξόδων:

Έξοδα μάρκετινγκ;

Εισερχόμενα έξοδα εφοδιαστικής.

Κόστος εφοδιαστικής αποθήκης.

Εξερχόμενες δαπάνες εφοδιαστικής?

Έξοδα τηλεφωνικού κέντρου.

Ενοικίαση χώρων λιανικής;

Κίνητρα του εμπορικού προσωπικού;

Μεταβλητά χρηματοοικονομικά έξοδα.

Τα έξοδα μάρκετινγκ ορίζονται στο οικονομικό μοντέλο σε δύο στάδια: πρώτον, ο συνολικός προϋπολογισμός μάρκετινγκ που κατανέμεται ορίζεται ως ποσοστό των πωλήσεων σε χρήμα, μετά από το οποίο ορίζεται η ποσοστιαία κατανομή του μεταξύ όλων των εξεταζόμενων περιοχών λεπτομερειών πωλήσεων.

Η αλήθεια είναι ότι υπάρχει ένα σημαντική απόχρωση– Το οικονομικό μοντέλο ζητά την περίοδο κύκλου εργασιών των εξόδων μάρκετινγκ σε σχέση με το σχέδιο πωλήσεων. Γεγονός είναι ότι συνήθως η επίδραση των διαφόρων εκστρατειών μάρκετινγκ δεν είναι στιγμιαία. Στην πράξη, ένας ορισμένος χρόνος περνά από τη στιγμή της εκτέλεσης ορισμένων δραστηριοτήτων μάρκετινγκ έως τις πραγματικές πωλήσεις που προκαλούνται από τη συγκεκριμένη δραστηριότητα μάρκετινγκ. Απλώς αυτοί οι όροι θα πρέπει να περιλαμβάνονται στους όρους του χρηματοοικονομικού μοντέλου.

Υπάρχουν δύο επιλογές για τον καθορισμό του εισερχόμενου κόστους εφοδιαστικής στο οικονομικό μοντέλο. Εάν ο χρήστης εξαιρεθεί από τον προγραμματισμό πωλήσεων στον αριθμό των παραγγελιών, τότε θα του ζητηθεί να εισαγάγει τον εγκεκριμένο προϋπολογισμό για το κόστος εισερχόμενων logistics, ως ποσοστό του όγκου των αγορών σε χρήματα.

Σε περίπτωση που ο χρήστης υποτίθεται ότι υπολογίζει τις πωλήσεις στον αριθμό των παραγγελιών, τότε το κόστος των εισερχόμενων logistics προτείνεται να υπολογιστεί σύμφωνα με το ακόλουθο σχήμα. Δεδομένου ότι βρισκόμαστε σε ένα περιβάλλον όπου τα λειτουργικά έξοδα ανατίθενται σε εξωτερικούς συνεργάτες, αυτό σημαίνει ότι η εταιρεία μας θα χρειαστεί να παραγγείλει μηχανήματα από μεταφορικές εταιρείεςγια την παράδοση αγορασμένων αγαθών/παραγγελιών από Προμηθευτές. Επομένως, για τον υπολογισμό του προϋπολογισμού για τα εισερχόμενα logistics, ο τύπος του οχήματος ορίζεται ως προς τους πιθανούς όγκους μεταφοράς και το κόστος χρήσης του οχήματος ανά ημέρα και, στη συνέχεια, ορίζοντας τον μέσο όγκο μιας παραγγελίας στην καρτέλα "calculations_daily", υπολογίζεται ο απαιτούμενος αριθμός οχημάτων για κάθε ημέρα. Η εισαγωγή δεδομένων σχετικά με τις προϋποθέσεις για τον υπολογισμό του προϋπολογισμού των εισερχόμενων logistics μοιάζει με αυτό:

Στην καρτέλα "calculations_daily", το κόστος των εισερχόμενων logistics σχετίζεται με τις ημερομηνίες των αντίστοιχων αγορών αγαθών.

Οι προϋπολογισμοί για τα logistics αποθήκης και εξερχόμενων ρυθμίζονται με τον ίδιο τρόπο, με τη μόνη εξαίρεση ότι κατά τον υπολογισμό των προϋπολογισμών παραγγελίας-παραγγελίας, απλώς ορίζεται το κόστος ανά παραγγελία και τα εξερχόμενα logistics βασίζονται στον όγκο των παραδοθεισών πωλήσεων. σειρά εισάγονται επίσης στο φύλλο "προϋποθέσεων" σε ξεχωριστό πεδίο.

Ο προϋπολογισμός του τηλεφωνικού κέντρου ορίζεται ως ποσοστό των πωλήσεων που απαιτούν υπηρεσίες τηλεφωνικού κέντρου και εισάγοντας στις συνθήκες του οικονομικού μοντέλου τους εγκεκριμένους όγκους δαπανών για κάθε περίοδο προϋπολογισμού για το τηλεφωνικό κέντρο ως ποσοστό αυτού του όγκου πωλήσεων.

Στην καρτέλα "υπολογισμοί_ημερήσια", τα κόστη των logistics αποθήκης και του τηλεφωνικού κέντρου για πωλήσεις B2C σχετίζονται με τον αριθμητικό μέσο όρο των ημερομηνιών μεταξύ των ημερομηνιών πώλησης και αγοράς των αντίστοιχων αγαθών.

Τέλος, το κόστος ενοικίασης χώρων λιανικής, το μεταβλητό οικονομικό κόστος και τα κίνητρα του εμπορικού προσωπικού καθορίζονται με την εισαγωγή αυτών των δαπανών στις συνθήκες του οικονομικού μοντέλου ως ποσοστό των πωλήσεων και του μικτού κέρδους, βλ. μοντέλα λήψης.

Πριν προχωρήσουμε στο μπλοκ των σταθερών δαπανών, ας δούμε τη μεθοδολογία για τη δημιουργία μιας κατάστασης κερδών και ζημιών ή εν συντομία - μια αναφορά P&L. Το συνηθισμένο κλασικό σχήμα για τη δημιουργία αυτής της αναφοράς, που ονομάζεται επίσης λειτουργική προσέγγιση, είναι ότι όλα τα έξοδα εμπίπτουν στην περίοδο μέχρι την ημερομηνία της συναλλαγής εξόδων, με εξαίρεση το κόστος κόστους.

Ας υποθέσουμε ότι σχεδιάζουμε κάποιες προσφορές για την αργία της 8ης Μαρτίου, έτσι ώστε αυτή την ημέρα οι όγκοι πωλήσεων να είναι σημαντικά υψηλότεροι από ό,τι μια κανονική ημέρα. Οι σχετικές δραστηριότητες μάρκετινγκ μπορούν να ξεκινήσουν έως και ένα μήνα πριν από τις 8 Μαρτίου, π.χ. τον Φεβρουάριο. Στη συνέχεια, αποδεικνύεται ότι, ούτως ή άλλως, τα πλεονάζοντα έσοδα αυτών των διακοπών θα είναι τον Μάρτιο και τα έξοδα μάρκετινγκ, τα οποία στην πραγματικότητα σχετίζονται άμεσα με αυτές τις πωλήσεις, θα «πέφτουν» τον Φεβρουάριο, σύμφωνα με τη μεθοδολογία λειτουργικής αναφοράς P&L. Ως αποτέλεσμα, μια τέτοια κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων είναι απλώς μια στατιστική κατάσταση εσόδων και εξόδων, που κατανέμεται ανά λειτουργικά τμήματα της εταιρείας και ανά περίοδο.

Παρεμπιπτόντως, με μια λειτουργική προσέγγιση, δεν είναι καθόλου απαραίτητο να διαιρεθεί το κόστος σε μεταβλητό και σταθερό - δεν έχει νόημα, θα ήταν πιο σωστό εάν το κόστος διαιρείται σύμφωνα με την αρχή της διαίρεσης της επιχείρησης σε λειτουργικές μονάδες . Αν και μοιραζόμαστε, αλλά στο οικονομικό μοντέλο για τον προϋπολογισμό από κάτω προς τα πάνω, θα κάνουμε μια αναφορά P&L με λειτουργική ανάλυση.

Από την άλλη πλευρά, η αναφορά περιθωρίου P&L εξετάζει την οικονομία της επιχείρησης (στο χρηματοοικονομικό μοντέλο, αυτή είναι η καρτέλα "mPL"). Η μεθοδολογία οριακής κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων υποθέτει ότι τα μεταβλητά έξοδα εμπίπτουν σε μια περίοδο εάν σχετίζονται άμεσα με τα έσοδα αυτής της περιόδου, ανεξάρτητα από το πότε (σε ποιες περιόδους) πραγματοποιήθηκαν. Με αυτήν την προσέγγιση, βλέπουμε την πραγματική οικονομία των πωλήσεων και μπορούμε να συγκρίνουμε περιόδους μεταξύ τους για να καταλάβουμε εάν η αποδοτικότητα των λειτουργικών δραστηριοτήτων αυξάνεται ή μειώνεται και εάν μειώνεται, τότε εντός ποιων λειτουργικών μονάδων.

Στις «προηγμένες» εταιρείες, όπου οι οικονομικοί διευθυντές μεταφέρουν το νόημα της λειτουργικής και οριακής προσέγγισης της διοίκησης στη διοίκηση της εταιρείας, συνήθως η αναφορά της διοίκησης όσον αφορά την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων περιέχει δύο μορφές ταυτόχρονα: λειτουργική και οριακή. Επιπλέον, συνήθως η αναφορά περιθωρίου P&L σε τέτοιες εταιρείες μπορεί να έχει ακόμη και καθημερινές λεπτομέρειες (σε μια από τις μεγαλύτερες ρωσικές εταιρείες διαδικτυακών συναλλαγών, ο συγγραφέας δημιούργησε τέτοιες ημερήσιες οικονομικές καταστάσεις - αυτή η εταιρεία ήταν μια από τις πρώτες μεταξύ των κορυφαίων 30 λιανοπωλητών Διαδικτύου που ξεπέρασαν ).

Σημειώστε ότι στο οικονομικό μας μοντέλο στην αναφορά P&L περιθωρίου, δεν λαμβάνουμε υπόψη τις επιστροφές αγαθών.

Επίσης, με οριακή προσέγγιση, έχει νόημα στην έννοια του αποτελεσματικού περιθωρίου, βλέπε την καρτέλα «Κύκλος εργασιών», καθώς και στην έννοια της «οικονομίας ανά παραγγελία», βλέπε την καρτέλα «UE».

Το σταθερό κόστος στο χρηματοοικονομικό μας μοντέλο αναλύεται ως εξής:

Κοινωνικές αμοιβές (PFR, FSS, FFOMS).

Ενοικίαση γραφείου;

Έξοδα πληροφορικής.

Εξοδα γραφείου;

Οικιακά έξοδα;

Έξοδα προσωπικού.

Έξοδα αντιπροσώπευσης;

Εξοδα ταξιδιού;

Πάγια χρηματοοικονομικά έξοδα.

Δικαστικά έξοδα.

Ο προϋπολογισμός μισθοδοσίας διαμορφώνεται στο οικονομικό μοντέλο εισάγοντας έναν προγραμματισμένο πίνακα προσωπικού, ο οποίος περιλαμβάνει μια λίστα θέσεων, τον αριθμό των εργαζομένων και τους μισθούς τους:

Κατ' αναλογία, ορίζονται ποσοστά κρατήσεων σε κεφάλαια εκτός προϋπολογισμού, βλ. οικονομικό μοντέλο.

Τέλος τα υπόλοιπα πάγια έξοδακαθορίζονται είτε κάνοντας μηνιαίο επίδομα ανά άτομο, είτε με απευθείας κατάθεση ποσών στα κατάλληλα κελιά, βλ. οικονομικό μοντέλο. Για παράδειγμα, το ενοίκιο γραφείου υπολογίζεται με την εισαγωγή του ποσοστού κατανομής 5 τετραγωνικών μέτρων χώρου γραφείου ανά εργαζόμενο, ορίζοντας το κόστος ενοικίασης ενός τετραγωνικού μέτρου ανά μήνα και αθροίζοντας για όλους τους εργαζόμενους.

Για να λάβουμε μια κατάσταση κερδών και ζημιών, χρειάζεται μόνο να πληρώσουμε τον συντελεστή φόρου προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ). Στην περίπτωσή μας, προτείνουμε να εισαγάγουμε δύο συντελεστές στο χρηματοοικονομικό μοντέλο: για τον εξερχόμενο και τον εισερχόμενο ΦΠΑ, καθώς, για παράδειγμα, οι πωλήσεις μπορούν πάντα να πάνε με συντελεστή 18%, αλλά οι αγορές είναι τις περισσότερες φορές μικτές, επομένως στο οικονομικό μοντέλο που συμπληρώσαμε, καταχωρήσαμε τον εισερχόμενο συντελεστή ΦΠΑ.ΦΠΑ με συντελεστή 17%.

Έχοντας εισαγάγει όλα τα απαραίτητα δεδομένα στην καρτέλα "προϋποθέσεις", το οικονομικό μας μοντέλο θα υπολογίζει αυτόματα και θα δημιουργήσει μια κατάσταση κερδών και ζημιών, δείτε την καρτέλα "PL".

Νωρίτερα σε αυτήν την ενότητα, έχουμε ήδη παρουσιάσει τη μορφή της λεπτομερούς αναφοράς P&L του χρηματοοικονομικού μας μοντέλου, επομένως εδώ παρουσιάζουμε την "διπλωμένη" εκδοχή της:

Για τη διευκόλυνση της χρήσης του χρηματοοικονομικού μοντέλου, στην καρτέλα "προϋποθέσεις", οι πρώτες έξι γραμμές εμφανίζουν τις τιμές των κύριων δεικτών εσόδων και εξόδων, οι οποίοι αλλάζουν αυτόματα ανάλογα με τις συνθήκες που ορίζετε στην ίδια καρτέλα.

Αυτό σας επιτρέπει να μην μεταπηδάτε κάθε φορά στην καρτέλα "PL" για να δείτε ποιο αποτέλεσμα θα έχετε αφού κάνετε τις επόμενες αλλαγές στις αρχικές συνθήκες.

Δεδομένου ότι η παρουσίασή μας έχει ήδη αποδειχθεί αρκετά κουραστική και δυσκίνητη, προτείνουμε στον αναγνώστη, μετά τις επόμενες, ελπιδοφόρο, σύντομες σημειώσεις μας σχετικά με τον προγραμματισμό ταμειακών ροών και τον σχηματισμό ενός υπολοίπου προβλέψεων, να κάνει συγκεκριμένες ερωτήσεις σχετικά με τη μεθοδολογία και τις τεχνικές αποχρώσεις των χρηματοοικονομικών μοντέλων μέσω της φόρμας σχολίων και εμείς, με τη σειρά μας, θα δημοσιεύσουμε ενδιαφέρουσες ερωτήσεις και απαντήσεις σε αυτές, οι οποίες ελπίζουμε να συμπληρώσουν την τρέχουσα περιγραφή του χρηματοοικονομικού μοντέλου με λεπτομέρειες.

Οι συνθήκες που καθορίζουν τις ταμειακές ροές καταχωρούνται στην καρτέλα "CF-conditions". Είναι απαραίτητο για κάθε πράξη εσόδων – εξόδων που λαμβάνεται υπόψη στην καρτέλα «υπολογισμοί_ημερήσια» και στη συνέχεια περιλαμβάνεται στην αναφορά Αποτελεσμάτων, να καθορίζεται η σειρά πληρωμής της. Η εντολή πληρωμής για τη μία ή την άλλη ενέργεια νοείται ως η διανομή των μεριδίων πληρωμής με την πάροδο του χρόνου. Για παράδειγμα, αγοράζουμε μια παρτίδα αγαθών από έναν προμηθευτή συνολικής αξίας 100 ρούβλια. με τους ακόλουθους όρους πληρωμής: προκαταβολή 30% 15 ημέρες πριν από την αποστολή και επιπλέον πληρωμή ή πλήρη πληρωμή 45 ημέρες μετά την αποστολή στο ποσό του 70%.

Για παράδειγμα, η περίοδος κατά την οποία τα έσοδα που λαμβάνονται μετά την πώληση μιας παραγγελίας σε έναν πελάτη πιστώνονται στον τρεχούμενο λογαριασμό με τη μορφή μετρητών ονομάζεται περίοδος κύκλου εργασιών των απαιτήσεων. Αντίστοιχα, για να υπολογίσει το χρηματοοικονομικό μοντέλο το σχέδιο ταμειακών ροών (CS) ως μέρος του σχηματισμού μιας κατάστασης πρόβλεψης ταμειακών ροών (CFD) ή, όπως ονομάζεται επίσης, Ταμειακές Ροές, είναι απαραίτητο να ορίσετε χειροκίνητα τις απαιτήσεις. περίοδο κύκλου εργασιών.

Η εισαγωγή της περιόδου κύκλου εργασιών εισπρακτέων για συναλλαγές B2C είναι αρκετά κατανοητή - ο αριθμός των ημερών ορίζεται για κάθε συνδυασμό στοιχείων πωλήσεων από τη στιγμή που τα αγαθά πωλούνται στον πελάτη μέχρι την παραλαβή του DS στον λογαριασμό διακανονισμού της εταιρείας - συνήθως χρειάζεται μία ή δύο ημέρες, ανάλογα με την ώρα της ημέρας και την ταχύτητα της υπηρεσίας παραλαβής .

Η είσπραξη προμηθειών ή προμηθειών αντιπροσωπείας στο πλαίσιο των πωλήσεων υπηρεσιών B2B εμφανίζεται συνήθως ως σωρευτικό σύνολο για τον μήνα αναφοράς το αργότερο κάποια ημερομηνία του μήνα που ακολουθεί τον μήνα αναφοράς που καθορίζεται στις συμβάσεις με προμηθευτές. Είναι αυτές οι παράμετροι που το οικονομικό μοντέλο ζητά από τον χρήστη να εισαγάγει στην καρτέλα «CF_conditions»:

Εδώ, η αρίθμηση των μηνών ξεκινά από το μηδέν - εάν είναι μηδέν, τότε αυτός είναι ο μήνας αναφοράς, εάν ο πρώτος, τότε αυτός είναι ο μήνας που ακολουθεί τον μήνα αναφοράς κ.λπ. Αν αναλογιστούμε στο παράδειγμά μας διαδικτυακές πωλήσειςΥπηρεσίες B2B, στη συνέχεια «ένα» έναντι «Αρ. μήνας» σημαίνει ότι θα λάβουμε την αμοιβή αντιπροσωπείας για τον τρέχοντα μήνα αναφοράς με τη μορφή DS για τον επόμενο μήνα, και για την ακρίβεια, στις 20 τον επόμενο μήναπίσω από την αναφορά, όπως υποδεικνύεται από τον αριθμό 20 απέναντι από το "number_months".

Η περίοδος κύκλου εργασιών πληρωτέων λογαριασμών ή, που είναι η ίδια, οι όροι πληρωμής για την αγορά αγαθών και τα έξοδα όσον αφορά τις πληρωμές για αγαθά και τους όρους μάρκετινγκ ορίζονται εισάγοντας στην καρτέλα "CF_conditions" το μέσο ποσοστό προπληρωμών / πρόσθετων πληρωμών και τους όρους σε ημέρες σε σχέση με τον χρόνο αγοράς ή δεδουλευμένων δαπανών. Επιπλέον, οι περίοδοι κύκλου εργασιών των προπληρωμών εισάγονται με το σύμβολο μείον και οι προσαυξήσεις - με το σύμβολο συν.

Οι όροι πληρωμής για τα λοιπά έξοδα, πλην της πληρωμής της μισθοδοσίας, καθορίζονται με την εισαγωγή του αριθμού του μήνα πληρωμής, όπου μηδέν είναι ο μήνας αναφοράς και η ημέρα του μήνα πληρωμής. Μετά από αυτό, στην καρτέλα "calculations_daily", όλες αυτές οι συνθήκες υποβάλλονται σε επεξεργασία και συνοψίζονται στην αναφορά DDS στην καρτέλα "CF".

Οι πληρωμές μισθοδοσίας καθορίζονται μέσω του ποσοστού της προκαταβολής και πληρωμής μισθοδοσίας στους εργαζομένους, καθώς και μέσω του αριθμού μηνών και ημερών της προκαταβολής και της πρόσθετης πληρωμής - στην περίπτωσή μας, η προκαταβολή είναι 60% και καταβάλλεται στο 25 του μήνα αναφοράς, αντίστοιχα, πλήρης διακανονισμός με υπαλλήλους στο ποσό του 40% της Μισθοδοσίας γίνεται τη 10η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον αναφερόμενο.

Έτσι, εισάγοντας στην αρχή της καρτέλας «CF_conditions» το αρχικό κεφάλαιο του οικονομικού έτους, ως το ποσό των μετρητών που απομένουν από προηγούμενες περιόδους, λαμβάνουμε μια αναφορά ταμειακών ροών (αναφορά ταμειακών ροών), η οποία βρίσκεται και δημιουργείται αυτόματα στο την καρτέλα "CF" του οικονομικού μας μοντέλου:

Το ισοζύγιο προβλέψεων, που τοποθετείται στην καρτέλα «BS», από την άποψη του σχηματισμού του, είναι ίσως η πιο εύκολη αναφορά, αλλά από την άποψη του ελέγχου της αξιοπιστίας του χρηματοοικονομικού μοντέλου είναι η πιο σημαντική.

Γιατί το πιο εύκολο στη διαμόρφωση; Το γεγονός είναι ότι τα χρηματοοικονομικά μας μοντέλα είναι διατεταγμένα με τέτοιο τρόπο ώστε να διανέμουν πιο άμεσα όλες τις τυπικές συναλλαγές (αγορές, πωλήσεις, πληρωμές, εισπράξεις DS κ.λπ.) με τη μορφή ημερήσιων ροών που διαπερνούν ολόκληρο το οικονομικό έτος. Για παράδειγμα, αν θέλουμε να μάθουμε τους εισπρακτέους λογαριασμούς των πελατών για πληρωμή ή τους πληρωτέους λογαριασμούς με τη μορφή υποπαράδοσης αγαθών σε αυτούς σε αυθαίρετη ημερομηνία του οικονομικού έτους (όχι απαραίτητα στο τέλος του μήνα ή του τριμήνου), τότε απλά συγκρίνετε τους όγκους πωλήσεων σε πελάτες και τους όγκους εισπράξεων από αυτούς DS για ολόκληρο το οικονομικό έτος μέχρι την επιλεγμένη ημερομηνία και εάν οι πωλήσεις αποδείχθηκαν περισσότερες από πληρωμές, τότε έχει σχηματιστεί λογαριασμοί εισπρακτέων και, αν το αντίστροφο, τότε πληρωτέοι λογαριασμοί, δηλ. Έχουμε λάβει προκαταβολές από πελάτες.

Γιατί το πιο σημαντικό; Ο έλεγχος με τη μορφή του κύριου ισολογισμού της ισότητας των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων δεν θα συγκλίνει εάν πραγματοποιηθούν λάθη στο χρηματοοικονομικό μοντέλο τόσο στους τύπους του χρηματοοικονομικού μοντέλου - σφάλματα τεχνικής φύσης όσο και στη μεθοδολογία υπολογισμού ορισμένων χρηματοοικονομικών και οικονομικοί δείκτες - μεθοδολογικά λάθη.

Στα στοιχεία του ισολογισμού μας κατανέμονται μόνο κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία (στην αρχή της ενότητας είπαμε ότι στα χρηματοοικονομικά μοντέλα αυτής της ενότητας παραλείψαμε τη λογιστική των μη κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων, όπως, για παράδειγμα, τα πάγια στοιχεία ενεργητικού, έτσι όπως για να μην περιπλέκονται τα μοντέλα) χωρίζονται στα ακόλουθα άρθρα:

Μετρητά;

αποθέματα εμπορευμάτων·

Εισπρακτέοι λογαριασμοί.

Επιπλέον, οι απαιτήσεις, με τη σειρά τους, χωρίζονται σε χρέη πελατών για πληρωμές και προκαταβολές που εκδίδονται σε προμηθευτές αγαθών και υπηρεσιών.

Οι υποχρεώσεις προβλεπόμενου υπολοίπου χωρίζονται σε στοιχεία:

Αρχικό κεφάλαιο;

Κέρδη/ζημίες εις νέον.

Πληρωτέοι λογαριασμοί;

Χρέος ΦΠΑ.

Επιπλέον, οι πληρωτέοι λογαριασμοί, με τη σειρά τους, χωρίζονται σε προκαταβολές που λαμβάνονται από πελάτες, καθυστερούμενες πληρωμές σε προμηθευτές αγαθών και υπηρεσιών, καθυστερούμενες πληρωμές μισθοδοσίας στους εργαζομένους και καθυστερούμενες πληρωμές σε κεφάλαια εκτός προϋπολογισμού για πληρωμή κοινωνικών τελών.

Ο Ισολογισμός μοιάζει με αυτό:

Ας δώσουμε προσοχή στη γραμμή με έλεγχο, που βρίσκεται κάτω από τη γραμμή "αδιανέμητα κέρδη / ζημίες". Τύπος αυτόν τον έλεγχογενικά έχει την εξής μορφή?

Περιθώριο EBITDA P&L

Στην περίπτωσή μας, όταν το οριακό P&L σχηματίζεται χωρίς να λαμβάνονται υπόψη οι επιστροφές αγαθών, ο τύπος ελέγχου είναι ο ακόλουθος:

Κέρδη/ζημίες εις νέον στο τέλος της χρήσης

Περιθώριο EBITDA P&L

Μικτό κέρδος από αποδόσεις

Αυτό ακριβώς μιλήσαμε παραπάνω για τη διαφορά μεταξύ λειτουργικού και οριακού P&L.

Συμπερασματικά, σημειώνουμε τα εξής. Φυσικά, ο προϋπολογισμός από πάνω προς τα κάτω έχει το δικαίωμα να υπάρχει, αλλά και πάλι, ο σχηματισμός σχεδίων και προβλέψεων που βασίζονται σε ανάλυση μάρκετινγκ τέτοιων οικονομικών οντοτήτων όπως

Όγκος αγοράς,

Ο όγκος και η δομή των καναλιών πιθανής κίνησης, λαμβάνοντας υπόψη το ανταγωνιστικό περιβάλλον,

επίπεδα μετατροπής,

Επίπεδα μέτριων επιταγών ή αγοραστικής δύναμης πιθανούς πελάτες,

Λόγοι για να μην αγοράσετε?

επιστροφή πελατών·

Αντιπροσωπεύει μια πιο θεμελιώδη μελέτη των δυνατοτήτων της εταιρείας και ως εκ τούτου τη διαμόρφωση πολύ πιο υπεύθυνων προϋπολογισμών σε αυτή τη βάση.

Το επόμενο οικονομικό μοντέλο του λιανικού εμπορίου, το οποίο θα παρουσιάσουμε, πιθανότατα, δεν θα είναι στην επόμενη 16η ενότητα (εκεί θα παρουσιάσουμε τα βασικά της επενδυτικής ανάλυσης, την οποία έχουμε υποσχεθεί εδώ και καιρό), αλλά παρόλα αυτά, στην 17η θα βασίζεται στην αρχή του προϋπολογισμού «από κάτω προς τα πάνω» με τον υπολογισμό μάρκετινγκ του προϋπολογισμού πωλήσεων, με βάση αυτές ακριβώς τις «οντότητες», η λίστα των οποίων παρουσιάζεται ακριβώς παραπάνω. Επίσης σε αυτό το χρηματοοικονομικό μοντέλο θα υπάρχει ένα ελάχιστο outsourcing - θα υποτεθεί ότι οι περισσότερες από τις λειτουργικές μονάδες βρίσκονται εντός της εταιρείας.

Και για τα τρέχοντα μοντέλα - κατεβάστε, κάντε ερωτήσεις και σίγουρα θα τα απαντήσουμε. Σου εύχομαι επιτυχία!

Στην ενότητα για τον υπολογισμό του προϋπολογισμού των προμηθειών, έχουμε ήδη θίξει το θέμα της σύγκρισης μας άμεση μέθοδοςχρηματοοικονομική μοντελοποίηση με την κλασική προσέγγιση για τη δημιουργία χρηματοοικονομικών μοντέλων, με βάση τη χρήση των δεικτών κύκλου εργασιών. Ας συνεχίσουμε αυτό το θέμα εδώ, έτσι ώστε τελικά να "σημαδέψουμε το i".

Κατ' αναλογία με τον παραπάνω υπολογισμό των υπολοίπων αποθεμάτων στο τέλος της Περιόδου, μέσω του δείκτη κύκλου εργασιών αποθεμάτων, μπορείτε να υπολογίσετε τις απαιτήσεις και τις υποχρεώσεις μέσω των δεικτών κύκλου εργασιών για απαιτήσεις και υποχρεώσεις που ορίζονται για την εν λόγω περίοδο, οι τύποι υπολογισμού αυτών των συντελεστών μπορούν να προβληθούν. Για παράδειγμα, για τις απαιτήσεις στο τέλος της Περιόδου, ο υπολογισμός μοιάζει με αυτό:

DZ(1) = 2 * S / ObDZ - DZ(0),

DZ(1) - εισπρακτέοι λογαριασμοί στο τέλος της Περιόδου.

S - προϋπολογισμός πωλήσεων για την περίοδο.

ObDZ - αναλογία κύκλου εργασιών προγραμματισμένων απαιτήσεων.

DZ(0) - ο όγκος των απαιτήσεων στην αρχή της περιόδου.

Υποθετικά, γνωρίζοντας τον όγκο των πωλήσεων για την Περίοδο, καθώς και τους όγκους των απαιτήσεων στην αρχή και στο τέλος της Περιόδου, είναι δυνατός ο υπολογισμός του όγκου των εισπράξεων CF (+) DS για την Περίοδο:

CF(+) = DZ(0) + S - DZ(1).

Αλλά ταυτόχρονα, είναι απαραίτητο να ληφθούν υπόψη οι προκαταβολές, καθώς και το γεγονός ότι οι απαιτήσεις, στη γενική περίπτωση, δεν είναι μόνο οφειλές επί αποδείξεων VA από πελάτες για αγαθά που πωλούνται από εμάς, αλλά και χρέη σε αποστολές αγαθά από προμηθευτές.

Όλα τα παραπάνω ισχύουν ομοίως για τους πληρωτέους λογαριασμούς. Ας δώσουμε ένα ακόμη παρόμοιο παράδειγμα εφαρμογής «όμορφων» τύπων. Θα μιλήσουμε για τη λεγόμενη έμμεση μέθοδο υπολογισμού των ταμειακών ροών (Cash Flow). Ας προσέξουμε το εξής. Αν έχουμε υπόλοιπο στην αρχή μιας Περιόδου:

Στοιχεία (0) = DS(0) + TK(0) + DS(0);

Παθητικό(0) = SC(0) + KZ(0),

όπου όλες οι σειρές είναι γνωστές
και υπάρχει ένα υπόλοιπο στο τέλος της Περιόδου:

Στοιχεία ενεργητικού(1) = DS(1) + TK(1) + DS(1);

Παθητικό(1) = SC(1) + KZ(1),

όπου μόνο οι όγκοι των κεφαλαίων του DS(1) και των ιδίων κεφαλαίων του SC(1) είναι άγνωστοι, αφού «υπολογίσαμε» τους όγκους στο τέλος της Περιόδου των υπολοίπων εμπορευμάτων του TS(1), καθώς και τις απαιτήσεις του DS( 1) και οι πληρωτέοι λογαριασμοί του SC(1) μέσω των δεικτών κύκλου εργασιών. Στη συνέχεια, προφανώς, αφαιρώντας γραμμή προς γραμμή από το υπόλοιπο στο τέλος της Περιόδου, το υπόλοιπο στην αρχή της Περιόδου θα πρέπει να παραμείνει η κύρια ισότητα υπολοίπου:

D(Ενεργητικό) = Ενεργητικό(1) - Περιουσιακά στοιχεία(0) = Παθητικό(1) - Παθητικό(0) = Δ(Υποχρεωτική),

όπου μέσω του D συμβολίζουμε «δέλτα» ή τη διαφορά μεταξύ των τιμών του δείκτη στο τέλος και στην αρχή της Περιόδου. Επεκτείνοντας αυτή την ισότητα κατά στοιχεία ισολογισμού, λαμβάνουμε την ταυτότητα:

D(DS) + D(TK) + D(DZ) = D(SK) + D(KZ),

στοιχειωδώς μετασχηματίζοντας το οποίο, λαμβάνουμε τον τύπο για την έμμεση μέθοδο υπολογισμού της χρηματοοικονομικής ροής ταμειακών ροών (υπενθυμίζουμε ότι η χρηματοοικονομική ροή της Περιόδου είναι η διαφορά μεταξύ της εισροής και εκροής DS για την Περίοδο, βλ. για περισσότερες λεπτομέρειες, η οποία είναι επίσης ίσο με το δέλτα μας D(DS)):

D(DS) = D(SK) + D(KZ) - D(TK) - D(DZ).

Τέλος, δεδομένου του γεγονότος ότι στην περίπτωσή μας, η μεταβολή στα ίδια κεφάλαια είναι ίση με το σύνολο της κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων (λειτουργική κατάσταση P&L) ή ίση με EBITDA:

D(SK) = EBITDA,

λαμβάνουμε την τελική μορφή του τύπου για τον έμμεσο υπολογισμό της χρηματοοικονομικής ροής για την Περίοδο:

CF = D(DS) = EBITDA + D(KZ) - D(TK) - D(DZ).

Γενικά, ο τύπος της έμμεσης μεθόδου είναι παρόμοιος με αυτόν που δίνεται εδώ, μόνο που περιέχει επιπλέον αλλαγές στις υπόλοιπες γραμμές του ισολογισμού και τους υπόλοιπους όρους από τις γραμμές της πλήρους κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων (P&L), από τις οποίες προκύπτει η ουσία δεν αλλάζει. Παρεμπιπτόντως, δεν λάβαμε υπόψη τον ΦΠΑ, απλά για να μην υπερφορτωθεί η παρουσίαση των υπολογισμών. Στην πραγματικότητα, ο τύπος της έμμεσης μεθόδου είναι η συνήθης ταυτότητα του ισολογισμού, που παρουσιάζεται σε ελαφρώς διαφορετική μορφή, και αν συγκλίνει στο χρηματοοικονομικό μοντέλο, ανεξάρτητα από την αρχή σε ποια αρχή βασίζεται αυτό το μοντέλο, δηλ. Τα περιουσιακά στοιχεία ισοδυναμούν με το παθητικό, επομένως, εφόσον τα άλλα πράγματα είναι ίσα, ένα ορισμένο επίπεδο χρηματοοικονομικής και οικονομικής ορθότητας υπάρχει ήδη στο μοντέλο.

Εδώ είναι η αριθμητική!

Τώρα, για άλλη μια φορά, υπενθυμίζουμε πολλά παραδείγματα του γεγονότος ότι οι τύποι για τους δείκτες κύκλου εργασιών απέχουν πολύ από την πραγματική ζωή και καταλήγουν στα κατάλληλα συμπεράσματα. Και φυσικά, τότε τίθεται το ερώτημα: γιατί χρειάζονται (αυτοί οι τύποι);

Γεγονός είναι ότι αρχικά απαιτήθηκε η ανάπτυξη καθολικών χρηματοπιστωτικών και οικονομικών εργαλείων για την αξιολόγηση τόσο των τρεχουσών δραστηριοτήτων όσο και των προοπτικών ανάπτυξης υφιστάμενων επιχειρήσεων και νέων έργων στον τραπεζικό και επενδυτικό τομέα, ώστε να δημιουργηθούν μεταφορικές διαδικασίες λήψης αποφάσεων για δανεισμό και επένδυση. Επιπλέον, ήταν απαραίτητο να δημιουργηθούν τέτοια εργαλεία με βάση την εξωτερική χρηματοοικονομική πληροφόρηση, καθώς, με τη σειρά της, η ίδια η χρηματοοικονομική αναφορά είναι καθολική και, πράγμα που είναι ασφαλώς σημαντικό, πρέπει να διαμορφώνεται και να παρέχεται δημόσια από το νόμο. (Η τράπεζα απλά δεν μπορεί να «εισέλθει» φυσικά σε κάθε εταιρεία που της ζητά δάνειο για να αναλύσει ολόκληρο τον πρωτεύοντα λογαριασμό και να κάνει υπολογισμούς λαμβάνοντας υπόψη κάθε μεμονωμένη ιδιαιτερότητα.) Και φυσικά πολλοί θεωρητικοί-οικονομολόγοι σε χρηματοπιστωτικά ιδρύματα για ένα εδώ και δύο δεκαετίες έχουν αναπτυχθεί κατάλληλες φόρμουλες, μερικές από τις οποίες μπορείτε να δείτε στον ιστότοπό μας στη διεύθυνση, και κάποιες άλλες, συγκεκριμένα τα αναλυτικά στοιχεία επενδύσεων, θα εμφανιστούν σύντομα στην επόμενη, 16η, σελίδα της ενότητας "οικονομική διαχείριση".

Από την άλλη, αυτό είναι ένα ζήτημα μεθοδολογίας εκπαίδευσης και συγγραφής μεθοδολογικής βιβλιογραφίας - για να γράψεις ένα βιβλίο για τη χρηματοοικονομική διαχείριση, είναι πάντα εξαιρετικά δελεαστικό να μπορείς να «αγκαλιάσεις αμέσως τα πάντα». Άλλωστε, η παρουσίαση του υλικού μέσω χρηματοοικονομικών δεικτών, που μπορεί να υπολογιστεί για κάθε επιχείρηση με τον ίδιο τρόπο μέσω του ισολογισμού και της κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων, αποδεικνύεται συνοπτική και όμορφη, αν και απέχει από την πραγματική πρακτική.

Εν ολίγοις, εάν θέλετε να δημιουργήσετε ένα αξιόπιστο οικονομικό μοντέλο της επιχείρησης της οποίας είστε υπάλληλος, που σημαίνει ότι βρίσκεστε εντός της εταιρείας και έχετε πρόσβαση στους όρους των συμβάσεων που έχουν συναφθεί, σε στατιστικά στοιχεία τυπικών συναλλαγών για την αγοραπωλησίες αγαθών, δεδουλευμένα έξοδα, συνθήκες εισροών και εκροών DC κ.λπ. χρηματοοικονομική ροή.

Εν κατακλείδι, θα θίξουμε ένα άλλο σημαντικό θέμα, δηλαδή τον υπολογισμό της κάλυψης των ταμειακών κενών. Αν κοιτάξουμε την κατάσταση ταμειακών ροών (Cash Flow) του χρηματοοικονομικού μας μοντέλου, βλέπουμε ότι για το τρίτο τρίμηνο, η γραμμή "Υπόλοιπο μετρητών στο τέλος της περιόδου" έχει αρνητική τιμή στο ποσό "μείον 12 εκατομμύρια ρούβλια .» - αυτό ακριβώς είναι το χρηματικό κενό ή το ποσό της έλλειψης κεφαλαίων για την υλοποίηση των προσομοιωμένων σχεδίων.

Αντίστοιχα, ανεβάζουμε αμέσως για λήψη ένα αρχείο EXCEL με ένα οικονομικό μοντέλο που υπολογίζει τον δανεισμό ταμειακών κενά:

Είναι καλό όταν, με μια μηνιαία ή τριμηνιαία, όπως στην περίπτωσή μας, λεπτομέρεια, το χρηματικό κενό φαίνεται ξεκάθαρα. Αλλά στην πραγματικότητα δεν είναι απαραίτητο. Για παράδειγμα, εάν ο οικονομικός κύκλος είναι σημαντικά μικρότερος από ένα μήνα και όλα τα άλλα δεν είναι σταθερά από μήνα σε μήνα, τότε μπορεί να προκύψει μια κατάσταση στην οποία υπάρχει έλλειψη κεφαλαίων μέσα σε κάθε μήνα, για παράδειγμα, για αρκετές ημέρες, αλλά γενικά για κάθε μήνα τα οικονομικά η ροή είναι θετική και στο πλαίσιο της κλασικής μορφής της αναφοράς Ταμειακών Ροών, τα ταμειακά κενά δεν εντοπίζονται με σαφήνεια.

Εν μέρει, ήταν ακριβώς αυτή η περίσταση που οδήγησε τον συγγραφέα κάποτε να αναπτύξει οικονομικά μοντέλα βασισμένα στη μεθοδολογία της καθημερινής λεπτομέρειας, παρόμοια με αυτά που παρουσιάζονται εδώ. Με αυτήν την προσέγγιση, πρέπει να αποσυνθέσουμε όλες τις εισροές και εκροές κεφαλαίων κατά ημέρες του δημοσιονομικού έτους στο φύλλο «calculations_daily» του χρηματοοικονομικού μας μοντέλου, ως αποτέλεσμα του οποίου θα λάβουμε την ημερήσια χρηματοοικονομική ροή ως σωρευτικό σύνολο, η οποία σε Η συγκεκριμένη περίπτωσή μας αποκάλυψε ακριβώς αυτό για το οποίο μιλούσαμε υψηλότερα - αποδεικνύεται ότι μέσα σε κάθε τρίμηνο υπάρχουν μικρές περίοδοι ταμειακών κενών ως προς τον αριθμό των ημερών.

Θα υποθέσουμε ότι η εμπορική μας εταιρεία έχει τη δυνατότητα να συνάψει συμφωνία με οποιαδήποτε τράπεζα για πιστωτικό όριο με τη μορφή διευκόλυνσης υπερανάληψης με επαρκές όριο. Ο χρήστης μπορεί να ορίσει το ετήσιο επιτόκιο στην καρτέλα "CF_conditions", εμείς το ορίζουμε στο επίπεδο του 17%. Συνήθως, δεν απαιτείται ασφάλεια για μια υπερανάληψη, καθώς πρόκειται για ένα λειτουργικό εργαλείο για τη χρηματοδότηση της έλλειψης κεφαλαίων για την πραγματοποίηση τρεχουσών πληρωμών, αλλά φυσικά υποτίθεται ότι ο δανειολήπτης έχει μια «καλή» οικονομική κατάσταση, την οποία μπορείτε να δείτε, για παράδειγμα.

Εάν η εταιρεία κατανοήσει ότι σήμερα δεν έχει αρκετά κεφάλαια για να πληρώσει τρέχουσες πληρωμές, λαμβάνει αυτά τα ίδια κεφάλαια στο πλαίσιο τραπεζικής υπερανάληψης την ίδια ημέρα, μετά την οποία όλα τα κεφάλαια που λαμβάνονται στον τρεχούμενο λογαριασμό της εταιρείας πηγαίνουν κατά προτεραιότητα για εξόφληση την υπερανάληψη, και θα υποθέσουμε ότι πρώτα αποπληρώνονται οι τόκοι με βάση τον αριθμό των ημερών που χρησιμοποιήθηκαν τα χρήματα και μετά το σώμα του δανείου.

Χωρίς να υπεισέλθουμε στις λεπτές λεπτομέρειες της επίλυσης των ζητημάτων χρηματοδότησης των ταμειακών κενών, θα σημειώσουμε μόνο ότι ένα τέτοιο μοντέλο δανεισμού είναι το φθηνότερο.

Στην καρτέλα "calculations_daily", εφαρμόσαμε τα οικονομικά μοντέλα χρησιμοποιώντας τύποι EXCELόλες οι παραπάνω προϋποθέσεις για την πίστωση ταμειακών κενών στο πλαίσιο του μοντέλου υπερανάληψης, με αποτέλεσμα η κατάσταση ταμειακών ροών μας (Cash Flow) να συμπληρωθεί με ένα πακέτο χρηματοοικονομικών δραστηριοτήτων με κύκλο εργασιών για την προσέλκυση και επιστροφή πιστωτικών κεφαλαίων, καθώς και πληρωμές τόκων για το χρήση δανεικών χρημάτων. Τώρα η Ταμειακή Ροή μας μοιάζει με αυτό:

Μπορούμε να δούμε από την αναφορά ότι τα ταμειακά κενά εμφανίζονταν σε κάθε τρίμηνο, και όχι μόνο στο τρίτο τρίμηνο, επομένως εξάγετε συμπεράσματα όταν χρησιμοποιείτε τα κλασικά γενικά σχήματα για τον υπολογισμό των κενών μετρητών στα οικονομικά σας μοντέλα χωρίς λεπτομερείς λεπτομέρειες.

Επίσης, μην ξεχνάτε ότι τώρα, αφού λογιστικοποιηθούν οι χρηματοοικονομικές δραστηριότητες κάτω από EBITDA, είναι απαραίτητο να προστεθούν τόκοι δανείων και στην περίπτωσή μας, ως αποτέλεσμα της αναφοράς P&L, αντί για EBITDA παίρνουμε EBT - Κέρδη προ φόρων ή κέρδη προ φόρου εισοδήματος, αφού υποθέσαμε ότι στα τρέχοντα χρηματοοικονομικά μοντέλα, θα κάνουμε χωρίς πάγια και αποσβέσεις.

Χρέος για πιστώσεις και δάνεια.

Χρέος για την επιστροφή του σώματος των δανείων.

Καθυστερήσεις σε καταβολή τόκων δανείων.

Και διαμορφώσαμε εκ νέου τους τύπους για το στοιχείο "Διατηρούμενα κέρδη / ζημίες" από την αναφορά P&L EBITDA σε ΚΠΦ. Ομοίως, αντιμετωπίσαμε τα «μετρητά» περιουσιακά στοιχεία του ισολογισμού του οικονομικού μας μοντέλου.

ΥΠΟΛΟΓΙΣΤΙΚΑ ΦΥΛΛΑ Οικονομική ανάλυση Excel Repina V.V. υπολογίστε ταμειακές ροές, κέρδη-ζημίες, αλλαγές στο χρέος, αλλαγές στα αποθέματα, δυναμική μεταβολών στα στοιχεία του ισολογισμού, οικονομικούς δείκτες στη μορφή GAAP. Σας επιτρέπει να πραγματοποιήσετε έναν συντελεστή οικονομική ανάλυση της επιχείρησης.

Υπολογιστικά φύλλα του ExcelΓια οικονομική ανάλυσηαπό τον Malakhov V.I. σας επιτρέπει να υπολογίσετε το υπόλοιπο σε ποσοστιαία μορφή, αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας της διαχείρισης, αξιολόγηση χρηματοοικονομικής σταθερότητας (αγοράς), αξιολόγηση ρευστότητας και φερεγγυότητας, εκτίμηση κερδοφορίας, επιχειρηματική δραστηριότητα, θέση της επιχείρησης στην αγορά κινητών αξιών, μοντέλο Altman. Κατασκευάζονται διαγράμματα του υπολοίπου του ενεργητικού, της δυναμικής των εσόδων, της δυναμικής των μικτών και καθαρών κερδών, της δυναμικής του χρέους.

Υπολογιστικά φύλλα Excel Popova A.A. επιτρέπω η οικονομική ανάλυση: υπολογισμός επιχειρηματικής δραστηριότητας, φερεγγυότητας, κερδοφορίας, χρηματοοικονομικής σταθερότητας, συγκεντρωτικός ισολογισμός, ανάλυση της δομής των περιουσιακών στοιχείων του ισολογισμού, συντελεστής και δυναμικής ανάλυσης με βάση τα έντυπα 1 και 2 των οικονομικών καταστάσεων της επιχείρησης.

Υπολογιστικά φύλλα του Excel οικονομική ανάλυση της επιχείρησης Zaikovsky V.E. επιτρέπουν, με βάση τα Έντυπα 1 και 2 των εξωτερικών οικονομικών καταστάσεων, τον υπολογισμό της πτώχευσης μιας επιχείρησης με βάση το μοντέλο των Altman, Taffler και Fox,αξιολογήστε την οικονομική κατάσταση της επιχείρησης από την άποψη της ρευστότητας, της χρηματοοικονομικής σταθερότητας, της κατάστασης των παγίων περιουσιακών στοιχείων, του κύκλου εργασιών των περιουσιακών στοιχείων, της κερδοφορίας. Επιπλέον, διαπιστώνουν σύνδεση μεταξύ της αφερεγγυότητας μιας επιχείρησης και του χρέους του κράτους προς αυτήν. Υπάρχουν γραφήματα των αλλαγών στα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις της επιχείρησης με την πάροδο του χρόνου.

Ανάλυση στο Excel Maslova V.G. θα επιτρέψει ένα φάσμα βαθμολογική ανάλυση της οικονομικής κατάστασης. Μέθοδος βαθμολόγησης φάσματοςείναι το πιο αξιόπιστο μέθοδος χρηματοοικονομικής και οικονομικής ανάλυσης. Η ουσία του βρίσκεται στο ανάλυση των χρηματοοικονομικών δεικτώνσυγκρίνοντας τις λαμβανόμενες τιμές με τις κανονιστικές τιμές, χρησιμοποιείται το σύστημα "κατανομής" αυτών των τιμών σύμφωνα με τις ζώνες απομάκρυνσης από το βέλτιστο επίπεδο. Ανάλυση χρηματοοικονομικών δεικτώνγίνεται συγκρίνοντας τις λαμβανόμενες τιμές με τις προτεινόμενες τυπικές τιμές, οι οποίες παίζουν το ρόλο των προτύπων κατωφλίου. Όσο μεγαλύτερη είναι η τιμή των συντελεστών από το κανονιστικό επίπεδο, τόσο χαμηλότερος είναι ο βαθμός οικονομικής ευημερίας και τόσο μεγαλύτερος ο κίνδυνος υπαγωγής στην κατηγορία των αφερέγγυων επιχειρήσεων.

Ενότητα οικονομικής ανάλυσης για MS Excel

Σας επιτρέπει να λαμβάνετε μια γενική αξιολόγηση του βαθμού βιωσιμότητας της επιχείρησης ενδιαφέροντος με βάση την τυπική συνοπτική αναφορά των δραστηριοτήτων της.

Αξιολόγηση χρηματοοικονομικών δραστηριοτήτων