Példa adatbázis "Poliklinika" (Hozzáférés)
Adatbázis szerkezete
A példában egy nagyon egyszerű szerkezet Adatbázis:
- orvosok táblázata (Doctors);
- ügyfelek táblázata (Betegek);
- a kliensek orvoslátogatásának táblázata (Visits).
Mintaadatbázis letöltése "Poliklinika"(További példákat kínálunk majd változtatásokkal, de az adatbázis kezelésének megtanulásához rendkívül hasznos, ha az eredeti verzió van, nincs tele objektumokkal (táblázatok, lekérdezések...)).
Az első két táblázat egymástól független, előre vagy szükség szerint kitöltve. Belépési forrásként is szolgálnak a találati táblázathoz. A harmadik táblázat azonosítója az orvoshoz szóló jegy számaként szolgál.
Adatbázis objektumok
A fent felsorolt táblákon kívül az adatbázis rendelkezik két forma(fő és két táblázat kitöltésére - orvosok és betegek). Szintén az adatbázisban van egy jelentést- kuponok az orvoshoz.
Munka a "Poliklinika" adatbázissal
Mielőtt felírhatna egy jegyet egy adott orvoshoz egy adott páciens számára (Látogatások táblázat), ennek a páciensnek és az orvosnak szerepelnie kell a Betegek és Orvosok táblázatban. A fő űrlap tartalmaz egy táblázatot, amelybe beírják a páciens orvosi látogatását, de ez nem frissül automatikusan. Ahhoz, hogy az újonnan „listázott” orvost vagy pácienst a legördülő listákban lássa, be kell zárnia és újra meg kell nyitnia a fő űrlapot. Valójában nem szükséges adatokat megadni a fő űrlapon. Miután az adatbázisban megadtuk a táblák közötti kapcsolatokat az "orvos" vagy a "beteg" rekord létrehozásakor, ugyanabban a táblában "látogatást" tudunk létrehozni (figyelem az "orvos" vagy "beteg" feliratra). a rekordkereszt létrehozása után balra, amelyre kattintva megjelenik az orvosi látogatások altáblázata, a jegyszám (visitID) automatikusan generálódik és egyedi lesz). Annak érdekében, hogy ez "magától" megtörténjen, a táblákat kombináltuk, vagy inkább linkeket hoztunk létre a tábla mezői között. Az Access lehetővé teszi a táblázatok egyszerű és természetes összekapcsolását.
Táblakapcsolatok adatbázisban
Nevezetesen: a visitDoctor mező az Orvosok táblából, a visitPatient mező pedig a Patients táblából választ ki egy rekordot. Táblázatok összekapcsolásához meg kell találnia a panelen a táblázat hivatkozásait jelző ikont (pirossal bekarikázva), vagy kattintson a jobb gombbal bármelyikre. szabad hely adatbázis ablakban, és válassza a "Kapcsolatok" lehetőséget.
Így néz ki: 
Gyakorlás céljából törölhet és létrehozhat egy hivatkozást. Ehhez kattintson a jobb gombbal a táblák kapcsolatát jelző sorra, válassza ki a "Törlés" ("Törlés") parancsot (magukat a táblákat, illetve a jelentésekben valamelyik táblát használó űrlapokat be kell zárni). Most hozzunk létre egy hivatkozást: kattintson a kurzorral a kulcsmezőre páciensazonosító táblázatok Betegek(ha törölte a kapcsolatot ezzel a táblázattal), az egér elengedése nélkül húzza a mezőbe látogassa meg a beteget táblázatok Látogatások, amikor a kurzor megváltozik, engedje el, és dolgozzon a megjelent párbeszédablak Hozzáférés (jelölje be a négyzetet, mint a képen): 
A "Poliklinika" adatbázisban nyújtott szolgáltatások költségének kiszámítása
Az első megoldás, ami eszünkbe jut, az az, hogy az orvosok táblázatához adunk egy mezőt, amelyben minden orvos összehasonlíthatja szolgáltatásainak költségeit. De ha egy kicsit gondolkodik, akkor világossá válik, hogy a költségek idővel változhatnak, és kívánatos, hogy az árakat különböző időszakokra tartsuk, legalábbis a statisztikák szempontjából. Tehát létre kell hoznunk egy új táblát az adatbázisunkban. A VisitCosts tábla felépítése. A visitCostID kulcsmezőn kívül legalább a következő mezőkre lesz szükségünk:
- visitCostDoctorID - "idegen kulcs" (orvosok)
- visitCostFrom - dátum, Val vel
- visitCostTill - dátum, előtt amelyre a belépési költség érvényes
- visitCostValue - a belépés költsége a kiválasztott időszakban.
Most létrehozunk egy űrlapot ezzel a táblázattal való munkavégzéshez (frmMoney, ezen az űrlapon gyűjtünk a klinikával kapcsolatos egyéb pénzügyi információkat) (természetesen ezt a táblázatot közvetlenül is kitölthetjük, de kényelmesebb vele dolgozni mint alárendelt).
Programozási környezet: Delphi 7.0
Munka megnevezése: AIS "A vállalkozás pénzügyi helyzetének elemzése" (ADO + Access)
Munka típusa: Diplomamunka (VKR)
Munka témája: Adatbázis
A program terjedelme: 7 (tízfokú skálán)
Nehézségi szint: 6 (tízfokú skálán)
Kulcsszavak: ais, elemzés, pénzügy, állam, vállalkozások, cégek, mérleg, ópiu, nyereség, veszteség, bevétel, bevétel, kiadás, űrlapok, könyvelő, könyvelés, adó, likvid, fizetőképes, eszköz, kötelezettség, fő, alapok, hitel, terhelés , hitel, készlet, költségek, forgalom, eszközök, nyereséges, megtérülés, tőke, adós, költség
A program funkciói: A programban szereplő adatok 2014 februárjában frissültek!!! Az AIS a következő fő funkciókat biztosítja:
AIS "A vállalkozás pénzügyi helyzetének elemzése"
- a vállalkozás 1. számú nyomtatványának (mérleg) és 2. nyomtatványának (eredménykimutatás) kiegészítése, szerkesztése és törlése bármely év bármely negyedévére;
- az 1. és 2. számú nyomtatványok sorainak összetételének megváltoztatását a hatályos adó- és számviteli jogszabályok esetleges változtatásaival biztosítani;
- az alábbi analitikai összehasonlító jelentések elkészítése az 1. és 2. számú formanyomtatvány szerint bármely 3 kiválasztott negyedévre:
- abszolút és relatív likviditási és fizetőképességi mutatók;
- a pénzügyi stabilitás abszolút és relatív mutatói;
- a vállalkozás jövedelmezőségének és üzleti tevékenységének mutatói;
- a vállalkozás konszolidált összehasonlító analitikai mérlege;
- a vállalkozás nyereségének (veszteségének) elemzése.
Az adatbázis MS Access formátumban van megvalósítva. Az adatokhoz való hozzáférés ADO technológia segítségével történik.
Minden jelentés MS Excelben készül. A kimeneti sablonok tetszés szerint módosíthatók.
A programot egy beszámoló kíséri, amely tartalmazza:
- a probléma részletes megfogalmazása a munkában használt összes gazdasági mutató képleteinek leírásával és értelmezésével;
- infoológiai tervezés ERWin eszközzel (2 diagram), Teljes leírás az adatbázistáblák összes táblája és mezője.
A mérleg és az eredménykimutatás formái 2012. III. negyedévig érvényesek. 2012. IV. negyedévtől új formákban történik a jelentéstétel (a 2012-2014-es időszakra a beszámolási sorok tartalmában és kódjaiban többször történt változás). Így a 2012. III. negyedévig tartó adatszolgáltatás közvetlenül a pénzügyi kimutatásokból kerülhet be a programba. A következő időszakok (például 2013. évi) beszámolói csak némi átalakítás után (egyes pénzügyi kimutatások sorainak kivételével) kerülhetnek be a programba. Így a program alkalmas a boo relevanciája esetén történő szállításra. a formák nem fontosak.
Rendkívül nehéz túlbecsülni a bizalom szerepét életünkben, különösen az üzleti életben. A kereskedő, bízva szállítójában, előleget fizet az áruért, amelyet a szerződésben meghatározott napon belül kiszállít. Illetve a késztermékek kiszállításakor a megrendelőnek legalább aláírt szerződés alapján bízva abban reménykedik, hogy a fizetés időben megérkezik, az ugyanabban a szerződésben aláírt halasztott fizetés szerint. A vezérigazgató a társaság költségvetésének elfogadásakor a kereskedelmi igazgatójában bízva igyekszik biztos lenni abban, hogy a költségvetési időszakban a szükséges mennyiségű termék kerül értékesítésre, és ezt követően nem szégyell beszámolni a társaság részvényeseinek és befektetőinek. .
A Trust alapján pénzügyi terveket készítünk. Mire épül a bizalmunk?
NÁL NÉL ez a szekció Az olvasó elmerülhet a pénzügyi üzleti modell kialakításának gyakorlati vonatkozásaiban, mint a taktikai és esetenként stratégiai döntések meghozatalának rendszerének egyik kulcspillére. Kezdjük egy pénzügyi kiskereskedelmi modell felépítésével. Sőt, azonnal megjegyezzük, hogy ugyanannak a vállalkozásnak többféle pénzügyi modellje lehet, attól függően belső rendszer cégvezetési és üzletszervezési elvek.
Mindenesetre a pénzügyi modellezés módszereinek elsajátítása meglehetősen mély megértést ad arról, hogyan kell megközelíteni a vállalat kulcsfontosságú teljesítménymutatóinak rendszerének (KPI-rendszer) kiválasztásával kapcsolatos kérdéseket, és ami a legfontosabb, hogyan kell kiszámítani a célértékeket. a KPI rendszer mutatói a gyakorlatban.
Például az irányítási rendszertől függően egy vállalat költségvetési folyamata „felülről lefelé” vagy „lentről felfelé” épülhet fel, a menedzsment megközelítés pedig lehet funkcionális vagy folyamat. Az üzletszervezés alapelveitől függően egy kereskedelmi társaság rendelkezhet saját szolgáltatás szállítás, saját raktár, saját call center stb., vagy „szervezzük ki az egészet”. Csak az ilyen árnyalatok figyelembevétele megkülönbözteti különböző típusok ugyanannak a vállalkozásnak a pénzügyi modelljei.
Kollégák, sok kérdés merül fel a beruházási projektek pénzügyi modelljét vagy befektetési modellt tartalmazó EXCEL-fájl letöltésével kapcsolatban. Tájékoztatjuk: az EXCEL-ben történő befektetési modellezésről és a kapcsolódó befektetési elemzésről (NPV, IRR stb.) a következő oldalon olvashat, ahonnan egy pénzügyi modell példáját is letöltheti. beruházási projektek EXCEL-ben a befektetési mutatók számításaival, mint például az NPV, amely szintén letölthető és .
Ezért a nagyobb bizonyosság és a gyakorlathoz való minél közelebb kerülés érdekében a legegyszerűbb lakossági pénzügyi modell módszertanának ismertetésével kezdjük, nevezetesen a top-down költségvetési rendszerű lakossági pénzügyi modellt (Top-Down), ill. a fő működési egységek kiszervezése, mint például az ügyfélszolgálat (call center), bejövő, raktár és kimenő logisztika. Szintén a kezdeti szakaszban mellőzzük a befektetett eszközök, például a tárgyi eszközök elszámolását, mivel ezek nyilvánvalóan nem játszanak jelentős szerepet a kereskedési tevékenység pénzügyi modelljének kialakításában.
Ezt a pénzügyi modellt azonnal egy EXCEL-fájl formájában helyezzük el, hogy az olvasó könnyebben megértse a pénzügyi modellezési módszertan leírását, amelyet kissé lejjebb kezdünk. A bemutatás és a pénzügyi modell leírásának kényelme érdekében például a kezdeti feltételeket tartalmazó füleken lévő kiindulási adatok szerepelnek benne.
EXCEL fájl üres, üres pénzügyi modellel, azaz. nulla bemeneti paraméterekkel a rész végén letölthető.
Úgy gondoljuk, hogy meglehetősen tisztességes lesz felajánlani az érdeklődő olvasónak a teljes TELJES verzió megvásárlását 750 rubel áron. az elemzés tartalmától függően. Mindemellett mindenkinek, aki megvásárolta valamelyik pénzügyi modellünket, 5 napon belül ingyenes konzultációt kínálunk, hogy modellünket az Ön konkrét feladataira finomíthassuk.
Természetesen oldalunk további rovataiban bemutatjuk az olvasónak mind az egyéb típusú lakossági pénzügyi modelleket (például amikor a költségvetés tervezése „alulról felfelé” történik, és a működési egységek nem kerülnek kiszervezésre), mind a pénzügyi modellekről. más üzleti területek modelljei, mint például berendezések értékesítése, telepítése és üzembe helyezése, építés, ingatlanüzemeltetés, csúcstechnológiás termékek gyártása, nehézgépészeti termékek gyártása stb.
A weboldalunkon bemutatott összes pénzügyi modell listája és leírása megtalálható.
A lakossági pénzügyi modell csonka DEMO verzióját is azonnal közzétesszük a következő EXCEL-fájl formájában a kereskedelmi részlegek, értékesítési osztályvezetők, kategóriamenedzserek stb. Ebben a verzióban nincs mérleg (Balance Sheet), egy fül a pénzügyi feltételekről ("CF_conditions") és ennek megfelelően egy cash flow jelentés (Cash Flow jelentés). Így e pénzügyi modell alapján legalább a bevételi oldal szerkezete (P&L jelentés - eredmény), valamint a forgalom volumene és szerkezete modellezhető az értékesítési irányok és a termék összefüggésében. kategóriákat.
Figyelem! Ez a modell EXCEL-2013-ban fejlesztették ki. A modell legördülő listákat használ, amelyek valószínűleg nem működnek, ha Excel-2007-et használ. Lépjen kapcsolatba velünk, és segítünk beállítani a modellt a megfelelő működéshez.
EXCEL fájl ugyanazzal, de csak üres, kitöltetlen pénzügyi modellel, i.e. nulla bemeneti paraméterekkel a "feltételek" fülön a rész végén letölthető.
A pénzügyi modell teljes TELJES verzióját megvásárolhatja a kereskedők számára 450 rubel áron.
Tehát folytassuk a pénzügyi modellezés módszertanának ismertetését. Kezdjük pénzügyi modellünk tartalmával. Mivel a modelleket EXCEL fájlok formájában mutatjuk be, olyan strukturális EXCEL fogalmakat fogunk használni, mint a lap / tabulátor, cella, kifejezés, oszlop, képlet stb. És ezzel kapcsolatban, hogy jobban megértse, mi forog kockán, az olvasót arra kérik, hogy szisztematikusan nézze át a letöltött EXCEL-fájlokat pénzügyi modellekkel.
A pénzügyi modell felépítése a "tartalomjegyzék" füllel kezdődik, amely az összes fő szakasz leírását tartalmazza, ahol minden szakasz külön lap.
A pénzügyi modell használatának kényelmét szolgálja, hogy a tartalomjegyzékből hiperhivatkozások segítségével szervezzük meg az összes szakaszra való áttérést, és a bal oldalon található hiperhivatkozás segítségével az egyes részekből vissza lehet lépni a tartalomjegyzékbe. felső sarok az EXCEL fájl minden egyes lapját.
Pénzügyi modellünk összes része a következő csoportokba oszlik:
Kommunikációs és módszertani lapok;
Lapok kezdő adatokkal - a pénzügyi modell kezdeti feltételei;
Lapok számításokkal - a pénzügyi modell funkcionalitása;
A jelentéseket tartalmazó lapok pénzügyi modellezés eredménye.
A kommunikációs és módszertani fülekre hivatkozunk:
- „módszertan”;
- "részletek";
- "sections_methods";
- „mutatók”.
A "módszertan" fül nagyjából megismétli az oldal ezen részének tartalmát, csak többen technikai forma. Ez a lap tartalmaz teljes körű tájékoztatást csak az általunk forgalmazott pénzügyi modell TELJES verziójában. Ennek a lapnak a tartalma rendkívül hasznos lehet cége informatikusai számára, ha például úgy dönt, hogy pénzügyi modellünket önállóan bevezeti cége pénzgazdálkodási folyamatába.
A „módszertani” lap anyagait felhasználva egyrészt kitalálhatja, hogyan lehet a pénzügyi modellt cége sajátosságaihoz igazítani, például egy termékkategóriát hozzáadni vagy kivenni a mérlegelésből, vagy hozzáadni egy másik sort a üzlet, például értékesítés Fehéroroszországban és Kazahsztánban, vagy a megtérülési pontot nem a bevétel, hanem az áruk száma alapján számítja ki, stb. Másrészt használhatod írni feladatmeghatározás az automatizált irányítási rendszer véglegesítése a pénzügyi üzleti modellezés szempontjából a vállalati tájékoztatási rendszer.
A fennmaradó három lap kommunikációs jellegű, ami teljes mértékben kiderül, ha bemutatunk mindent, amit oldalunk ezen részében terveztünk. Csak azt jegyezzük meg, hogy ha a pénzügyi modellben használt és az "indikátorok" fül listájában található egyik vagy másik mutatónak az Ön véleménye szerint más nevet kell viselnie, akkor nyugodtan változtassa meg, és automatikusan, bárhol forduljon elő a modell, a neve az Ön új névre változik.
A pénzügyi modell teljes TELJES verziójában az „indikátorok” fül tartalmaz egy szójegyzéket a modellben szereplő összes mutató meghatározásával és leírásával.
Forrásadatok lapok
- „feltételek”;
- "CF_feltételek";
ezek csak olyan lapok, ahol a felhasználó manuálisan beírja a pénzügyi modell legfontosabb mutatóinak összes fő értékét. A modell itt való használatának megkezdéséhez figyelembe kell vennie a következő árnyalatokat. Értékek csak olyan cellákba adhatók meg, amelyek fekete szegélyvonallal vagy szaggatott folytonos határvonallal vannak megjelölve, és egyidejűleg piros csillaggal vannak megjelölve:
Ezenkívül a folytonos vonallal és a szaggatott vonallal kiemelt cellák között az a különbség, hogy a folytonos vonallal rendelkező cellák esetében egy legördülő lista jelenik meg. lehetséges értékek, és a pontozott vonallal kiemelt cellákba manuálisan adja meg az értékeket a billentyűzetről.
Sok esetben, ha az adatok hibásan kerülnek be a kezdeti feltételekkel ellátott fülekre, akkor egy piros felirat jelenik meg: „Hiba!”. Ezért legyen óvatos, és ha kérdése van, küldje el nekünk például a visszajelzési űrlapon keresztül, igyekszünk gyorsan válaszolni.
A pénzügyi modell funkcionalitása két lapon összpontosul
- „számítások”;
- "calculations_daly"
és EXCEL képletekből álló rendszerkészlet, amely a modell kezdeti adatait a „feltételek” fülekről a pénzügyi modell eredményeit tartalmazó fülek végleges jelentési adataivá konvertálja, a pénzügyi-gazdasági jelentés vezetési formái szerint strukturálva.
Végül a pénzügyi modelljelentéseket tartalmazó lapok vezetői jelentési űrlapokat tartalmazó lapok, amelyek automatikusan kitöltődnek és újraszámításra kerülnek a kezdeti adatok megváltozásakor, amelyeket viszont általában két csoportra osztanak: szabványos pénzügyi jelentési űrlapok, például eredménykimutatás (P&L), a Cash Flow és a Mérleg jelentést, valamint hozzáadjuk ehhez a listához a részvényforgalmi jelentést, mint a kiskereskedők számára fontos jelentést; valamint további nyomtatványok, amelyek a pénzügyi és gazdasági információk részletesebb és átfogóbb nyilvánosságra hozatalára szolgálnak, figyelembe véve a pénzügyi modell keretében formalizált vállalkozástípus sajátosságait. Esetünkben a következő jelentések jelennek meg kiegészítő jelentési formaként:
- "SF_age" – jelentés az árukészletek korszerkezetéről;
- "Forgalom" - jelentés a forgalomról;
- "FinCycle" – pénzügyi ciklus számítás;
- "mPL" – eredménykimutatás;
- "UE" - gazdaságos eladott rendelésenként.
Példaként álljon itt a vezetői eredménykimutatás (P&L jelentés) formátuma, amelyet a pénzügyi modellben használunk:
Az értékesítési költségvetés modellezését a modellezéshez szükséges költségvetési határidő megadásával kezdjük. Esetünkben egy évre kínálunk szabványos modellezést, és a költségvetési időszak beállításához elegendő a „feltételek” fülön feltüntetni a költségvetési év kezdő dátumát. Tegyük fel, hogy 2016 lesz, akkor a billentyűzetről kézzel írjuk be a megfelelő cellába a dátumot (01/01/16) (pontozott szegélyű cella):
Ezt követően beállítjuk a költségvetési év olyan időszakokra bontását, amelyekben figyelembe kell vennünk a pénzügyi modell fő mutatóinak változásának dinamikáját: javasoljuk, hogy negyedéves vagy havi bontást válasszunk. Válasszunk negyedéves dinamikát:
Felhívjuk figyelmét, hogy a periodicitás típusának kiválasztására szolgáló cella tömör szegéllyel rendelkezik, ami azt jelenti, hogy csak a megadott legördülő listából származó értékek használhatók a megadott cella értékeként:
Havi
Negyedévenként.
Vigyük az egérmutatót a cellára, a jobb oldalon megjelenik egy kijelölési gomb, kattintson rá, és válassza ki a kívánt értéket - a "negyedévente" választottuk. Ennek eredményeként az értékoszlopok fejlécében automatikusan megjelenik a negyedekre bontás:
Vagy ha a "havi" lehetőséget választja, akkor ez a "skála" jelenik meg:
Kezdjük a költségvetési módszerrel. Először is emlékeztetünk arra, hogy kezdetben úgy gondoljuk, hogy cégünk irányítási rendszere magában foglalja a költségvetési folyamat felépítését a tetejétől a lefeléig, lásd fent. Általában ezzel a megközelítéssel az értékesítési tervet a tulajdonosok vagy a nagybefektetők „felülről állítják össze” kibővített alapon. Ez leggyakrabban úgy történik, hogy a tulajdonosok jóváhagyják egy adott, pénzben kifejezett értékesítési mennyiséget a költségvetési évre vonatkozóan, időszakonkénti lebontással, vagy a költségvetés értékesítési volumennövekedésének tervezett százalékos arányának jóváhagyásával. évben az előző év tényleges értékesítési volumenéhez viszonyítva. Néha az is előfordul, hogy az értékesítési volumentervet nem pénzben, hanem a vevői rendelések számában vagy az eladott cikkek számában hagyják jóvá, ezzel párhuzamosan egy tervezett átlagos értékesítési bizonylat vagy egy tervezett átlag ár egy termék eladása, ami egyébként sokkal jobb. Egy ilyen "terv" a főigazgató vállára száll. És akkor "Tovább a felső vezetés!"
Pénzügyi modellünkben háromféle értékesítés létezik:
Áruk/megrendelések kiskereskedelme (B2C);
Vevői megrendelések kézbesítésével kapcsolatos szolgáltatások értékesítéséből származó bevétel;
B2B szolgáltatások értékesítése.
Ráadásul a B2C értékesítés három „dimenzióban” részletezhető:
Részletezés üzletágak szerint;
Regionális részlet;
Annak érdekében, hogy példánk ne legyen triviális, másrészt ne legyen túlterhelt, bemutattunk egy lehetőséget, amikor feltételezett kereskedelmi cégünknek két üzletága lehet a B2C értékesítés szempontjából:
Értékesítés raktárból (offline értékesítés);
VMI értékesítés (online értékesítés);
Két regionális irány:
Értékesítés Moszkvában és a moszkvai régióban;
Regionális értékesítés;
Elektronika;
Ruházat.
A „készletértékesítés” alatt a hagyományos offline üzletek klasszikus értékesítését értjük, a VMI értékesítés alatt a cégünk online áruházán keresztül történő online értékesítést értjük, amikor a Szállítóktól származó megfelelő készlet blokkolva van az ügyfelek rendeléseihez (az ilyen értékesítéseket blokkkészletnek is nevezik), bővebben a VMI Sales olvasható.
Példák az online értékesítési költségvetés működési pénzügyi modelljére EXCEL fájlok formájában az online kiskereskedelem marketing és kereskedelmi részlegének szemszögéből, valamint a marketing és kereskedelmi osztályok elképzeléseinek forgatókönyv-elemzési lehetősége. találhatók.
A B2B értékesítés tekintetében csak két üzletágban számolunk a részletezés lehetőségével, esetünkben az alábbi területeket választottuk:
Jutalék értékesítés offline;
Market Place online szolgáltatások értékesítése.
Olvashatsz arról, hogy mi az a Market Place.
Így a mi pénzügyi modellünkben a bevételi struktúra legfeljebb tizennégy kombinációból állhat – tizenkettő az áruk közvetlen értékesítésére és két kombináció a B2B szolgáltatások értékesítésére.
Természetesen, ha további részletdimenziókat kell hozzáadnia, például vásárlói kategóriákat kell hozzáadnia egy hűségprogram megvalósításához, vagy kiegészítenie kell bármely aktuális részletet, például fel kell vennie néhány további termékkategóriát, vagy kiterjesztenie kell a regionális bontást a szövetségi körzetekre, akkor ezt nem nehéz megtenni az itt közzétett pénzügyi modellek megfelelő konvertálásával akár önállóan, akár úgy, hogy a visszajelzési űrlapon keresztül ilyen kéréssel fordulnak hozzánk.
Ez pedig azt jelenti, hogy a költségvetési folyamat modelljére (fentről lefelé) vonatkozó korlátozásunk keretein belül szükséges, hogy a pénzügyi modellünk a felülről jóváhagyott értékesítési volumenre vonatkozó adatok bevitele után ezeket a mennyiségeket el tudja osztani az összes között. a fent jelzett tizennégy kombinációt.
Ismertesse meg, hogyan valósul meg mindez a pénzügyi modellben.
A jóváhagyott felső szintű termékértékesítési terv modellbe bevitelére kilenc lehetőség kínálkozik, melyeket a legördülő listából választunk ki az ábrán látható módon:
A költségvetési módszerek teljes listája a következő:
Pénzügyi-közvetlen;
Pénzügyi növekedés év/év;
Pénzügyi-növekmény per/per;
Közvetlen áruk;
Növekedési javak év/év;
Áruk-növekmény per/per;
Megrendelések - közvetlen;
Rendelések-nyereség év/év;
Megrendelések-növekmény per / per.
Az árueladások költségvetésének pénzügyi módszere magában foglalja a tervezett értékesítési volumen adatok negyedéves / hónapos (időszakos) szerinti azonnali bevitelét ezer rubelben. Az „áru” költségvetés-tervezési módszer magában foglalja az eladási adatok árudarabokban történő megadását, illetve a „megrendelések” módszerét - a megrendelések számában.
A "közvetlen", "növekszik y / y" és "növekedésenként / per" metódus további attribútumai az értékesítési mennyiségek beállításának módját jelentik:
"közvetlen" - manuálisan állítják be az értékesítési mennyiségek (pénzben, árucikkben vagy rendelések számában) közvetlenül a költségvetési év tervébe minden időszakra történő beírásával;
„egyenes y/y” – manuálisan állítsa be úgy, hogy először adja meg az előző év minden időszakára vonatkozó tényleges értékesítési mennyiséget, majd adja meg a jóváhagyott éves növekedési százalékarányokat a költségvetési év minden megfelelő időszakára vonatkozóan;
"egyenes sáv / sáv" - manuálisan beállítható az elmúlt év utolsó időszakának tényleges értékesítési volumenének megadásával (december, ha a havi, vagy a 4. negyedév - ha negyedéves bontást választ), majd adja meg a jóváhagyott költségvetési év egyes időszakainak tervezett százalékos növekedése az előző időszakhoz képest.
Az előző ábra a költségvetési év negyedéves bontása esetén az értékesítési volumen teljesítését mutatja a pénzügyi-direkt költségvetési módszer kiválasztásakor - azt látjuk, hogy a költségvetésből 260, 300, 270 és 380 millió rubel értékesítést terveznek. elsőtől a negyedik negyedig. rendre, amelyeket egyszerűen a billentyűzetről manuálisan kell bevinni a cellákba "pontozott szegéllyel".
Például vegyünk még néhány lehetőséget az értékesítési mennyiségek megadására a „termékek év/év” és a „rendelések növekedése/per” metódusokhoz.
Tegyük fel, hogy az előző évben 40 ezret adott el a cég. áru az első negyedévben 50 ezer. darab a második negyedévben, 45 ezer. db - a harmadikban és 60 ezer. - a negyedikben. A társaság tulajdonosai a költségvetési évre is jóváhagyták az áruk értékesítésének tervezett növelését az alábbi összegekben: 10% - a költségvetési év első negyedévének tervezett volumennövekedése az első negyedévhez képest. az előző évről; 20% - növekedés a második negyedévben; 15% és 30% - a növekedés a harmadik és a negyedik. Ezután az "áru-növekmény y / y" költségvetési módszert választva a következő "képet" kapjuk a fenti adatok kitöltésekor a pénzügyi modell "feltételei" fülén:
Azt látjuk, hogy az első sor, amelybe direkt metódussal írtunk be adatokat, üres, ráadásul nincs vele szemben „piros csillag”, pl. a pénzügyi modell nem kínálja fel ennek a sornak a kitöltését. Javasoljuk, hogy töltse ki a következő két sort ("csillagokkal") - az egyiket az elmúlt év tényleges adataira, a másikat pedig a tervezett éves növekedési százalékra. Az utolsó utolsó sorban a pénzügyi modell a költségvetési évre darabos értékesítési tervet számolt ki számunkra: 44 ezer, 60 ezer, 51 750 és 78 ezer. árudarabokat minden negyedévben.
A „rendelések-növekedés per / per” költségvetési mód kiválasztásakor a tavalyi negyedik negyedévben eladott rendelések számát adjuk meg, legyen ez a szám 70 ezer, ezt követően a tervezett értékesítési volumennövekedést írjuk be a számba. rendelések: mondjuk (-5%) - a költségvetési év I. negyedévében tervezett rendelések számának növelése az előző év IV. negyedévének tényére; 10% - növekedés a költségvetési év 2Q-1Q-ban; 5% és 30% - a 3Q és 4Q növekedés a költségvetési év 2Q és 3Q-jához képest. Akkor kapjuk:
Így megkapjuk a végleges árueladási tervet a rendelések számában negyedéves bontásban: 66 500, 73 150, 76 808 és 99 850 rendelés.
Vegye figyelembe, hogy a választott költségvetési módszertől függően a pénzügyi modell felajánlja a kitöltendő cellákat, előttük egy piros csillaggal, valamint a „mutató” és a „mértékegység” mezőben. megfelelőt fogja kiemelni ez a módszer mutató és mértékegység. Vagyis gondosan figyelemmel kell kísérni a bemutatott pénzügyi modellek kommunikációját.
A B2B értékesítés tervezése sokkal egyszerűbb, ezért egy kicsit lejjebb térünk rá erre a részre.
Most jön a következő árnyalat. Ha a költségvetés pénzügyi módját választjuk, akkor nyilvánvaló, hogy különösebb erőfeszítés nélkül kapunk több ezer rubelben, költségvetési időszakokra lebontott értékesítési tervet, és elkezdhetjük a részletezést. Egy másik dolog, amikor az értékesítési tervet kezdetben az árucikkekben vagy az eladott rendelések számában írják be. Ebben az esetben a pénzben kifejezett értékesítési terv elkészítéséhez vagy egy áruegység (egy darab) értékesítésének tervezett átlagos költségére, vagy egy eladott rendelésre tervezett átlagos csekkre van szükségünk.
Ebben az esetben a pénzügyi modell természetesen azt javasolja (lásd az EXCEL fájlokat pénzügyi modellekkel), hogy a kiválasztott költségvetési módtól függően egy ügyfél megrendelés tervezett átlagos számlájáról vagy egy termék értékesítésének tervezett átlagos költségéről adjanak meg adatokat („megrendelések”, ill. "áruk"). De ezeket az átlagértékeket már nem egy összegben kell megadni minden költségvetési időszakra, hanem minden részletezési típusra külön - a legáltalánosabb esetben a B2C értékesítéshez 12 db van.
Ezért a pénzügyi modell közvetlenül a legmagasabb szintű tervezett értékesítési mennyiségek megadása után, és nem számít pénzben, áruban vagy a rendelések számában, három kérdést „feltesz”:
Szüksége van üzletágak szerinti részletezésre;
Szükséges-e regionális részletezés?
Ezeknek a kérdéseknek a megválaszolásához szilárd szegélyvonallal ellátott cellák állnak rendelkezésre, és ha föléjük viszi az egérmutatót, két lehetséges érték listája kiesik: „igen” vagy „nem”. „Igen” válasz esetén javasoljuk, hogy a kiválasztott részletezési típus megfelelő területein töltse ki a tervezett értékesítési mennyiségek megoszlásának százalékos arányait.
Ha a felhasználó mindhárom kérdésre nemmel válaszol, pl. nincs szükség részletezésre, akkor csak ebben az esetben a „megrendelés” vagy „áru” költségvetési módszerekkel elegendő egy csekk vagy egy termék költségének átlagértékeit egy összegben megadni minden költségvetéshez. időszak - a pénzügyi modell automatikusan jelzi, hogy hol kell ezeket az adatokat megadni.
Például, ha egy vállalat offline és online is rendelkezik értékesítési irányokkal, akkor ezekre az üzletágakra vonatkozó értékesítési terv elosztásának elszámolása a következőképpen történik:
Itt az értékesítési mennyiségek százalékos értékeit manuálisan állítják be az online irányokhoz, az offline irányok esetében pedig a „100% mínusz az online értékesítés százalékos aránya” formátumban.
Nos, a mi esetünkben, amikor minden lehetséges részlet jelen van, a tervezett értékesítési mennyiségek eloszlásának százalékos arányának bevezetése így néz ki (lásd az EXCEL fájlokat pénzügyi modellekkel):
Az eladások megoszlása a „kondíciók” fülön kerül beállításra elosztási százalékok formájában, a pénzben, áruban vagy a rendelések számában történő számítás pedig a „kalkulációk” fülön történik.
Most, hogy az értékesítési terv elosztása az üzleti részletek összes szükséges kombinációjára be van állítva, egy termék vagy egy rendelés átlagos értékesítési költsége (nem pénzügyi költségvetési módszer kiválasztása esetén) minden kombinációhoz manuálisan kerül beállításra. . Ez így néz ki:
Ezt követően a „Számítások” fülön a pénzügyi modell minden költségvetési időszakára kiszámítják a végső átlagos csekkeket (egy termék átlagos költségét), amelyek a végső sorban jelennek meg a bevitt átlagos csekkadatok alatt különböző kombinációkban. , lásd az utolsó ábrát - az utolsó sort.
A "pénzügyi" költségvetési módszer kiválasztása esetén a modell felteszi a kérdést: "Szükséges-e egy rendelés átlagos csekkjét beállítani?" Ha a válasz „igen”, akkor minden úgy történik, mint a fenti ábrán, ha a válasz „nem”, akkor az átlagos csekkeket nem állítják be, és ennek megfelelően a pénzügyi modellben nem lesz elemzés a megbízások számának, ill. árudarabokat.
Továbbá, ha szükséges, beállíthatja az áruk számának kiválasztását egy rendelésben, majd a modell teljes számítást végez az összes értékesítési egységben: ezer rubelben, a rendelések számában és az áruk számában. .
A következő lépés az, hogy a pénzügyi modell kiszámítja az értékesítés tervezett költségét és a beszerzési költségvetést. Ehhez a modell olyan mutatók értékének megadását kéri, mint az értékesítés jövedelmezősége, az értékesítés napi megoszlása a hét napjai szerint vagy a heti forgalom átlagos százalékos megoszlása és az értékesítési forgalmi időszakok napokban minden egyes üzletkombinációra. részletek.
Megtekintheti a beszerzési költségvetés felépítésének sémáját.
Az átlagos csekk beállításához hasonlóan manuálisan állítjuk be az értékesítés megtérülését:
A végső jövedelmezőséget szintén a „számítások” fülön keresztül számítjuk ki, és a „feltételek” fülön a jövedelmezőség utolsó sorában jelenítjük meg, lásd az ábrát.
A költséget a következő képlet alapján számítjuk ki:
COGS = Értékesítés * (1 - R).
A pénzügyi modellszámítások pontosságának javítása érdekében javasoljuk az értékesítések átlagos megoszlását a hét napjai szerint. Például, ha cégünk offline üzleteiben a vasárnapok szabadnapok, és a fő látogatóáradat péntekre és szombatra esik, akkor ezt célszerű figyelembe venni. Vagy például az online kereskedés irányában nincsenek szabadnapok, és a fő volumen a hét közepére esik:
Itt a hétfő kivételével minden napra manuálisan kell megadni az értékesítési megoszlási százalékot, hétfőre pedig 100% mínusz az összes többi nap százalékának összege.
Végül, analógia útján, napokban határozzuk meg a célértékesítési forgalmi periódusokat, mint a napok átlagos számát a termék megvásárlásától az ügyfélnek történő eladásig.
De nem minden ilyen egyszerű az online értékesítéssel. Az online értékesítés általában azzal kezdődik, hogy az ügyfelek a cég honlapján áruvásárlási megrendeléseket adnak ki, majd ha – mint esetünkben – VMI értékesítésről van szó, akkor a rendelés átkerül a beszerzési szolgáltatáshoz, amely viszont visszaváltja. a megrendelt árut a VMI-től egy napon belül. Ezután az áru a raktárba kerül, és ott a vásárlói rendelések szerint szétosztják, bejutnak a szállítási területre és kiszállítják a vásárlókhoz. Így az online rendeléseknél külön figyelembe kell venni a működési ciklus hosszát, amely napok számában van kifejezve attól a pillanattól számítva, amikor az ügyfél a megrendelést leadja a cég honlapján, és egészen addig, amíg a megrendelést közvetlenül az ügyfélhez eljuttatják. a pénzügyi modellünk ezt teszi:
A fentiekkel összefüggésben pénzügyi modellünkben az online értékesítés irányításának értékesítési forgalmi időszakát úgy kell beállítani, hogy az a napok száma, amely attól a naptól számítva, amikor a vásárló megrendelést ad a weboldalon, addig a pillanatig, amikor a rendelésben szereplő árukat megvásárolják a VMI beszállítóktól. , és mínuszjellel.
Itt jegyezzük meg, hogy ebben a pénzügyi modellben nagyon felületesen vesszük figyelembe az online kereskedés sajátosságait, például még a teljesítési szintet sem szerepeltetjük a modellben (alapértelmezés szerint 100%-kal egyenlő). A tény az, hogy weboldalunkon felkerül az online kiskereskedelem teljes részletes pénzügyi modellje, amely figyelembe veszi az online értékesítés működési ciklusának összes jellemzőjét. De mégis, hogy felhívjuk erre a felhasználók figyelmét, a fent leírt sajátosságokat bevezettük a pénzügyi modell feltételei közé.
A B2C értékesítési irányon belüli kézbesítési szolgáltatásokból származó bevétel az ügyfélhez eljuttatott eladások százalékos arányán keresztül kerül meghatározásra. Jól látható, hogy ez a százalék az offline kereskedésnél alacsony (20-25% között állítottuk be, lásd a pénzügyi modellt), az online iránynál pedig 100% (nálunk 90-es szinten van). -95%).
Kétféle B2B irányunk van - ez a szokásos offline áruértékesítés jutalék, amelyért hipotetikus kereskedelmi cégünk jutalékot kap a szállítóktól, a forgalom százalékában kifejezve, és online kereskedési emelet– Piactér, ahol a beszállítókat felkérik termékeik reklámozására, amely után az ügyfél megrendelések felmerülésekor cégünk ezeket a rendeléseket szállítóknak adja át, melynek eredményeként az ügynöki díját az ügyfél rendelés összegének százalékában, ill. , általában a B2B- forgalomból.
A B2B szolgáltatások értékesítésének költségvetését a több ezer rubelben kifejezett forgalom és a jutalék vagy ügynöki díj százaléka (B2B jutalék) határozza meg.
A beszerzési költségvetés számítása a pénzügyi modellben a "calculations_daly" fülön történik a következő technológia segítségével. Az értékesítés napi eloszlásának megfelelően, amelyet a felhasználó a fentiek szerint a "kondíciók" fülön állít be, a költségvetési év napjai szerinti eloszlása az általános értékesítési terv "napi számítások" lapján történik az összes kiválasztott üzleti területre vonatkozóan. . Ezt követően minden napra kiszámolják az önköltségi árat. Ezt követően minden egyes napi költségösszeghez a pénzügyi modell képleteivel, a felhasználó által az értékesítési forgalmi időszakokra megadott adatok figyelembevételével vásárlási dátumokat írunk. A költségvetési időszakok (a költségvetési év negyedévei vagy hónapjai) értékesítési költségeit összegezve ezekre a beszerzési időpontokra vonatkozóan beszerzési tervet kapunk.
Ahhoz, hogy megértsük ezt az egyszerű technológiát, hasonlítsuk össze a beszerzési költségvetés számítási módszerünket a klasszikus módszerrel, amelyet a témával foglalkozó „minden könyvben” bemutatunk, amelynek lényege, hogy először is az árukészletek mennyiségéből kiindulva Időszak (jelezzük TK(0)), az időszak jóváhagyott értékesítési költségvetésének költségén keresztül és a pénzügyi modellben meghatározott készletforgalmi arány ObTR (nem tévesztendő össze a forgalmi időszakkal!) Számítsa ki az időszak végi készletegyenlegeket (jelöljük TK(1)) a következő képlet segítségével:
TK(1) = 2 * C / ObTK - TK(0).
Ezt követően az időszakra vonatkozó SF(+) beszerzési költségvetést a következő képlet segítségével számítjuk ki:
SF(+) = TK(1) + C - TK(0).
Minden nagyon logikusnak tűnik, hacsak nem megy bele a "klasszikus" képletbe a készletforgalmi arány kiszámításához vagy a P forgalmi periódus (ObTR) napokban történő kiszámításához az időszak ObTR forgalmi mutatóján keresztül:
P(ObT) = (az időszak napjainak száma) / ObT =
= (az Időszak napjainak száma) / [ C / (TS(0) + TS(1)) / 2].
Vegyünk egy egyszerű példát, hasonlóan azokhoz, amelyeket webhelyünk oldalain többször is felkínáltunk. Tegyük fel, hogy vásároltunk egy terméket 100 rubelért. július 31-én és augusztus 2-án eladták. Aztán ha az augusztust vesszük időszakunknak, akkor
TK(0) = 100 rub.,
TK(1) = 0 dörzsölés,
C \u003d 100 rubel,
P(ObTZ) \u003d 31 nap / [ 100 rubel. / (100 rubel + 0 rubel) / 2] = 15,5 nap.
Vagyis az összes tankönyvben bemutatott klasszikus képlet azt mondja, hogy a készlet-forgási idő esetünkben valamivel több, mint 15 nap, de végül is fizikailag csak két nap árunk volt!
A fő következtetés a következő: a gyakorlatban hasonló képletek nem alkalmazhatók, ha megbízható, helyes eredményeket szeretne kapni. A rész végén még egyszer visszatérünk ennek a problémának a tárgyalására, ahol ennek ellenére elmagyarázzuk ezeknek a jól ismert formuláknak a jelentését.
A „klasszikus” megközelítéstől a pénzügyi modellezéshez az a különbség, hogy a költségvetés direkt módszerét alkalmazzuk, például ebben az esetben a beszerzési költségvetést, aminek az a jelentése, hogy minden tipikus tranzakció dátum szerint van elosztva. a költségvetési időszak. Ha pénzügyi modellünk értékesítési tervének napi elosztása részeként augusztus 16-án tervezünk elektronikai cikkeket 100 rubelért értékesíteni. az önköltségi árban, és ezzel egyidejűleg az augusztusi készletforgalmat tekintve az "Elektronika" kategóriára tervezett 15 napos forgalmi időszak szerepel, majd ennek megfelelően 100 rubel jelenik meg a beszerzési költségvetés augusztus 1-jén. Továbbá az összes tervezett vásárlást a tárgyidőszak napjai szerint összegyűjtve megkapjuk az időszak beszerzési költségvetését.
Folytassuk. Különös figyelmet kell fordítani arra a tényre, hogy a vásárlások általában a múltba tolódnak el azon költségvetési időszak eladásaihoz képest, amelyen belül az értékesítést tervezik. Ezért a készletmozgásról szóló jelentés készítésekor a költségvetési év eleji készlet egyenlegének nem kell nullának lennie, ami egyben azt is jelenti, hogy számos tranzakció, jelen esetben áruvásárlás, nem szükségszerűen mindegyik a szóban forgó költségvetési időszak keretein belül esik, de mégis kifejezetten rá vonatkoznak. Erről bővebben akkor szólunk, amikor kitérünk az irányítási és jelentési rendszerek funkcionális és marginális megközelítése közötti különbségekre.
A jövőre nézve csak azt jegyezzük meg, hogy a funkcionális eredménykimutatás (funkcionális eredménykimutatás) a teljes költségvetési évre vonatkozó eredménye általában nem esik egybe az előrejelzési mérlegben szereplő saját tőke növekedésével, a marginális eredménykimutatás eredménye viszont igen. Ugyanakkor a költségvetési időszakokkal összefüggésben a helyzet éppen fordított. És a gazdálkodási marginális eredménykimutatás alapján is hatékonyabban épül fel az irányítási rendszer.
Meghatározzuk a vásárlók áruvisszaküldésének feltételeit (a törvény szerint joguk van, és ez gyakran megesik) úgy, hogy a termékkategóriák összefüggésében megadjuk az áruk visszaküldésének százalékos arányát az értékesítéshez viszonyítva, valamint az áruk visszaküldésének átlagos időtartamát:
Most már minden megvan ahhoz, hogy jelentést készítsünk a készletmozgásról (Stock Flow), és kiszámítsuk az értékesítések és általában a készletek forgási időszakait:
Vegye figyelembe, hogy ebben a jelentésben a költségvetési év végi készletegyenlegek megegyeznek a visszaküldések teljes költségével. Ez annak köszönhető, hogy a pénzügyi modellben nem szabunk feltételeket a visszaküldött áruk selejtezésére. Részben a gyakorlatban az ilyen áruk jelentős mennyiségű illikvid készletet tesznek ki a kereskedő cégek raktáraiban, és általában úgy szabadulnak meg az elavult áruktól, hogy mindenféle marketing kampányt folytatnak az ilyen áruk nagy árengedményekkel történő értékesítésével.
Az alábbi „alulról felfelé” költségvetési elvű lakossági pénzügyi modellekben a pénzügyi modelleket a marketingkampányok lebonyolítási feltételeinek formalizálásával kiegészítjük az illikvid és elévült áruk ártalmatlanítási feltételeivel.
Térjünk át a pénzügyi modell változó költségek blokkjára. Emlékeztetve arra, hogy a felülről lefelé irányuló költségvetési tervezést vizsgáljuk, megértjük, hogy a változó költségeket ebben az esetben a kereskedelmi vállalkozás tulajdonosai hagyják jóvá vagy bizonyos pénzügyi értékesítési mutatók százalékában, vagy az egy termékre vagy rendelésre jutó átlagos költségen keresztül.
Pénzügyi modellünkben a következő változó kiadásokat különböztetjük meg:
Marketing költségek;
Bejövő logisztikai költségek;
Raktári logisztikai költségek;
Kimenő logisztikai költségek;
Call center költségek;
Üzlethelyiségek bérbeadása;
Kereskedelmi személyzet motiválása;
Változó pénzügyi kiadások.
A marketing költségeket a pénzügyi modellben két lépésben állítják be: először a teljes lekötött marketing költségvetést a pénzben kifejezett értékesítés százalékában állítják be, majd ennek százalékos megoszlását az összes figyelembe vett értékesítési részletterület között.
Az igazság az, hogy van egy fontos árnyalat– A pénzügyi modell az értékesítési tervhez viszonyítva kéri a marketing kiadások forgalmi időszakát. A helyzet az, hogy a különféle marketingkampányok hatása általában nem pillanatnyi. A gyakorlatban bizonyos marketingtevékenységek elvégzésétől az adott marketingtevékenység által okozott valós értékesítésig bizonyos idő telik el. Csak ezeket a kifejezéseket kell belefoglalni a pénzügyi modell feltételeibe.
Két lehetőség van a bejövő logisztikai költségek megadására a pénzügyi modellben. Ha a felhasználó lemondott a rendelések számában történő értékesítés tervezéséről, akkor a rendszer felkéri a beérkező logisztikai költségek jóváhagyott költségvetésének megadására, a pénzben kifejezett vásárlások mennyiségének százalékában.
Abban az esetben, ha a felhasználónak az eladásokat a megrendelések számában kell elszámolnia, akkor a beérkező logisztika költségeit a következő séma szerint javasoljuk kiszámítani. Mivel olyan környezetben vagyunk, ahol az üzemeltetési költségeket kiszervezzük, ez azt jelenti, hogy cégünknek kell gépeket rendelnie közlekedési vállalatok a beszállítóktól vásárolt áruk/rendelések kiszállítására. Ezért a beérkező logisztika költségvetésének kiszámításához a jármű típusát a lehetséges szállítási mennyiségek és a jármű napi használati költsége alapján kell beállítani, majd a „kalkulációk_napi” fülön egy rendelés átlagos mennyiségének beállításával a minden napra kiszámítják a szükséges járművek számát. A bejövő logisztika költségvetésének kiszámításának feltételeire vonatkozó adatok megadása így néz ki:
A "kalkulációk_napi" fülön a bejövő logisztika költségei a megfelelő áruvásárlások dátumaihoz kapcsolódnak.
A raktári és a kimenő logisztikai költségvetés beállítása ugyanúgy történik, azzal az egyetlen kivétellel, hogy a rendelésenkénti költségvetés kiszámításakor egyszerűen a rendelésenkénti költség kerül beállításra, a kimenő logisztika pedig a leszállított eladások mennyiségén alapul, ami viszont a „feltételek” lapon is szerepelnek egy külön mezőben.
A call center költségvetése a call center szolgáltatást igénylő eladások százalékában kerül meghatározásra, és a pénzügyi modell feltételeibe beírva a call center költségvetési időszakonként jóváhagyott kiadási volumenét ennek az értékesítési volumennek a százalékában.
A "kalkulációk_napi" fülön a raktári logisztika és a B2C értékesítés call centerének költségei a megfelelő áruk értékesítése és vásárlása közötti dátumok számtani átlagához kapcsolódnak.
Végül az üzlethelyiségek bérbeadási költségeit, a változó pénzügyi költségeket és a kereskedelmi személyzet motivációját úgy határozzuk meg, hogy ezeket a költségeket a pénzügyi modell feltételeibe beírjuk az árbevétel és a bruttó nyereség százalékában, lásd a letöltött modelleket.
Mielőtt rátérnénk a fix költségek blokkjára, nézzük meg az eredménykimutatás vagy röviden eredménykimutatás készítésének módszertanát. A jelentés elkészítésének szokásos klasszikus sémája, amelyet funkcionális megközelítésnek is neveznek, az, hogy a költségtranzakció időpontjáig minden kiadás az időszakba esik, a költségköltségek kivételével.
Tegyük fel, hogy a március 8-i ünnepre tervezünk néhány akciót, hogy ezen a napon az eladási mennyiségek lényegesen nagyobbak legyenek, mint egy átlagos napon. A releváns marketingtevékenységek március 8. előtt egy hónappal kezdődhetnek, azaz. februárban. Aztán kiderül, hogy ennek az ünnepnek úgymond többletbevétele márciusban lesz, a ténylegesen ezekhez az eladásokhoz közvetlenül kapcsolódó marketingkiadások pedig februárban „leesnek” az eredménykimutatás funkcionális jelentési módszertana szerint. Ennek eredményeként egy ilyen eredménykimutatás egyszerűen a bevételek és kiadások statisztikai kimutatása, a vállalat funkcionális részlegei és időszakok szerint elosztva.
Egyébként funkcionális megközelítéssel egyáltalán nem szükséges a költségeket változóra és fixre felosztani - nincs értelme, helyesebb lenne, ha a költségeket a vállalkozás funkcionális egységekre való felosztásának elve szerint osztanák fel. . Bár osztozunk, de az alulról felfelé építkező költségvetés pénzügyi modelljében eredmény-jelentést készítünk funkcionális bontásban.
Másrészt az eredmény-hányad jelentés a vállalkozás gazdaságát vizsgálja (a pénzügyi modellben ez az „mPL” fül). A marginális eredménykimutatás módszertana azt feltételezi, hogy a változó kiadások akkor esnek egy időszakba, ha közvetlenül kapcsolódnak az adott időszak bevételéhez, függetlenül attól, hogy mikor (milyen időszakokban) merültek fel. Ezzel a megközelítéssel látjuk az értékesítés reálgazdaságát, és összehasonlíthatjuk egymással az időszakokat, hogy megértsük, nő-e vagy csökken a működési tevékenység hatékonysága, és ha csökken, akkor mely működési egységeken belül.
A „haladó” vállalatoknál, ahol a pénzügyi igazgatók a vezetés funkcionális és marginális megközelítésének jelentését közvetítik a vállalat vezetése felé, általában az eredménykimutatás szempontjából a vezetői beszámolás egyszerre két formát tartalmaz: funkcionális és marginális. Sőt, az ilyen cégeknél az eredmény-hányados jelentés általában akár napi részletezést is tartalmazhat (az egyik legnagyobb orosz online kereskedő cégnél a szerző készített ilyen napi pénzügyi kimutatásokat – ez a cég volt az elsők között a 30 legnagyobb internetes kiskereskedő között, aki nullszaldós eredményt ért el. ).
Vegye figyelembe, hogy pénzügyi modellünkben az árrés-P&L jelentésben nem vesszük figyelembe az áruk visszaküldését.
Szintén marginális megközelítéssel van értelme az effektív árrés fogalmában, lásd a "Forgalom" fület, valamint a "rendelésenkénti gazdaságosság" fogalmában, lásd az "UE" fület.
Pénzügyi modellünkben a fix költségek az alábbiak szerint vannak felosztva:
Szociális díjak (PFR, FSS, FFOMS);
Iroda bérlés;
informatikai kiadások;
Irodai költségek;
Háztartási költségek;
Személyi költségek;
Reprezentációs költségek;
Útiköltség;
Fix pénzügyi költségek;
Ügyvédi kiadások.
A bérköltségvetés a pénzügyi modellben egy tervezett létszámtáblázat megadásával kerül kialakításra, amely tartalmazza a beosztások listáját, az alkalmazottak számát és fizetését:
Analógia útján a költségvetésen kívüli alapok levonásának százalékos arányát meghatározzák, lásd a pénzügyi modellt.
Végül a többi fix költségek vagy személyenkénti havi juttatással, vagy az összegek megfelelő cellákba történő közvetlen befizetésével, lásd a pénzügyi modellt. Például az irodabérleti díj kiszámítása úgy történik, hogy egy alkalmazottonként 5 négyzetméternyi irodaterületre vonatkozó normatívát vezetnek be, meghatározzák a havi egy négyzetméter bérbeadási költséget, és az összes alkalmazottra összesítik.
Ahhoz, hogy eredménykimutatást kapjunk, csak az általános forgalmi adót (áfa) kell megfizetnünk. Esetünkben két kulcs bevezetését javasoljuk a pénzügyi modellben: a kimenő és a bejövő áfát, mivel például az értékesítés mindig 18%-os kulccsal mehet, de a vásárlások leggyakrabban vegyesek, így a pénzügyi. modellt kitöltöttük, beírtuk a bejövő ÁFA kulcsot.ÁFA 17%-os kulccsal.
Az összes szükséges adat megadása után a „feltételek” fülön pénzügyi modellünk automatikusan kiszámítja és elkészíti az eredménykimutatást, lásd a „PL” fület.
Korábban ebben a részben már bemutattuk pénzügyi modellünk részletes eredménykimutatásának formátumát, így itt annak „hajtogatott” változatát mutatjuk be:
A pénzügyi modell használatának kényelme érdekében a „feltételek” fülön felül az első hat sorban a fő bevételi és kiadási mutatók értékei jelennek meg, amelyek automatikusan változnak az Ön által megadott feltételektől függően. ugyanaz a lap.
Ez lehetővé teszi, hogy ne ugorjon minden alkalommal a „PL” fülre, hogy megnézze, milyen eredményt kap a kezdeti feltételek következő módosítása után.
Mivel előadásunk már így is meglehetősen fárasztónak és nehézkesnek bizonyult, felkérjük az olvasót, hogy a pénzforgalmi tervezésről és az előrejelzési egyenleg kialakításáról szóló, remélhetőleg rövid feljegyzéseink után, tegyen fel konkrét kérdéseket a pénzügyi modellek módszertanával és technikai árnyalataival kapcsolatban. a visszajelzési űrlapot, mi pedig érdekes kérdéseket és válaszokat teszünk közzé, amelyek reményeink szerint konkrétumokkal egészítik ki a pénzügyi modell jelenlegi leírását.
A cash flow-t meghatározó feltételek a „CF-feltételek” fülön vannak megadva. Szükséges, hogy a „kalkulációk_napi” fülön figyelembe vett, majd az eredménykimutatásban szereplő bevétel-kiadás művelethez meg kell határozni a befizetés sorrendjét. Az egyik vagy másik intézkedés fizetési sorrendje a fizetési részesedések időbeli elosztása. Például 100 rubel összértékű árut vásárolunk egy szállítótól. a következő fizetési feltételekkel: 30% előleg a szállítás előtt 15 nappal és pótlék vagy teljes fizetés a szállítást követő 45 napon belül 70% összegben.
Például azt az időszakot, amely alatt a megrendelés vevőnek történő értékesítése után befolyt bevétel készpénz formájában jóváírásra kerül a folyószámlán, követelés-forgalmi időszaknak nevezzük. Ennek megfelelően ahhoz, hogy a pénzügyi modell kiszámíthassa a cash flow tervet (CS) az előrejelzési cash flow kimutatás (CFD) vagy más néven Cash Flow összeállítása során, manuálisan kell beállítani a követeléseket. forgalmi időszak.
A követelések forgási időszakának megadása a B2C kereskedésnél teljesen érthető - az értékesítési adatok egyes kombinációihoz be van állítva a napok száma az áru ügyfélnek történő eladásától a DS cég elszámolási számlájára történő beérkezéséig - általában egy vagy két nap, a napszaktól és a beszedési szolgáltatás gyorsaságától függően.
A B2B szolgáltatások értékesítésének részeként beérkező jutalékok vagy ügynöki díjak általában a tárgyhónap összesített összegeként jelentkeznek, legkésőbb a beszállítókkal kötött szerződésekben meghatározott időpontig a tárgyhónapot követő hónapban. A pénzügyi modell ezeket a paramétereket kéri a felhasználótól a „CF_conditions” fülön:
Itt a hónapok számozása nulláról indul - ha nulla, akkor ez a beszámolási hónap, ha az első, akkor ez a beszámolási hónapot követő hónap stb. Ha példánkban figyelembe vesszük online értékesítés B2B szolgáltatások, akkor az „egy” a „Szám hónap” ellenében azt jelenti, hogy az aktuális jelentési hónapra vonatkozó ügynöki díjat a következő hónapra, egészen pontosan 20-án kapjuk meg DS formájában. következő hónap a jelentéstevő mögött, amint azt a "hónapok száma" melletti 20-as szám jelzi.
A szállítói kötelezettségek forgalmi időszakát, vagy, ami megegyezik, az áruvásárlás és a költségek fizetési feltételeit az áruk kifizetésében és a marketing feltételekben úgy kell megadni, hogy a "CF_conditions" fülbe beírja az előlegek / pótbefizetések átlagos százalékát. és napokban kifejezett feltételek a vásárlás időpontjához vagy a költségek elhatárolásához viszonyítva. Ezenkívül az előtörlesztések forgalmi időszakait mínuszjellel, a pótdíjakat pedig pluszjellel kell megadni.
Az egyéb kiadások fizetési feltételei a bérszámfejtés kivételével a fizetési hónap számának megadásával, ahol nulla a beszámolási hónap, valamint a fizetési hónap napjának megadásával történik. Ezt követően a „calculations_daly” lapon mindezek a feltételek feldolgozásra kerülnek és a „CF” fülön található DDS-jelentésben összegzik.
A bérfizetés a munkavállalók előlegének és bérfizetésének százalékában, valamint az előleg és a pótlék hónapjaiban és napjaiban kerül megállapításra - esetünkben az előleg 60%, és kifizetése a A tárgyhó 25. napján a beszámolási hónapot követő hónap 10. napján teljes körű elszámolásra kerül sor a munkavállalókkal a Bér 40%-a erejéig.
Tehát a „CF_feltételek” fül legelején beírva a költségvetési év induló tőkéjét, mint a korábbi időszakokból fennmaradó készpénz összegét, egy pénzforgalmi jelentést (Cash Flow jelentés) kapunk, amely a következő helyen található és automatikusan generálódik. pénzügyi modellünk „CF” füle:
A „BS” fülön elhelyezett előrejelzési egyenleg kialakítása szempontjából talán a legegyszerűbb, de a pénzügyi modell megbízhatóságának ellenőrzése szempontjából a legfontosabb.
Miért a legkönnyebb formálni? A helyzet az, hogy pénzügyi modelljeinket úgy alakítottuk ki, hogy a legközvetlenebbül osztják el az összes tipikus tranzakciót (vásárlás, eladás, kifizetések, DS-bevételek stb.) napi áramlások formájában, amelyek az egész költségvetési évet áthatják. Például, ha meg akarjuk ismerni a vevők fizetési követeléseit vagy áruk alulszállítás formájában részükre eső számlákat a költségvetési év tetszőleges időpontjában (nem feltétlenül a hónap vagy negyedév végén), akkor egyszerűen hasonlítsa össze a vevők értékesítési volumenét és a tőlük DS-bevételek mennyiségét a teljes költségvetési évre a kiválasztott dátumig, és ha az eladások többnek bizonyultak, mint a kifizetések, akkor vevőkövetelés keletkezett, és ha fordítva, akkor a szállítói tartozás, i.e. Ügyfeleinktől előleget kaptunk.
Miért a legfontosabb? Az eszközök és források főmérleg szerinti egyenlősége formájában megvalósuló ellenőrzés nem fog konvergálni, ha a pénzügyi modellben bármilyen típusú hiba történik, mind a pénzügyi modell képleteiben - technikai jellegű hibák, mind pedig bizonyos számítási módszertanban. pénzügyi és gazdasági mutatók - módszertani hibák.
Mérlegeszközeinkben csak forgóeszközök kerülnek felosztásra (a fejezet elején elmondtuk, hogy ennek a fejezetnek a pénzügyi modelljeiben mellőztük a befektetett eszközök, mint pl. a befektetett eszközök elszámolását, így hogy ne bonyolítsuk a modelleket) a következő cikkekre osztva:
Készpénz;
árukészletek;
Követelések;
Ezen túlmenően a követeléseket a vevők fizetési tartozásaira, valamint az áruk és szolgáltatások szállítóinak kiadott előlegekre osztják.
Az előrejelzési egyenleg kötelezettségek tételekre oszlanak:
Indulótőke;
eredménytartalék/veszteség;
Tartozások;
ÁFA tartozás.
Ezen túlmenően a számlák a vevőktől kapott előlegekre, az árukat és szolgáltatásokat nyújtó szállítóknak fizetett hátralékokra, az alkalmazottak fizetési hátralékaira és a költségvetésen kívüli alapok felé fennálló szociális díjak hátralékaira oszlanak.
A mérleg így néz ki:
Figyeljünk a vezérlővel ellátott sorra, amely az „eredménytartalék/veszteség” sor alatt található. Képlet ezt a vezérléstáltalában a következő formában van;
EBITDA margin P&L
Esetünkben, amikor a marginális eredményt az áruvisszaadások figyelembevétele nélkül képezzük, az ellenőrzési képlet a következő:
Felhalmozott eredmény/veszteség a pénzügyi év végén
EBITDA margin P&L
Bruttó nyereség hozamok szerint
Pontosan erről beszéltünk fent a funkcionális és a marginális P&L közötti különbségről.
Befejezésül a következőket jegyezzük meg. Természetesen a felülről lefelé irányuló költségvetés-tervezésnek joga van létezni, de ennek ellenére olyan gazdálkodó egységek marketingelemzésén alapuló tervek és előrejelzések kialakítása, mint pl.
Piaci mennyiség,
a valószínű forgalom csatornáinak mennyisége és szerkezete, figyelembe véve a versenykörnyezetet,
konverziós szintek,
Az átlagos csekk vagy vásárlóerő szintje potenciális ügyfelek,
A vásárlás elmaradásának okai;
ügyfelek visszatérése;
Ez a vállalat képességeinek alaposabb tanulmányozása, és így sokkal felelősségteljesebb költségvetések kialakítása ezen az alapon.
A lakossági kereskedelem következő pénzügyi modellje, amelyet nagy valószínűséggel nem a következő 16. részben fogunk lefektetni (itt a befektetéselemzés alapjait fektetjük le, amit már régóta ígértünk), de ennek ellenére a 17. Az „alulról felfelé” történő költségvetés-tervezés elvén fog épülni az értékesítési költségvetés marketingkalkulációjával, éppen ezeken az „entitásokon” alapulva, amelyek listája a fentiekben látható. Ebben a pénzügyi modellben is minimális lesz az outsourcing – feltételezzük, hogy a legtöbb működési egység a vállalaton belül található.
A jelenlegi modellek esetében pedig - töltse le, tegyen fel kérdéseket, és mi biztosan válaszolunk rájuk. Sok sikert!
A beszerzési költségvetés számításáról szóló részben már érintettük a mi összehasonlításunk kérdését közvetlen módszer pénzügyi modellezés a pénzügyi modellalkotás klasszikus megközelítésével, a forgalmi mutatók felhasználásán. Folytassuk itt ezt a témát, hogy végre "pontozzuk az i-t".
A fenti időszak végi készletmaradvány számítással analóg módon a készletforgalmi mutatón keresztül a követelések és tartozások a tárgyidőszakra meghatározott kintlévőségek és kötelezettségek forgalmi mutatóin keresztül számíthatók ki, ezen együtthatók számítási képletei megtekinthető. Például az időszak végén fennálló követeléseknél a számítás a következőképpen néz ki:
DZ(1) = 2 * S / ObDZ - DZ(0),
DZ(1) - követelések az időszak végén;
S - értékesítési költségvetés az időszakra;
ObDZ - tervezett kintlévőségek forgalmi aránya;
DZ(0) - a követelések mennyisége az időszak elején.
Hipotetikusan az időszak értékesítési volumenének, valamint az időszak eleji és végi követelések volumenének ismeretében kiszámítható az időszakra vonatkozó CF (+) DS bevételek volumene:
CF(+) = DZ(0) + S - DZ(1).
Ugyanakkor figyelembe kell venni az előlegeket, valamint azt a tényt, hogy a követelések általában nem csak az általunk értékesített áruk vevői bevételei utáni tartozások, hanem az áruszállítások tartozásai is. szállítók.
A fentiek mindegyike ugyanúgy vonatkozik a szállítói kötelezettségekre. Adjunk még egy hasonló példát a „szép” képletek alkalmazására. Szó lesz a pénzáramlás (Cash Flow) számításának úgynevezett indirekt módszeréről. Figyeljünk a következőkre. Ha van egyenlegünk egy időszak elején:
Eszköz(0) = DS(0) + TK(0) + DS(0);
Kötelezettségek(0) = SC(0) + KZ(0),
ahol minden sor ismert
és van egyenleg az időszak végén:
Eszköz(1) = DS(1) + TK(1) + DS(1);
Kötelezettségek (1) = SC (1) + KZ (1),
ahol csak a DS(1) készpénzállománya és az SC(1) saját tőkéjének volumene nem ismert, mivel a TK(1) áruegyenlegeinek időszak végi volumene, valamint a DS(1) követelései, ill. SC(1) tartozásait, a forgalmi mutatókon keresztül "számoltuk". Ekkor nyilván soronként levonva a periódus végi egyenlegből az időszak eleji egyenleg maradjon a fő egyenleg:
D (Eszközök) = Eszközök (1) - Eszközök (0) = Kötelezettségek (1) - Kötelezettségek (0) = D (forrás),
ahol D-n keresztül a "deltát" vagy a mutató értékei közötti különbséget jelöljük az időszak végén és elején. Ezt az egyenlőséget mérlegtételekkel bővítve a következő azonosságot kapjuk:
D(DS) + D(TK) + D(DZ) = D(SK) + D(KZ),
amelyet elemileg átalakítva megkapjuk a Cash Flow pénzügyi áramlás kiszámításának indirekt módszerének képletét (emlékezzünk arra, hogy az időszak pénzügyi áramlása a periódusra vonatkozó DS be- és kiáramlás különbsége, lásd bővebben, ami szintén egyenlő a delta D(DS)-vel):
D(DS) = D(SK) + D(KZ) - D(TK) - D(DZ).
Végül, tekintettel arra, hogy esetünkben a saját tőke változása egyenlő az eredménykimutatás (funkcionális eredménykimutatás) végösszegével, vagy egyenlő az EBITDA-val:
D(SK) = EBITDA,
megkapjuk az időszak pénzügyi áramlásának közvetett számítási képletének végső formáját:
CF = D(DS) = EBITDA + D(KZ) - D(TK) - D(DZ).
Általánosságban elmondható, hogy az indirekt módszer képlete hasonló az itt megadotthoz, csak pluszban tartalmazza a mérleg fennmaradó soraiban bekövetkezett változásokat és a teljes eredménykimutatás (P&L) soraiból fennmaradó feltételeket, amelyekből a lényeg nem változik. Egyébként nem vettük figyelembe az áfát, egyszerűen azért, hogy ne terheljük túl a számítások bemutatását. Valójában az indirekt módszer képlete a szokásos mérlegazonosság, némileg más formában bemutatva, és ha a pénzügyi modellben konvergál, akkor mindegy, hogy ez a modell milyen elvre épül, pl. Az eszközök egyenlőek a kötelezettségekkel, akkor a többi tényező azonossága mellett a pénzügyi és gazdasági korrektség bizonyos szintje már jelen van a modellben.
Íme az aritmetika!
Most ismét felidézünk számos példát arra, hogy a forgalmi arányok képletei távol állnak a valóságtól, és a megfelelő következtetésekre jutnak. És persze akkor felmerül a kérdés: miért van szükség rájuk (ezekre a képletekre)?
A tény az, hogy kezdetben a banki és befektetési szektorban volt szükség egy univerzális pénzügyi és gazdasági eszköztár kidolgozására, amely mind a jelenlegi tevékenységet, mind a meglévő vállalkozások fejlődési kilátásait és az új projekteket felméri, a hitelezési és befektetési döntéshozatali folyamatok kialakításához. Sőt, szükség volt egy ilyen eszköztár létrehozására a külső pénzügyi beszámolás alapján, hiszen maga a pénzügyi beszámolás univerzális, és ami mindenképpen fontos, azt törvényben kell kialakítani és nyilvánosan biztosítani. (A bank egyszerűen nem tud fizikailag "belépni" minden hozzá hitelért folyamodó cégbe, hogy a teljes elsődleges számlát elemezze, és az egyes egyedi sajátosságokat figyelembe véve számításokat végezzen.) És természetesen a pénzintézetek számos teoretikusa-közgazdásza egy pár évtizede megfelelő képletek készültek, melyek egy része megtekinthető honlapunkon a címen, illetve további egy rész, nevezetesen a befektetési elemzés hamarosan megjelenik a „Pénzügyi menedzsment” rovat következő, 16. oldalán.
Másrészt az oktatás módszertanáról és a módszertani irodalom írásáról van szó - a pénzgazdálkodásról szóló könyv megírásához mindig rendkívül csábító, hogy "mindent azonnal magába tudjunk ölelni". Hiszen az anyag pénzügyi-gazdasági mutatókon keresztüli bemutatása, amely a mérlegen és az eredménykimutatáson keresztül minden vállalkozásra ugyanúgy számítható, tömör és szép, bár a valós gyakorlattól távol áll.
Röviden, ha megbízható pénzügyi modellt szeretne létrehozni annak a cégnek az üzletágáról, amelynek alkalmazottja, ami azt jelenti, hogy a vállalaton belül van, és hozzáférhet a megkötött szerződések feltételeihez, a tipikus tranzakciók statisztikáihoz a áruk adásvétele, elhatárolások, egyenáram be- és kiáramlás feltételei stb., akkor nem indokolt a forgalmi mutatókon keresztüli számítási módszerek alkalmazása és a közvetett számítási módszerhez hasonló módszerek alkalmazása. pénzügyi áramlás.
Befejezésül még egy fontos kérdést érintünk, mégpedig a készpénzhiány fedezet számítását. Ha megnézi pénzügyi modellünk cash flow kimutatását (Cash Flow), azt látjuk, hogy a harmadik negyedévben a „Pénzállomány egyenleg az időszak végén” sor negatív értéke „mínusz 12 millió rubel” .” - éppen ez a készpénzhiány vagy a szimulált tervek megvalósításához szükséges forráshiány mértéke.
Ennek megfelelően azonnal feltöltünk letöltésre egy EXCEL fájlt egy pénzügyi modellel, amely a készpénzhitelezést számolja:
Akkor jó, ha havi vagy negyedéves, mint nálunk, részletezve jól látható a készpénzhiány. De valójában nem szükséges. Például, ha a pénzügyi ciklus jelentősen rövidebb, mint egy hónap, és minden más nem stabil hónapról hónapra, akkor előfordulhat olyan helyzet, amelyben minden hónapon belül forráshiány lép fel, például több napig, de Általánosságban elmondható, hogy minden hónapra a pénzügyi áramlás pozitív, és a Cash Flow jelentés klasszikus formátumának keretein belül a készpénzhiányok nem mutathatók ki egyértelműen.
Részben ez a körülmény késztette a szerzőt egykor az itt bemutatottakhoz hasonló, a napi részletezés módszertanán alapuló pénzügyi modellek kidolgozására. Ezzel a megközelítéssel pénzügyi modellünk „kalkulációk_napi” lapján a költségvetési év napjaira le kell bontanunk minden forrásbe- és kiáramlást, melynek eredményeként a napi pénzáramlást kumulált eredményként kapjuk meg, amely konkrét esetünkből kiderült, hogy pontosan miről is beszéltünk magasabbról - kiderül, hogy minden negyedéven belül vannak kis pénzhiányos időszakok a napok számát tekintve.
Feltételezzük, hogy kereskedelmi társaságunk bármely bankkal képes hitelkeret-szerződést kötni folyószámlahitel formájában, megfelelő limittel. A felhasználó a "CF_conditions" fülön állíthatja be az éves kamatlábat, mi 17%-os szinten állítjuk be. A folyószámlahitelhez általában nincs szükség fedezetre, hiszen ez egy operatív eszköz a folyó fizetések fedezetének finanszírozására, de természetesen feltételezzük, hogy a hitelfelvevő „jó” anyagi helyzetben van, ami látható, példa.
Ha a cég megérti, hogy ma nincs elég fedezete folyó fizetések kifizetésére, ugyanazon a pénzeszközöket folyószámlahitel keretében kapja meg még aznap, amely után a cég folyószámlájára beérkező összes pénz kiemelten visszafizetendő. a folyószámlahitelt, és azt feltételezzük, hogy először a pénzhasználati napok száma alapján a kamatot, majd a kölcsön törzsét fizetik vissza.
Anélkül, hogy belemennénk a készpénzhiányok finanszírozási problémáinak megoldásának finomságaiba, csak annyit jegyzünk meg, hogy egy ilyen hitelezési modell a legolcsóbb.
A „calculations_daly” fülön a pénzügyi modelleket valósítottuk meg EXCEL képletek a folyószámlahitel modell szerinti készpénzhiány jóváírásának valamennyi fenti feltétele, melynek eredményeként a pénzforgalmi kimutatásunk (Cash Flow) kiegészült egy pénzügyi tevékenység blokkal, amely a hitelforrások bevonását és visszaadását, valamint kamatfizetést tartalmazza. kölcsönzött pénz felhasználása. Most a Cash Flow-unk így néz ki:
A jelentésből láthatjuk, hogy nem csak a harmadik negyedévben, hanem minden negyedévben jelentek meg készpénzhiányok, ezért vonjon le következtetéseket, ha a klasszikus általános sémákat használja pénzügyi modelljeiben a készpénzhiányok mélyebb részletezése nélküli kiszámításához.
Azt sem szabad elfelejteni, hogy most az EBITDA alatti pénzügyi tevékenységek figyelembevétele után a hitelek kamatait is hozzá kell adni, és esetünkben az eredményjelentés hatására az EBITDA helyett EBT - Adózás előtti eredmény ill. adózás előtti eredményt, mivel azt feltételeztük, hogy a jelenlegi pénzügyi modellekben a tárgyi eszközök és az amortizáció nélkül maradunk.
Hitel- és kölcsöntartozás;
Tartozás a kölcsöntörzs visszaküldésekor;
kölcsönkamat hátralékok;
És újrakonfiguráltuk az „eredménytartalék/veszteség” tétel képleteit az eredmény-jelentés EBITDA-ról az EBT-re. Hasonlóan kezeltük pénzügyi modellünk mérlegének „készpénz” eszközeit.
Táblázatok Excel pénzügyi elemzés Repina V.V. formátumban számítja ki a cash flow-kat, nyereség-veszteséget, adósságváltozásokat, készletváltozásokat, mérlegtételek változásának dinamikáját, pénzügyi mutatókat GAAP. Lehetővé teszi az együttható végrehajtását a vállalkozás pénzügyi elemzése.
Excel táblázatok számára pénzügyi elemzés Malakhov V.I. lehetővé teszi az egyenleg százalékos formában történő kiszámítását, a menedzsment hatékonyságának értékelését, a pénzügyi (piaci) stabilitás értékelését, a likviditás és a fizetőképesség felmérését, a jövedelmezőség, az üzleti tevékenység, a vállalkozás értékpapír-piaci helyzetének értékelését, az Altman modellt. Az eszközegyenleg, a bevételi dinamika, a bruttó és nettó eredmény dinamikája, az adósságdinamika diagramjai épülnek fel.
Excel-táblázatok Popova A.A. lehetővé teszik a a pénzügyi elemzés: üzleti tevékenység, fizetőképesség, jövedelmezőség, pénzügyi stabilitás kiszámítása, összesített mérleg, mérlegeszközök szerkezetének elemzése, együttható és dinamikus elemzés a vállalkozás pénzügyi kimutatásainak 1. és 2. űrlapja alapján.
Excel táblázatok a vállalkozás pénzügyi elemzése Zaikovsky V.E. a külső pénzügyi kimutatások 1. és 2. nyomtatványa alapján lehetővé teszi egy vállalkozás csődjének kiszámítását Altman, Taffler és Fox modellje alapján, felméri a vállalkozás pénzügyi helyzetét a likviditás, a pénzügyi stabilitás, a befektetett eszközök állapota, az eszközforgalom, a jövedelmezőség szempontjából. Emellett összefüggést találnak egy vállalkozás fizetésképtelensége és az állam vele szemben fennálló tartozása között. Vannak grafikonok a gazdálkodó eszközeinek és kötelezettségeinek időbeli változásairól.
Elemzés Excelben Maslova V.G. spektrumot tesz lehetővé pénzügyi helyzet pontozásos elemzése. Spektrum pontozási módszer a legmegbízhatóbb pénzügyi és gazdasági elemzés módszere. A lényege abban rejlik pénzügyi mutatók elemzése a kapott értékeket a standard értékekkel összehasonlítva ezeknek az értékeknek az optimális szinttől való távolsági zónáinak megfelelő "elosztási" rendszerét alkalmazzák. Pénzügyi mutatók elemzéseúgy készül, hogy a kapott értékeket összehasonlítják az ajánlott standard értékekkel, amelyek a küszöbértékek szerepét töltik be. Minél távolabb kerülnek az együtthatók értéke a normatív szinttől, annál alacsonyabb a pénzügyi jólét mértéke, és annál nagyobb a kockázata annak, hogy a fizetésképtelen vállalkozások kategóriájába kerüljenek.
Pénzügyi elemző modul MS Excelhez
Lehetővé teszi, hogy általános értékelést kapjon az érdeklődésre számot tartó vállalkozás fenntarthatósági fokáról a tevékenységéről szóló szabványos összefoglaló jelentés alapján.
Pénzügyi és gazdasági tevékenységek értékelése