نمونه پایگاه داده "پلی کلینیک" (دسترسی)

ساختار پایگاه داده

در مثال، یک بسیار ساختار سادهپایگاه داده:
- جدول پزشکان (پزشکان)؛
- جدول مشتریان (بیماران)؛
- جدول ویزیت مراجعین از پزشکان (Visits).
دانلود نمونه دیتابیس پلی کلینیک(نمونه‌های بیشتری با تغییرات ارائه می‌شوند، اما برای یادگیری نحوه کار با پایگاه داده، داشتن نسخه اصلی، نه پر از اشیاء (جدول، پرس و جو...) بسیار مفید است).

دو جدول اول مستقل از یکدیگر هستند، از قبل یا در صورت نیاز پر شده اند. آنها همچنین به عنوان منابع ورودی برای جدول بازدیدها عمل می کنند. شناسه جدول سوم به عنوان شماره بلیط به پزشک است.

اشیاء پایگاه داده

علاوه بر جداول ذکر شده در بالا، پایگاه داده دارای دو شکل(اصلی و برای پر کردن دو جدول - پزشکان و بیماران). همچنین در پایگاه داده است یک گزارش- کوپن به دکتر.

کار با پایگاه داده "پلی کلینیک"

قبل از اینکه بتوانید برای یک بیمار خاص بلیط برای یک پزشک خاص تجویز کنید (جدول ویزیت)، باید این بیمار و پزشک را به ترتیب در جدول بیماران و پزشکان داشته باشید. فرم اصلی شامل جدولی است که ویزیت بیمار از پزشک در آن وارد شده است، اما به طور خودکار به روز نمی شود. برای مشاهده پزشک یا بیمار جدید "فهرست شده" در لیست های کشویی، باید فرم اصلی را ببندید و دوباره باز کنید. در واقع نیازی به وارد کردن داده ها در فرم اصلی نیست. پس از اینکه پایگاه داده روابط بین جداول را هنگام ایجاد رکورد "پزشک" یا رکورد "بیمار" مشخص کرد، می‌توانیم یک "ویزیت" در همان جدول ایجاد کنیم (به "پزشک" یا "بیمار" که در ظاهر می‌شود توجه کنید. سمت چپ پس از ایجاد ضربدر رکورد، با کلیک بر روی آن یک جدول فرعی از مراجعه به پزشک را مشاهده می کنید؛ شماره بلیط (VisitID) به طور خودکار ایجاد می شود و منحصر به فرد خواهد بود. برای اینکه این "به خودی خود" اتفاق بیفتد، جداول را با هم ترکیب کردیم، یا به عبارت بهتر، پیوندهایی بین فیلدهای جدول ایجاد کردیم. Access به شما امکان می دهد جداول را به راحتی و به طور طبیعی به یکدیگر پیوند دهید.

روابط جدول در پایگاه داده

یعنی: فیلد visitDoctor رکوردی را از جدول Doctors و فیلد visitPatient رکوردی را از جدول Patients انتخاب می کند. برای پیوند دادن جداول، باید نمادی را در پانل پیدا کنید که پیوندهای جدول را نشان می‌دهد (دایره‌های قرمز رنگ) یا روی هر کدام راست کلیک کنید. فضای خالیپنجره پایگاه داده و "روابط" را انتخاب کنید.

در اینجا به نظر می رسد:

برای تمرین، می توانید حذف کنید و یک لینک ایجاد کنید. برای انجام این کار، روی خط نشان دهنده رابطه جداول راست کلیک کنید، "حذف" ("حذف") را انتخاب کنید (خود جداول یا فرم هایی که از یکی از جداول در گزارش ها استفاده می کنند باید بسته شوند). حالا بیایید یک پیوند ایجاد کنیم: روی فیلد کلید با مکان نما کلیک کنید شناسه بیمارجداول بیماران(اگر ارتباط با این جدول را حذف کرده اید)، بدون رها کردن ماوس، آن را به فیلد بکشید. مراجعه به بیمارجداول بازدید می کند، وقتی مکان نما تغییر کرد، آن را رها کنید و با ظاهر شده کار کنید کادر محاوره ایدسترسی (همانند تصویر کادر را علامت بزنید):

محاسبه هزینه خدمات ارائه شده در بانک اطلاعاتی "پلی کلینیک"

اولین راه حلی که به ذهن می رسد افزودن فیلدی به جدول پزشکان است که در آن هر پزشک بتواند هزینه خدمات خود را با هم مقایسه کند. اما اگر کمی فکر کنید مشخص می شود که هزینه ممکن است در طول زمان تغییر کند و مطلوب است که قیمت ها را برای دوره های مختلف حداقل برای آمار حفظ کنیم. بنابراین، ما باید یک جدول جدید در پایگاه داده خود ایجاد کنیم. ساختار جدول VisitCosts. علاوه بر فیلد کلید visitCostID، حداقل به فیلدهای زیر نیاز داریم:
- visitCostDoctorID - "کلید خارجی" (پزشکان)
- visitCostFrom - تاریخ، با
- visitCostTill - تاریخ، قبل ازکه هزینه پذیرش معتبر است
- visitCostValue - هزینه پذیرش در دوره انتخاب شده.

حالا یک فرم برای کار با این جدول ایجاد می کنیم (frmMoney، سایر اطلاعات مالی مربوط به کلینیک را در این فرم جمع آوری می کنیم) (البته می توانیم این جدول را مستقیماً پر کنیم، اما کار با آن راحت تر است. به عنوان یک تابع).

محیط برنامه نویسی: دلفی 7.0

عنوان شغل: AIS "تجزیه و تحلیل وضعیت مالی شرکت" (ADO + Access)

نوع کار: کار دیپلم (VKR)

موضوع کار: پایگاه داده

محدوده برنامه: 7 (در مقیاس ده درجه ای)

سطح دشواری: 6 (در مقیاس ده درجه ای)

کلید واژه ها: Ais، تجزیه و تحلیل، مالی، دولت، شرکت ها، شرکت ها، ترازنامه، تریاک، سود، زیان، درآمد، درآمد، هزینه، فرم ها، حسابدار، حسابداری، مالیات، نقدینگی، حلال، دارایی، بدهی، اصلی، وجوه، اعتبار، بدهی ، وام، سهام، هزینه ها، گردش مالی، دارایی، سودآور، بازپرداخت، سرمایه، بدهکار، هزینه

توابع برنامه:

داده های برنامه در فوریه 2014 به روز شد!!!
AIS "تجزیه و تحلیل وضعیت مالی شرکت"

AIS توابع اصلی زیر را ارائه می دهد:
- افزودن، ویرایش و حذف فرم شماره 1 (ترازنامه) و فرم شماره 2 (صورت سود و زیان) شرکت برای هر سه ماهه هر سال.
- اطمینان از تغییر در ترکیب خطوط فرم های شماره 1 و شماره 2 با تغییرات احتمالی در قوانین مالیاتی و حسابداری موجود.
- تشکیل گزارش های تحلیلی تطبیقی ​​زیر طبق فرم های شماره 1 و شماره 2 برای هر 3 فصل انتخابی:
- نسبت های نقدینگی و پرداخت بدهی مطلق و نسبی؛
- شاخص های مطلق و نسبی ثبات مالی؛
- شاخص های سودآوری و فعالیت تجاری شرکت؛
- تراز تحلیلی مقایسه ای تلفیقی شرکت؛
- تجزیه و تحلیل سود (زیان) شرکت.
پایگاه داده در قالب MS Access پیاده سازی شده است. دسترسی به داده ها با استفاده از فناوری ADO انجام می شود.
همه گزارش ها در MS Excel تولید می شوند. قالب های خروجی را می توان به دلخواه تغییر داد.
این برنامه با گزارشی همراه است که شامل:
- بیان دقیق مشکل با شرح و تفسیر فرمول های تمام شاخص های اقتصادی مورد استفاده در کار.
- طراحی اینفولوژیک با استفاده از ابزار ERWin (2 نمودار)، توضیحات کاملتمام جداول و فیلدهای جداول پایگاه داده.
فرم های ترازنامه و صورت سود و زیان برای گزارش دهی تا سه ماهه سوم سال 1391 معتبر است. از سه ماهه چهارم سال 2012، گزارش‌ها به شکل‌های جدید ارائه می‌شوند (برای دوره 2012-2014، چندین بار در محتوا و کدهای خطوط گزارش تغییرات ایجاد شده است). بنابراین گزارشات تا سه ماهه سوم سال 1391 را می توان مستقیماً از صورت های مالی وارد برنامه کرد. گزارش دوره های زیر (به عنوان مثال، برای سال 2013) تنها پس از تغییر (به استثنای برخی از خطوط در صورت های مالی) می تواند وارد برنامه شود. بنابراین، این برنامه برای تحویل در صورت ارتباط بو مناسب است. فرم ها مهم نیستند

بازگشت به صفحه قبل - به مدیریت فروش و گردش سهام

بسیار دشوار است که نقش اعتماد را در زندگی ما، به ویژه در تجارت، بیش از حد ارزیابی کنیم. تاجر با اعتماد به تامین کننده خود، پیش پرداختی را برای کالا انجام می دهد که در چند روز مشخص شده در قرارداد تحویل می شود. یا هنگام ارسال محصولات نهایی به مشتری، حداقل بر اساس یک قرارداد امضا شده به او اعتماد می کند، با توجه به پرداخت معوق امضا شده در همان قرارداد، امیدوار است که پرداخت به موقع برسد. مدیر عامل هنگام تصویب بودجه شرکت با اعتماد به مدیر بازرگانی خود سعی می کند مطمئن باشد که حجم محصولات مورد نیاز در دوره بودجه به فروش می رسد و پس از آن از ارائه گزارش به سهامداران و سرمایه گذاران شرکت خجالت نمی کشد. .

بر اساس اعتماد، ما برنامه های مالی می سازیم. اعتماد ما بر چه اساسی است؟

AT این بخشبه خواننده پیشنهاد می شود در جنبه های عملی توسعه یک مدل کسب و کار مالی غوطه ور شود، به عنوان یکی از ستون های کلیدی سیستم برای اتخاذ تصمیمات تاکتیکی و در برخی موارد استراتژیک. ما با ساخت یک مدل خرده فروشی مالی شروع خواهیم کرد. علاوه بر این، ما فوراً متذکر می شویم که بسته به نوع، می تواند چندین نوع مدل مالی از یک کسب و کار وجود داشته باشد سیستم داخلیاصول مدیریت شرکت و سازماندهی تجاری

در هر صورت، تسلط بر روش‌های مدل‌سازی مالی، درک نسبتاً عمیقی از نحوه رویکرد به حل مسائل مربوط به انتخاب سیستم شاخص‌های عملکرد کلیدی (سیستم KPI) یک شرکت و مهم‌تر از همه نحوه محاسبه مقادیر هدف می‌دهد. از شاخص های سیستم KPI در عمل.

به عنوان مثال، بسته به سیستم مدیریت، فرآیند بودجه ریزی در یک شرکت می تواند از بالا به پایین یا از پایین به بالا ساخته شود و رویکرد مدیریت می تواند عملکردی یا فرآیندی باشد. بسته به اصول سازمان تجارت، یک شرکت بازرگانی ممکن است داشته باشد خدمات خود راتحویل، انبار خود، مرکز تماس خود و غیره، یا "کل کار را برون سپاری کنید." فقط در نظر گرفتن چنین تفاوت های ظریفی متمایز می شود انواع متفاوتمدل های مالی همان کسب و کار

همکاران سوالات زیادی در مورد دانلود فایل EXCEL با مدل مالی برای پروژه های سرمایه گذاری یا مدل سرمایه گذاری پیش می آید. به اطلاع می رسانیم: مدل سازی سرمایه گذاری در EXCEL و تحلیل سرمایه گذاری مربوطه (NPV، IRR و ...) را می توانید در صفحه بعد بخوانید که نمونه مدل مالی را نیز می توانید دانلود کنید. پروژه های سرمایه گذاریدر EXCEL با محاسبات شاخص های سرمایه گذاری مانند NPV که قابل دانلود و .

بنابراین، به منظور اطمینان بیشتر و نزدیک شدن به عمل تا حد امکان، با توصیف روش‌شناسی ساده‌ترین مدل مالی خرده‌فروشی، یعنی مدل مالی خرده‌فروشی با سیستم بودجه‌بندی از بالا به پایین (از بالا به پایین) و برون سپاری واحدهای عملیاتی اصلی مانند خدمات مشتری (مرکز تماس)، ورودی، انبار و تدارکات خروجی. همچنین در مرحله اولیه از حسابداری دارایی های غیرجاری به عنوان مثال دارایی های ثابت صرف نظر می کنیم زیرا بدیهی است که آنها نقش مهمی در ایجاد مدل مالی برای فعالیت های معاملاتی ندارند.

ما بلافاصله این مدل مالی را در قالب یک فایل EXCEL قرار می دهیم، به طوری که درک شرح روش مدل سازی مالی برای خواننده آسان تر است، که ما کمی پایین تر شروع می کنیم. به منظور سهولت ارائه و شرح مدل مالی، به عنوان مثال، داده های اولیه در برگه ها با شرایط اولیه در آن گنجانده شده است.

فایل EXCEL با یک مدل مالی خالی و خالی، یعنی. با پارامترهای ورودی صفر در انتهای بخش قابل دانلود است.

توجه داشته باشید که این در واقع یک نسخه آزمایشی از مدل مالی است به این معنا که ما جزئیات را ارائه نمی دهیم اطلاعات تکنیکیروش شناسی و طراحی فرمول، و همچنین برخی از گزارش های تصویری تحلیلی مهم. به علاوه، در آن ما یک واژه نامه از همه آن شاخص ها (و بیش از 300 مورد از آنها وجود دارد!) که در مدل دخیل هستند ارائه نمی کنیم.

ما فکر می کنیم که کاملاً منصفانه خواهد بود که به خواننده علاقه مند پیشنهاد کنیم نسخه کامل FULL را با قیمت 750 روبل خریداری کند. بسته به محتوای تجزیه و تحلیل علاوه بر این، ما به همه کسانی که هر یک از مدل های مالی ما را خریداری کرده اند، یک مشاوره رایگان در عرض 5 روز ارائه می دهیم تا مدل ما را برای کارهای خاص خود اصلاح کنند.

البته، در ادامه در بخش‌های سایت خود، شرحی از هر دو نوع دیگر مدل‌های مالی خرده‌فروشی (به عنوان مثال، زمانی که بودجه‌بندی «از پایین به بالا» اتفاق می‌افتد و واحدهای عملیاتی برون سپاری نمی‌شوند) و مالی را به خواننده ارائه می‌کنیم. مدل های سایر حوزه های تجاری مانند فروش، نصب و راه اندازی تجهیزات، ساخت و ساز، بهره برداری از املاک، تولید محصولات با فناوری پیشرفته، تولید محصولات مهندسی سنگین و غیره.

لیست و توضیحات همه مدل های مالی ارائه شده در وب سایت ما را می توان یافت.

همچنین بلافاصله یک نسخه DEMO کوتاه شده مدل مالی خرده فروشی را در قالب فایل EXCEL زیر برای بخش های تجاری، مدیران بخش فروش، مدیران دسته ها و غیره ارسال می کنیم. در این نسخه، ترازنامه (ترازنامه)، برگه ای با شرایط مالی ("CF_conditions") جریان نقدی و بر این اساس، گزارش جریان نقدی (گزارش جریان نقدی) وجود ندارد. بنابراین، بر اساس این مدل مالی، حداقل می‌توان ساختار سمت درآمد (گزارش P&L - سود و زیان) و همچنین حجم و ساختار گردش مالی را در چارچوب جهت‌های فروش و محصول مدل‌سازی کرد. دسته بندی ها.

توجه! این مدلتوسعه یافته در EXCEL-2013. این مدل از لیست‌های کشویی استفاده می‌کند که اگر Excel-2007 داشته باشید، به احتمال زیاد کار نمی‌کنند. با ما تماس بگیرید و ما به شما کمک خواهیم کرد تا مدل را برای عملکرد صحیح تنظیم کنید.

فایل EXCEL با همان، اما فقط یک مدل مالی خالی و پر نشده، یعنی. با پارامترهای ورودی صفر در تب "شرایط" در انتهای بخش قابل دانلود است.

شما می توانید نسخه کامل FULL مدل مالی را برای بازرگانان با قیمت 450 روبل خریداری کنید.

بنابراین، اجازه دهید به شرح روش شناسی مدل سازی مالی ادامه دهیم. بیایید با محتوای مدل مالی خود شروع کنیم. از آنجایی که مدل ها توسط ما در قالب فایل های EXCEL ارائه می شوند، از مفاهیم ساختاری EXCEL به عنوان برگه / برگه، سلول، اصطلاح، ستون، فرمول و غیره استفاده خواهیم کرد. و در این راستا، برای درک بهتر آنچه در خطر است، از خواننده دعوت می شود تا به طور سیستماتیک فایل های EXCEL دانلود شده را با مدل های مالی بررسی کند.

ساختار مدل مالی با تب "فهرست مطالب" شروع می شود که توضیحاتی در مورد تمام بخش های اصلی ارائه می دهد که هر بخش یک تب جداگانه است.

برای سهولت استفاده از مدل مالی، انتقال به تمام بخش ها با استفاده از لینک های فهرست مطالب سازماندهی شده است و می توانید با استفاده از هایپرلینک واقع در سمت چپ به فهرست مطالب از هر بخش بازگردید. گوشه بالاییهر برگه از فایل EXCEL.

تمام بخش های مدل مالی ما به گروه های زیر تقسیم می شوند:

زبانه های ارتباطی و روش شناختی؛

برگه ها با داده های اولیه - شرایط اولیه مدل مالی؛

زبانه ها با محاسبات - عملکرد مدل مالی؛

برگه های دارای گزارش نتیجه مدل سازی مالی هستند.

ما به برگه های ارتباطی و روش شناسی مراجعه می کنیم:

- "روش شناسی"؛

- "جزئیات"؛

- "بخش‌های_روش‌ها"؛

- "شاخص ها".

برگه "روش شناسی" تقریباً محتوای این بخش از سایت را فقط در موارد بیشتری تکرار می کند فرم فنی. این برگه شامل اطلاعات کاملفقط در نسخه کامل مدل مالی که ما آن را می فروشیم. محتوای این تب می تواند برای متخصصان فناوری اطلاعات شرکت شما فوق العاده مفید باشد، اگر مثلاً تصمیم بگیرید که مدل مالی ما را به طور مستقل در فرآیند مدیریت مالی شرکت خود پیاده سازی کنید.

با استفاده از مواد برگه "روش شناسی"، از یک طرف می توانید نحوه انطباق مدل مالی را با ویژگی های خاص شرکت خود بیابید، به عنوان مثال، یک دسته محصول را از نظر اضافه یا حذف کنید یا خط دیگری از آن اضافه کنید. تجارت، به عنوان مثال، فروش در بلاروس و قزاقستان، یا محاسبه نقطه سربه سر نه بر اساس درآمد، بلکه بر اساس تعداد کالاها و غیره. از طرف دیگر می توانید برای نوشتن استفاده کنید شرایط مرجعبرای نهایی کردن سیستم مدیریت خودکار از نظر مدل سازی کسب و کار مالی بر اساس شرکت سیستم اطلاعات.

سه برگه باقیمانده ماهیت ارتباطی دارند که هنگام ارائه هر آنچه در این بخش از سایت ما برنامه ریزی شده است به طور کامل آشکار می شود. ما فقط متذکر می شویم که اگر یک یا شاخص دیگری که در مدل مالی استفاده می شود و در لیست برگه "شاخص ها" قرار دارد، به نظر شما باید نام دیگری داشته باشد، در صورت تمایل آن را تغییر دهید و به طور خودکار هر کجا که در مدل، نام آن به نام جدید شما تغییر خواهد کرد.

در نسخه کامل مدل مالی، برگه «شاخص‌ها» شامل واژه‌نامه‌ای با تعاریف و توضیحات همه شاخص‌های موجود در مدل است.

برگه های داده منبع

- "مقررات"؛

- "CF_شرایط"؛

آنها فقط برگه هایی هستند که کاربر به صورت دستی تمام مقادیر اصلی شاخص های کلیدی مدل مالی را وارد می کند. برای شروع استفاده از مدل در اینجا، باید تفاوت های ظریف زیر را در نظر بگیرید. مقادیر را فقط می‌توان در سلول‌هایی وارد کرد که با یک خط مرزی سیاه و سفید یا یک خط مرزی یکپارچه چین‌دار مشخص شده‌اند و در همان زمان با یک ستاره قرمز قبل از آن مشخص شده‌اند:

علاوه بر این، تفاوت بین سلول‌های دارای خط توپر و سلول‌هایی که با خط نقطه‌ای برجسته شده‌اند این است که برای سلول‌های دارای خط ثابت، یک لیست کشویی ارائه می‌شود. مقادیر ممکنو در سلول های برجسته شده با یک خط نقطه، مقادیر را به صورت دستی از صفحه کلید وارد می کنید.

در بسیاری از موارد، اگر داده ها به اشتباه در برگه ها با شرایط اولیه وارد شوند، یک کتیبه قرمز ظاهر می شود: "خطا!". بنابراین مراقب باشید و اگر سوالی داشتید برای ما بفرستید مثلا از طریق فرم بازخورد سعی می کنیم به سرعت پاسخ دهیم.

عملکرد مدل مالی در دو زبانه متمرکز شده است

- "محاسبات"؛

- "محاسبات_روزانه"

و مجموعه ای سیستمی از فرمول های EXCEL است که داده های اولیه مدل را از برگه های "شرایط" به داده های گزارش نهایی برگه ها با نتایج مدل مالی تبدیل می کند که بر اساس فرم های مدیریتی گزارشگری مالی و اقتصادی ساختار یافته است. .

در نهایت، برگه‌هایی با گزارش‌های مدل مالی، برگه‌هایی با فرم‌های گزارش‌دهی مدیریت هستند که به‌طور خودکار پر می‌شوند و هنگام تغییر داده‌های اولیه، دوباره محاسبه می‌شوند، که معمولاً به دو گروه تقسیم می‌شوند: فرم‌های استاندارد گزارشگری مالی مانند صورت سود و زیان (P&L). یک گزارش جریان نقدی و ترازنامه، به علاوه ما گزارش جریان سهام را به عنوان یک گزارش مهم برای خرده فروشان به این لیست اضافه می کنیم. و فرم‌های اضافی که برای افشای دقیق‌تر و جامع‌تر اطلاعات مالی و اقتصادی، با در نظر گرفتن ویژگی‌های نوع کسب‌وکار که در چارچوب مدل مالی رسمی می‌شود، طراحی شده‌اند. در مورد ما، گزارش های زیر به عنوان فرم های گزارش اضافی ارائه می شوند:

- "SF_age" - گزارش ساختار سنی موجودی کالا.

- "گردش مالی" - گزارشی از گردش مالی؛

- "FinCycle" - محاسبه چرخه مالی.

- "mPL" - صورت سود و زیان.

- "UE" - صرفه جویی در هر سفارش فروخته شده.

به عنوان مثال، در اینجا فرمت صورت سود و زیان مدیریت (گزارش P&L) آمده است که در مدل مالی از آن استفاده می کنیم:

مدل سازی بودجه فروش را با تعیین مدت بودجه برای مدل سازی شروع می کنیم. در مورد ما، ما مدل سازی استاندارد را برای یک سال ارائه می دهیم و برای تنظیم دوره بودجه، کافی است تاریخ شروع سال بودجه را در تب "شرایط" نشان دهیم. فرض کنید سال 2016 خواهد بود، سپس تاریخ 01/01/16 را به صورت دستی از صفحه کلید وارد سلول مربوطه می کنیم (سلول با حاشیه نقطه چین):

در مرحله بعد، تفکیک سال بودجه را به دوره هایی تنظیم می کنیم که باید پویایی تغییرات در شاخص های کلیدی مدل مالی را در نظر بگیریم: پیشنهاد می کنیم تفکیک فصلی یا ماهانه را انتخاب کنید. بیایید دینامیک فصلی را انتخاب کنیم:

لطفا توجه داشته باشید که سلول برای انتخاب نوع تناوب دارای یک حاشیه جامد است، به این معنی که فقط مقادیر از لیست کشویی مشخص شده می توانند به عنوان مقادیر سلول مشخص شده استفاده شوند:

ماهانه

سه ماه یکبار.

ما روی سلول حرکت می کنیم، یک دکمه برای انتخاب در سمت راست ظاهر می شود، روی آن کلیک کنید و مقدار مورد نیاز را انتخاب کنید - ما "سه ماهه" را انتخاب کردیم. در نتیجه، تفکیک به یک چهارم به طور خودکار در سربرگ ستون های مقدار ظاهر می شود:

یا اگر "ماهانه" را انتخاب کنید، این "مقیاس" ظاهر می شود:

بیایید با روش بودجه بندی شروع کنیم. اول، به یاد می آوریم که ما در ابتدا معتقدیم که سیستم مدیریت شرکت ما شامل ایجاد فرآیند بودجه بندی از بالا به پایین است، به بالا مراجعه کنید. معمولاً با این رویکرد، طرح فروش توسط مالکان یا سرمایه گذاران بزرگ به صورت گسترده «از بالا تنظیم می شود». اغلب، این امر یا از طریق تأیید صاحبان حجم فروش خاص، بیان شده به صورت پول، برای سال بودجه، با تفکیک احتمالی دوره‌ها، یا از طریق تأیید درصد رشد برنامه‌ریزی شده در حجم فروش بودجه اتفاق می‌افتد. سال نسبت به حجم واقعی فروش سال قبل. گاهی اوقات نیز اتفاق می افتد که طرح حجم فروش نه به صورت پولی، بلکه در تعداد سفارشات مشتری یا تعداد اقلام فروخته شده، به موازات آن، همراه با یک رسید فروش متوسط ​​برنامه ریزی شده یا یک برنامه ریزی شده تایید می شود. قیمت میانگینفروش یک محصول که اتفاقاً خیلی بهتر است. چنین "طرحی" بر دوش مدیر کل فرود می آید. و سپس "مدیریت برتر رو به جلو!"

در مدل مالی ما سه نوع فروش وجود دارد:

خرده فروشی کالا/سفارش (B2C)؛

درآمد حاصل از فروش خدمات برای تحویل سفارش مشتری؛

فروش خدمات B2B.

علاوه بر این، فروش B2C، به نوبه خود، می تواند در سه "بعد" به تفصیل بیان شود:

جزئیات بر اساس خطوط تجاری؛

جزئیات منطقه ای؛

برای اینکه مثال ما بی اهمیت نباشد، اما از طرف دیگر، بیش از حد بارگذاری نشود، گزینه ای را ارائه کردیم که شرکت تجاری فرضی ما می تواند دو خط تجاری از نظر فروش B2C داشته باشد:

فروش از یک انبار (فروش آفلاین)؛

فروش VMI (فروش آنلاین)؛

دو جهت منطقه ای:

فروش در مسکو و منطقه مسکو؛

فروش منطقه ای؛

الکترونیک؛

لوازم خانگی;

تن پوش.

منظور ما از «فروش سهام» فروش کلاسیک از فروشگاه‌های آفلاین معمولی است، منظور ما از فروش VMI، فروش آنلاین از طریق فروشگاه آنلاین شرکت ما است، زمانی که سهام مربوطه از سوی تأمین‌کنندگان برای سفارش‌های مشتری مسدود می‌شود (به این فروش‌ها Block Stock نیز گفته می‌شود)، بیشتر در مورد فروش VMI قابل خواندن است.

نمونه هایی از مدل های مالی عملیاتی بودجه فروش آنلاین در قالب فایل های EXCEL از دیدگاه بخش های بازاریابی و بازرگانی خرده فروشی آنلاین و همچنین امکان تحلیل سناریو از چشم انداز بخش های بازاریابی و بازرگانی می تواند یافت می شود.

از نظر فروش B2B، ما فقط امکان جزئیات را در دو زمینه کسب و کار در نظر می گیریم، در مورد خود، حوزه های زیر را انتخاب کردیم:

کمیسیون فروش آفلاین;

فروش خدمات آنلاین بازار.

شما می توانید در مورد آنچه Market Place است بخوانید.

بنابراین، ساختار درآمد در مدل مالی ما می‌تواند حداکثر چهارده ترکیب داشته باشد - دوازده ترکیب برای فروش مستقیم کالا و دو ترکیب برای فروش خدمات B2B.

البته، اگر نیاز به اضافه کردن ابعاد جزئیات اضافی دارید، به عنوان مثال، دسته‌های مشتری را برای اجرای برنامه وفاداری اضافه کنید، یا هر جزئیات فعلی را تکمیل کنید، برای مثال، چند دسته محصول دیگر اضافه کنید یا تفکیک منطقه‌ای را به مناطق فدرال گسترش دهید، سپس انجام این کار دشوار نیست. با تبدیل مدل های مالی ارسال شده در اینجا، به طور مستقل یا با تماس با ما با چنین درخواستی از طریق فرم بازخورد.

و این بدان معنی است که در چارچوب محدودیت ما در مدل فرآیند بودجه ریزی (از بالا به پایین)، لازم است که مدل مالی ما پس از وارد کردن داده های مربوط به حجم فروش مصوب از بالا، بتواند این حجم ها را بین همه توزیع کند. چهارده ترکیب ذکر شده در بالا.

اجازه دهید توضیح دهیم که چگونه همه اینها در مدل مالی اجرا می شود.

9 گزینه برای وارد کردن طرح فروش بالای محصول تایید شده در مدل وجود دارد که از لیست کشویی انتخاب شده اند، همانطور که در شکل نشان داده شده است:

لیست کامل روش های بودجه بندی به شرح زیر است:

مالی مستقیم؛

رشد مالی y/y;

افزایش مالی به ازای هر

کالاهای مستقیم؛

کالاهای رشد y/y;

کالاها-افزایش در هر/هر؛

سفارشات - مستقیم;

سفارشات - سود y/y;

سفارشات-افزایش در هر / هر.

روش مالی بودجه بندی فروش کالا شامل وارد کردن داده ها در مورد حجم فروش برنامه ریزی شده بر اساس ربع / ماه (دوره) بلافاصله در هزاران روبل است. روش بودجه بندی "کالا" شامل وارد کردن اطلاعات مربوط به فروش در قطعات کالا، به ترتیب، روش "سفارش ها" - در تعداد سفارشات است.

ویژگی های اضافی روش "مستقیم"، "افزایش y / y" و "افزایش در هر / در هر" به معنای روش تنظیم حجم فروش است:

"مستقیم" - به صورت دستی با وارد کردن حجم فروش (به پول، در قطعات کالا یا تعداد سفارشات) به طور مستقیم در برنامه سال بودجه برای هر دوره تنظیم می شود.

"y/y مستقیم" - به صورت دستی با وارد کردن حجم واقعی فروش برای هر دوره از سال قبل و سپس وارد کردن درصدهای رشد سالانه هدف مصوب برای هر دوره مربوط به سال بودجه تنظیم می شود.

"خط مستقیم / خط" - به صورت دستی با وارد کردن حجم واقعی فروش آخرین دوره (اعم از دسامبر در صورت انتخاب ماهانه، یا سه ماهه چهارم - در صورت انتخاب تفکیک فصلی) سال گذشته و سپس وارد کردن میزان تایید شده تنظیم می شود. درصد رشد برنامه ریزی شده هر دوره از سال بودجه نسبت به دوره قبل.

شکل قبلی تکمیل حجم فروش را هنگام انتخاب روش بودجه ریزی مستقیم مالی در صورت تفکیک سه ماهه سال بودجه نشان می دهد - روی آن می بینیم که حجم فروش 260، 300، 270 و 380 میلیون روبل برنامه ریزی شده است. کوارتر اول تا چهارم به ترتیب، که به سادگی از صفحه کلید به سلول های "با حاشیه های نقطه ای" وارد می شوند.

برای مثال، بیایید چند گزینه دیگر را برای وارد کردن حجم فروش برای روش‌های «محصولات-افزایش سالیانه» و «سفارش‌ها-افزایش در ازای هر» در نظر بگیریم.

فرض کنید در سال قبل در واقع شرکت 40 هزار فروخته است. قطعه کالا در سه ماهه اول 50 هزار. قطعه در سه ماهه دوم 45 هزار. عدد - در سوم و 60 هزار. - در چهارم اجازه دهید همچنین برای سال بودجه، صاحبان شرکت افزایش برنامه ریزی شده در حجم فروش در قطعات کالا را به مقادیر زیر تصویب کردند: 10٪ - افزایش برنامه ریزی شده در حجم سه ماهه اول سال بودجه نسبت به سه ماهه اول. سال قبل؛ 20٪ - افزایش در سه ماهه دوم؛ 15٪ و 30٪ - به ترتیب، رشد از سوم و چهارم. سپس، با انتخاب روش بودجه بندی "کالا-افزایش y / y"، هنگام پر کردن داده های فوق در برگه "شرایط" مدل مالی، "تصویر" زیر را دریافت می کنیم:

می بینیم که اولین خطی که در آن داده ها را با روش مستقیم وارد کرده ایم خالی است و علاوه بر این هیچ "ستاره قرمز" مقابل آن وجود ندارد. مدل مالی این خط را پر نمی کند. و پیشنهاد می شود دو خط زیر را (با "ستاره") پر کنید - یکی برای داده های واقعی سال گذشته و دیگری برای درصد رشد برنامه ریزی شده سال به سال. در آخرین خط پایانی، مدل مالی برای ما برنامه فروش در قطعات کالا برای سال بودجه را محاسبه کرد: 44 هزار، 60 هزار، 51 750 و 78 هزار. قطعات کالا برای هر سه ماهه

هنگام انتخاب روش بودجه بندی «سفارش-افزایش به ازای هر»، تعداد سفارش های فروخته شده در سه ماهه چهارم سال گذشته را وارد می کنیم، اجازه دهید این عدد برابر با 70 هزار باشد، پس از آن افزایش های برنامه ریزی شده در حجم فروش را وارد می کنیم. تعداد سفارشات: فرض کنید (-5%) - افزایش برنامه ریزی شده تعداد سفارشات در سه ماهه اول سال بودجه به واقعیت سه ماهه چهارم سال قبل؛ 10٪ - افزایش در سه ماهه دوم به سه ماهه اول سال بودجه؛ 5 درصد و 30 درصد - به ترتیب افزایش در سه ماهه سوم و چهارم نسبت به سه ماهه دوم و سه ماهه سوم سال بودجه. سپس دریافت می کنیم:

بنابراین، ما برنامه نهایی فروش کالا را در تعداد سفارش به تفکیک فصلی دریافت می کنیم: 66500، 73،150، 76،808 و 99،850 سفارش.

توجه داشته باشید که بسته به انتخاب روش بودجه بندی، مدل مالی سلول های لازم را برای پر کردن با قرار دادن یک ستاره قرمز در مقابل آنها و همچنین در قسمت "شاخص" و "واحد اندازه گیری" ارائه می دهد. کافی را برجسته خواهد کرد این روششاخص و واحد اندازه گیری یعنی نظارت دقیق بر ارتباطات مدل های مالی ارائه شده ضروری است.

برنامه ریزی فروش B2B بسیار ساده تر است، بنابراین به آن بخش کمی پایین تر خواهیم رسید.

حالا نکته ظریف بعدی می آید. اگر روش مالی بودجه بندی را انتخاب کنیم، بدیهی است که بدون تلاش زیاد، یک طرح فروش به هزاران روبل، تفکیک شده بر اساس دوره های بودجه، دریافت می کنیم و می توانیم جزئیات آن را شروع کنیم. مورد دیگر زمانی است که طرح فروش در ابتدا به صورت تکه ای یا تعداد سفارش های فروخته شده درج می شود. در این حالت، برای به دست آوردن یک طرح فروش به لحاظ پولی، یا به میانگین هزینه برنامه ریزی شده فروش یک واحد کالایی (یک قطعه) یا چک های متوسط ​​برنامه ریزی شده برای یک سفارش فروخته شده نیاز داریم.

در این مورد، مدل مالی به طور طبیعی پیشنهاد می‌کند (به فایل‌های EXCEL با مدل‌های مالی مراجعه کنید) برای وارد کردن داده‌ها در مورد میانگین صورتحساب برنامه‌ریزی‌شده یک سفارش مشتری یا میانگین هزینه برنامه‌ریزی‌شده فروش یک محصول، بسته به روش بودجه‌بندی انتخابی («سفارش‌ها» یا "کالا"). اما در حال حاضر لازم است این مقادیر متوسط ​​را نه در یک مقدار برای هر دوره بودجه، بلکه برای هر نوع جزئیات به طور جداگانه وارد کنید - در کلی ترین حالت، ما 12 عدد از آنها را برای فروش B2C داریم.

بنابراین، بلافاصله پس از ورود به حجم فروش برنامه‌ریزی‌شده در سطح بالا، و فرقی نمی‌کند پول، تکه کالا یا تعداد سفارش‌ها، مدل مالی سه سوال را مطرح می‌کند:

آیا به جزئیات بر اساس خطوط تجاری نیاز دارید.

آیا جزئیات منطقه ای ضروری است؟

برای پاسخ به این سؤالات، سلول هایی با یک خط مرزی جامد ارائه شده است، هنگامی که ماوس را بر روی آنها قرار می دهید، لیستی از دو مقدار ممکن حذف می شود: "بله" یا "خیر". اگر پاسخ "بله" است، پیشنهاد می شود درصدهای توزیع حجم فروش برنامه ریزی شده را در مناطق مربوطه از نوع جزئیات انتخاب شده پر کنید.

اگر کاربر به هر سه این سؤالات «نه» پاسخ دهد، یعنی. نیازی به جزئیات نیست، فقط در این مورد، با روش های بودجه بندی «سفارش ها» یا «کالا»، کافی است مقادیر متوسط ​​هزینه یک چک یا یک محصول را در یک مقدار برای هر بودجه وارد کنید. دوره - مدل مالی به طور خودکار نشان می دهد که این داده ها کجا باید وارد شوند.

به عنوان مثال، اگر یک شرکت دارای جهت فروش به صورت آفلاین و آنلاین باشد، حسابداری برای توزیع طرح فروش برای این خطوط تجاری به صورت زیر تنظیم می شود:

در اینجا، درصدهای حجم فروش به صورت دستی برای جهت آنلاین تنظیم می شود و برای مسیرهای آفلاین به صورت "100٪ منهای درصد آنلاین" محاسبه می شود.

خوب، در مورد ما، هنگامی که تمام جزئیات ممکن وجود دارد، معرفی درصدهای توزیع حجم فروش برنامه ریزی شده به این صورت است (به فایل های EXCEL با مدل های مالی مراجعه کنید):

توزیع فروش در تب "شرایط" به صورت درصدهای توزیع تنظیم می شود و محاسبه به صورت پول، قطعات کالا یا تعداد سفارشات در تب "محاسبات" صورت می گیرد.

اکنون که توزیع طرح فروش برای همه ترکیب‌های لازم از جزئیات تجاری تنظیم شده است، میانگین هزینه فروش یک محصول یا یک سفارش (در صورت انتخاب روش بودجه‌ریزی غیر مالی) برای هر ترکیب به صورت دستی تنظیم می‌شود. . به نظر می رسد این است:

پس از آن در برگه «محاسبات» میانگین چک‌های نهایی (میانگین هزینه‌های یک محصول) برای هر دوره بودجه مدل مالی محاسبه می‌شود و در سطر نهایی زیر داده‌های وارد شده میانگین چک در ترکیب‌های مختلف نمایش داده می‌شود. ، آخرین شکل - آخرین خط را ببینید.

در مورد انتخاب روش بودجه بندی «مالی»، مدل این سوال را مطرح می کند: «آیا برای یک سفارش، میانگین چک لازم است؟» اگر پاسخ مثبت است، همه چیز مانند شکل بالا اتفاق می‌افتد، در صورت منفی بودن، میانگین چک‌ها تعیین نمی‌شود و بر این اساس، تحلیلی در مدل مالی از نظر تعداد سفارش‌ها و تعداد سفارش‌ها وجود نخواهد داشت. تکه های کالا

علاوه بر این، در صورت لزوم، می توانید انتخاب تعداد کالا را در یک سفارش تنظیم کنید، و سپس مدل محاسبات کامل را در تمام واحدهای فروش انجام می دهد: در هزاران روبل، در تعداد سفارشات و تعداد قطعات کالا. .

گام بعدی این است که مدل مالی هزینه برنامه ریزی شده فروش و بودجه خرید را محاسبه کند. برای انجام این کار، مدل از شما می خواهد مقادیر شاخص هایی مانند سودآوری فروش، توزیع روزانه فروش بر اساس روزهای هفته یا میانگین درصد توزیع ترافیک هفتگی و دوره های گردش فروش را در روز برای هر ترکیبی از تجارت وارد کنید. جزئیات.

می توانید طرح ساخت بودجه تدارکاتی را مشاهده کنید.

با قیاس با تنظیم چک متوسط، ما به صورت دستی بازده فروش را تنظیم می کنیم:

سودآوری نهایی نیز از طریق تب "محاسبات" محاسبه شده و در خط نهایی سودآوری در تب "شرایط" نمایش داده می شود، شکل را ببینید.

ما هزینه را طبق فرمول محاسبه می کنیم:

COGS = فروش * (1 - R).

برای بهبود دقت محاسبات مدل مالی، پیشنهاد می کنیم میانگین توزیع فروش را بر اساس روزهای هفته تنظیم کنیم. به عنوان مثال، اگر یکشنبه‌ها در فروشگاه‌های آفلاین شرکت ما تعطیل هستند و هجوم اصلی بازدیدکنندگان جمعه و شنبه است، بهتر است این موضوع را در نظر بگیرید. یا مثلاً هیچ روز تعطیلی برای جهت معاملات آنلاین وجود ندارد و حجم اصلی در اواسط هفته است:

در اینجا برای هر روز به جز دوشنبه، درصد توزیع فروش به صورت دستی وارد می شود و برای دوشنبه 100% منهای مجموع درصدهای سایر روزهای دیگر محاسبه می شود.

در نهایت، بر اساس قیاس، دوره های گردش فروش هدف را بر حسب روز تعیین می کنیم، به عنوان میانگین تعداد روز از لحظه خرید محصول تا لحظه فروخته شدن آن به مشتری.

اما همه چیز با فروش آنلاین به این سادگی نیست. فروش آنلاین معمولاً با تشکیل سفارشات خرید کالا در وب سایت شرکت توسط مشتریان شروع می شود و پس از آن، اگر مانند مورد ما فروش VMI باشد، سفارش به سرویس خرید منتقل می شود که به نوبه خود بازخرید می شود. کالاهای سفارش داده شده از VMI ظرف یک روز. تامین کنندگان. سپس کالا به انبار رفته و در آنجا طبق سفارش مشتری توزیع شده، وارد قسمت حمل و نقل شده و به مشتریان تحویل داده می شود. بنابراین، برای سفارشات آنلاین، لازم است به طور خاص طول چرخه عملیاتی را در نظر گرفت، که به تعداد روزهای از لحظه ثبت سفارش مشتری در وب سایت شرکت و تا زمانی که مستقیماً به مشتری تحویل داده شود، بیان می شود. این چیزی است که مدل مالی ما انجام می دهد:

در رابطه با موارد فوق، دوره گردش فروش برای هدایت فروش آنلاین در مدل مالی ما باید به عنوان تعداد روزهای از لحظه ثبت سفارش مشتری در سایت تا لحظه خرید کالای این سفارش از تامین کنندگان VMI تعیین شود. ، و با علامت منفی.

ما در اینجا متذکر می شویم که در این مدل مالی، ما به طور بسیار سطحی مشخصات معاملات آنلاین را در نظر می گیریم، به عنوان مثال، حتی سطح تحقق را در مدل لحاظ نمی کنیم (به طور پیش فرض، آن را برابر با 100٪ داریم). واقعیت این است که یک مدل کامل مالی دقیق از خرده فروشی آنلاین، با در نظر گرفتن تمام ویژگی های چرخه عملیات فروش آنلاین، در وب سایت ما قرار داده شده است. اما همچنان برای جلب توجه کاربران به این موضوع، مشخصاتی که در بالا توضیح داده شد را وارد شرایط مدل مالی کردیم.

درآمد حاصل از ارائه خدمات تحویل در جهت فروش B2C از طریق درصد فروش تحویل شده به مشتری تعیین می شود. واضح است که چنین درصدی برای معاملات آفلاین کم است (ما آن را در سطح 20-25٪ قرار می دهیم، مدل مالی را ببینید) و برای جهت آنلاین به 100٪ تمایل دارد (ما آن را در سطح 90 داریم. -95٪.

ما دو نوع جهت B2B داریم - این کارمزد معمول فروش آفلاین کالا است که برای آن شرکت تجاری فرضی ما از تامین کنندگان کمیسیون دریافت می کند که به صورت درصدی از گردش مالی بیان می شود و به صورت آنلاین طبقه تجاری– بازار، جایی که تامین کنندگان برای تبلیغ محصولات خود دعوت می شوند، پس از آن، زمانی که سفارش مشتری ایجاد می شود، شرکت ما این سفارشات را به تامین کنندگان منتقل می کند، در نتیجه هزینه نمایندگی خود را به عنوان درصدی از مبلغ سفارش مشتری یا دریافت می کند. به طور کلی، از گردش مالی B2B.

بودجه فروش خدمات B2B از طریق گردش مالی بیان شده در هزار روبل و درصد کمیسیون یا هزینه نمایندگی (کمیسیون B2B) تعیین می شود.

محاسبه بودجه تدارکات در مدل مالی در تب "محاسبات_روزانه" با استفاده از فناوری زیر انجام می شود. مطابق با توزیع روزانه فروش، که کاربر، همانطور که در بالا ذکر شد، در برگه "شرایط" تنظیم می کند، توزیع بر اساس روزهای سال بودجه در برگه "محاسبات_روزانه" طرح فروش عمومی برای همه حوزه های تجاری انتخاب شده انجام می شود. . پس از آن، قیمت تمام شده برای هر روز محاسبه می شود. در مرحله بعد، در مقابل هر مقدار هزینه روزانه، با استفاده از فرمول های مدل مالی، با در نظر گرفتن داده های وارد شده توسط کاربر در دوره های گردش فروش، تاریخ های خرید درج می شود. با جمع‌بندی هزینه‌های فروش برای دوره‌های بودجه (سه ماهه یا ماه‌های سال بودجه) با توجه به این تاریخ‌های خرید، یک طرح تدارکات به دست می‌آوریم.

برای درک این فناوری بی عارضه، بیایید روش خود را برای محاسبه بودجه تدارکاتی با روش کلاسیک ارائه شده در "همه کتاب ها" در این موضوع مقایسه کنیم، ماهیت آن این است که ابتدا از حجم موجودی کالا در ابتدای سال شروع می شود. دوره (TK (0) را نشان می دهیم)، از طریق هزینه بودجه فروش مصوب دوره و مشخص شده در مدل مالی نسبت گردش موجودی ObTR (با دوره گردش اشتباه نشود!) موجودی موجودی را در پایان دوره محاسبه کنید (بیایید TK(1) را با استفاده از فرمول تعیین کنیم:

TK(1) = 2 * C / ObTK - TK(0).

پس از آن، بودجه تدارکات SF(+) برای دوره با استفاده از فرمول زیر محاسبه می شود:

SF(+) = TK(1) + C - TK(0).

همه چیز بسیار منطقی به نظر می رسد، مگر اینکه به معنای فرمول "کلاسیک" برای محاسبه نسبت گردش موجودی یا فرمول محاسبه دوره گردش P (ObTR) در روز از طریق نسبت گردش ObTR برای دوره وارد شوید:

P(ObT) = (تعداد روزهای دوره) / ObT =

= (تعداد روزهای دوره) / [ C / (TS(0) + TS(1)) / 2].

یک مثال ساده را در نظر بگیرید، مشابه مواردی که بارها در صفحات سایت خود به آنها توجه کرده ایم. فرض کنید ما یک محصول را به قیمت 100 روبل خریدیم. 31 جولای و در 2 آگوست فروخته شد. سپس اگر اوت را به عنوان دوره خود در نظر بگیریم، پس

TK (0) = 100 روبل.،

TK (1) = 0 روبل.،

C \u003d 100 روبل،

P(ObTZ) \u003d 31 روز / [ 100 روبل. / (100 روبل + 0 روبل) / 2] = 15.5 روز.

یعنی فرمول کلاسیک ارائه شده در همه کتاب های درسی به ما می گوید که دوره گردش موجودی در مورد ما کمی بیشتر از 15 روز است، اما بالاخره ما از نظر فیزیکی فقط دو روز کالا داشتیم!

نتیجه اصلی این است: در عمل واقعی، اگر می خواهید نتایج قابل اعتماد و صحیحی دریافت کنید، فرمول های مشابه قابل استفاده نیستند. در پایان بخش، یک بار دیگر به بحث در مورد این مشکل باز می گردیم، جایی که معنای این فرمول های شناخته شده را توضیح می دهیم.

تفاوت رویکرد ما از رویکرد "کلاسیک" به مدل‌سازی مالی این است که ما از روش مستقیم بودجه‌بندی استفاده می‌کنیم، به عنوان مثال، مانند این مورد، بودجه تدارکاتی، که معنای آن این است که همه معاملات معمولی بر اساس تاریخ توزیع می‌شوند. دوره بودجه اگر به عنوان بخشی از توزیع روزانه طرح فروش مدل مالی خود، قصد داریم در 16 آگوست لوازم الکترونیکی را به قیمت 100 روبل بفروشیم. در قیمت تمام شده و در عین حال، از نظر گردش موجودی برای ماه اوت، یک دوره گردش برنامه ریزی شده برای دسته "الکترونیک" به میزان 15 روز گنجانده شده است، سپس، بر این اساس، مبلغ 100 روبل در فهرست ظاهر می شود. بودجه تدارکات در 1 آگوست. علاوه بر این، با جمع آوری تمام خریدهای برنامه ریزی شده بر اساس روزهای دوره مورد بررسی، بودجه خرید دوره را به دست می آوریم.

بیا ادامه بدهیم. توجه ویژه باید به این واقعیت معطوف شود که خریدها معمولاً در زمان نسبت به فروش دوره بودجه ای که فروش در آن برنامه ریزی شده است به گذشته منتقل می شود. بنابراین، هنگام تهیه گزارش از حرکت موجودی، موجودی موجودی در ابتدای سال بودجه نباید صفر باشد، این بدان معناست که تعدادی از معاملات، در این مورد، خرید کالا، انجام نمی شود. لزوماً همه در چارچوب دوره بودجه مورد بررسی قرار می گیرند، اما با این وجود به طور خاص به او مربوط می شوند. هنگامی که به تفاوت های بین رویکرد عملکردی و حاشیه ای به سیستم های مدیریت و گزارش دهی بپردازیم، بیشتر در این مورد صحبت خواهیم کرد.

با نگاهی به آینده، ما فقط متذکر می شویم که نتیجه صورت سود و زیان عملکردی (P&L عملکردی) برای کل سال بودجه، به طور کلی، با افزایش حقوق صاحبان سهام در ترازنامه پیش بینی منطبق نیست، اما نتیجه P&L حاشیه ای منطبق است. در عین حال در شرایط دوره های بودجه دقیقاً برعکس است. و همچنین بر اساس صورت سود حاشیه ای مدیریت، سیستم مدیریت کارآمدتر ساخته می شود.

ما شرایط را برای بازگرداندن کالا توسط مشتریان (طبق قانون آنها حق دارند و اغلب این اتفاق می افتد) با وارد کردن درصد بازگشت کالا نسبت به فروش در زمینه دسته بندی محصولات و میانگین مدت بازگرداندن کالا تعیین می کنیم:

اکنون همه چیز برای تهیه گزارشی از حرکت موجودی (Stock Flow) و محاسبه دوره های گردش برای فروش و موجودی به طور کلی داریم:

توجه داشته باشید که در این گزارش، مانده موجودی کالا در پایان سال بودجه با کل بهای تمام شده بازده مطابقت دارد. این اتفاق در نتیجه عدم تعیین شرایط در مدل مالی برای دفع کالاهای برگشتی رخ داد. تا حدی در عمل، این گونه کالاها مقدار قابل توجهی از موجودی غیر نقدی موجود در انبارهای شرکت های بازرگانی را تشکیل می دهند و معمولاً با انجام انواع کمپین های بازاریابی با فروش این گونه کالاها با تخفیف های زیاد، از شر کالاهای کهنه خلاص می شوند.

در مدل‌های مالی خرده‌فروشی زیر با اصل بودجه‌ریزی «از پایین به بالا»، مدل‌های مالی را با شرایطی برای دفع کالاهای غیر نقدی و قدیمی از طریق رسمی‌سازی شرایط انجام کمپین‌های بازاریابی تکمیل می‌کنیم.

بیایید به بلوک هزینه های متغیر مدل مالی برویم. با یادآوری اینکه ما در حال بررسی مورد بودجه‌بندی از بالا به پایین هستیم، متوجه می‌شویم که هزینه‌های متغیر در این مورد توسط صاحبان شرکت تجاری یا به عنوان درصدی از شاخص‌های فروش مالی خاص یا از طریق میانگین هزینه هر محصول یا سفارش تأیید می‌شود.

در مدل مالی خود، موارد زیر را از هزینه های متغیر متمایز می کنیم:

هزینه های بازاریابی؛

هزینه های لجستیک ورودی؛

هزینه های لجستیک انبار؛

هزینه های لجستیک خروجی؛

هزینه های مرکز تماس؛

اجاره فضای خرده فروشی؛

ایجاد انگیزه در پرسنل تجاری؛

هزینه های مالی متغیر

هزینه های بازاریابی در مدل مالی در دو مرحله تنظیم می شود: اول، کل بودجه بازاریابی تخصیص یافته به عنوان درصدی از فروش پولی تعیین می شود و پس از آن توزیع درصد آن بین تمام مناطق جزئیات فروش در نظر گرفته شده تعیین می شود.

حقیقت این است که یکی وجود دارد تفاوت ظریف مهم- مدل مالی دوره گردش هزینه های بازاریابی را نسبت به طرح فروش می خواهد. واقعیت این است که معمولاً تأثیر کمپین های مختلف بازاریابی لحظه ای نیست. در عمل، زمان معینی از لحظه انجام فعالیت های بازاریابی خاص تا فروش واقعی ناشی از این فعالیت بازاریابی خاص می گذرد. فقط این شرایط باید در شرایط مدل مالی گنجانده شود.

دو گزینه برای تعیین هزینه های لجستیک ورودی در مدل مالی وجود دارد. اگر کاربر از برنامه ریزی فروش در تعداد سفارشات منصرف شود، از او خواسته می شود تا بودجه مصوب را برای هزینه های تدارکات ورودی به عنوان درصدی از حجم خریدهای پولی وارد کند.

در صورتی که قرار باشد کاربر به تعداد سفارشات فروش را در نظر بگیرد، پس از آن پیشنهاد می شود که هزینه های لجستیک ورودی طبق طرح زیر محاسبه شود. از آنجایی که ما در محیطی هستیم که هزینه های عملیاتی برون سپاری می شود، این بدان معناست که شرکت ما باید ماشین آلات را از آن سفارش دهد شرکت های حمل و نقلبرای تحویل کالا/سفارشات خریداری شده از تامین کنندگان. بنابراین برای محاسبه بودجه تدارکات ورودی، نوع وسیله نقلیه بر حسب حجم حمل و نقل احتمالی و هزینه استفاده از وسیله نقلیه در روز تعیین می شود و سپس با تنظیم میانگین حجم یک سفارش در تب "محاسبات_روزانه"، تعداد وسایل نقلیه مورد نیاز برای هر روز محاسبه می شود. وارد کردن داده ها در مورد شرایط محاسبه بودجه لجستیک ورودی به این صورت است:

در تب "محاسبات_روزانه"، هزینه های لجستیک ورودی مربوط به تاریخ خریدهای مربوطه کالا می باشد.

بودجه انبار و تدارکات خروجی به همین ترتیب تنظیم می شود، با این تفاوت که هنگام محاسبه بودجه سفارش به سفارش، صرفاً هزینه هر سفارش تعیین می شود و لجستیک خروجی بر اساس حجم فروش تحویل شده است که به نوبه خود همچنین در برگه "شرایط" در یک فیلد جداگانه وارد می شوند.

بودجه مرکز تماس به عنوان درصدی از فروش هایی که نیاز به خدمات مرکز تماس دارند تعیین می شود و با وارد کردن شرایط مدل مالی، حجم هزینه های مصوب برای هر دوره بودجه برای مرکز تماس به عنوان درصدی از این حجم فروش تعیین می شود.

در تب "محاسبات_روزانه" هزینه های لجستیک انبار و مرکز تماس برای فروش B2C مربوط به میانگین حسابی تاریخ های بین تاریخ فروش و خرید کالاهای مربوطه می باشد.

در نهایت، هزینه اجاره فضای خرده فروشی، هزینه های مالی متغیر و انگیزه پرسنل تجاری با وارد کردن این هزینه ها در شرایط مدل مالی به عنوان درصدی از فروش و سود ناخالص تعیین می شود، مدل های دانلود شده را ببینید.

قبل از رفتن به بلوک هزینه های ثابت، بیایید به روش تولید صورت سود و زیان یا به طور خلاصه - گزارش P&L نگاهی بیندازیم. طرح کلاسیک معمول برای تولید این گزارش، که رویکرد عملکردی نیز نامیده می‌شود، این است که تمام هزینه‌ها به استثنای هزینه‌های هزینه، در دوره تا تاریخ معامله هزینه قرار می‌گیرند.

فرض کنید برای تعطیلات 8 مارس در حال برنامه ریزی تبلیغات هستیم، به طوری که در این روز حجم فروش به طور قابل توجهی بیشتر از یک روز عادی است. فعالیت‌های بازاریابی مرتبط می‌توانند حداکثر یک ماه قبل از 8 مارس شروع شوند، یعنی. در ماه فوریه سپس معلوم می شود که، به اصطلاح، درآمد اضافی این تعطیلات در ماه مارس خواهد بود و هزینه های بازاریابی، که در واقع به طور مستقیم با این فروش ها مرتبط هستند، طبق روش گزارش عملکردی P&L، در ماه فوریه "کاهش" خواهند داشت. در نتیجه، چنین صورت درآمدی صرفاً یک صورت آماری درآمد و هزینه است که بر اساس بخش‌های عملکردی شرکت و بر اساس دوره توزیع می‌شود.

به هر حال، با یک رویکرد عملکردی، اصلاً لازم نیست هزینه ها را به هزینه های متغیر و ثابت تقسیم کنیم - منطقی نیست، اگر هزینه ها بر اساس اصل تقسیم شرکت به عملکردی تقسیم شوند، صحیح تر است. واحدها اگرچه ما به اشتراک می گذاریم، اما در مدل مالی برای بودجه بندی از پایین به بالا، یک گزارش P&L با تفکیک عملکردی ایجاد خواهیم کرد.

از سوی دیگر، گزارش مارجین P&L به اقتصاد شرکت نگاه می کند (در مدل مالی، این برگه "mPL" است). روش صورت سود و زیان حاشیه ای فرض می کند که هزینه های متغیر در صورتی در دوره ای قرار می گیرند که مستقیماً با درآمد این دوره مرتبط باشند و صرف نظر از اینکه چه زمانی (در چه دوره هایی) متحمل شده اند. با این رویکرد، اقتصاد واقعی فروش را می بینیم و می توانیم دوره ها را با یکدیگر مقایسه کنیم تا بفهمیم بازده فعالیت های عملیاتی رو به افزایش است یا کاهش و اگر کاهش می یابد، پس در کدام واحدهای عملیاتی.

در شرکت‌های «پیشرفته» که مدیران مالی معنای رویکرد عملکردی و حاشیه‌ای مدیریت را به مدیریت شرکت منتقل می‌کنند، معمولاً گزارش‌دهی مدیریت از نظر صورت سود و زیان به طور همزمان شامل دو شکل عملکردی و حاشیه‌ای است. علاوه بر این، معمولاً گزارش مارجین P&L در چنین شرکت‌هایی حتی می‌تواند جزئیات روزانه داشته باشد (در یکی از بزرگترین شرکت‌های تجاری آنلاین روسیه، نویسنده چنین صورت‌های مالی روزانه را ایجاد کرده است - این شرکت یکی از اولین شرکت‌هایی بود که در بین 30 خرده‌فروش اینترنتی برتر به شکست رسید. ).

توجه داشته باشید که در مدل مالی خود در گزارش سود و زیان حاشیه، بازده کالا را در نظر نمی گیریم.

همچنین، با رویکرد حاشیه ای، در مفهوم حاشیه موثر معنا پیدا می کند، به تب "Turnover" و همچنین در مفهوم "اقتصاد به ازای هر سفارش"، به تب "UE" مراجعه کنید.

هزینه های ثابت در مدل مالی ما به شرح زیر تقسیم می شوند:

هزینه های اجتماعی (PFR، FSS، FFOMS)؛

اجاره دفتر کار؛

هزینه های فناوری اطلاعات؛

هزینه های دفتر؛

هزینه های خانوار؛

هزینه های کارکنان؛

هزینه های نمایندگی؛

مخارج سفر؛

هزینه های مالی ثابت؛

هزینه های قانونی.

بودجه حقوق و دستمزد در مدل مالی با وارد کردن جدول کارکنان برنامه ریزی شده که شامل لیست پست ها، تعداد کارمندان و حقوق آنها است، تشکیل می شود:

بر اساس قیاس، درصدهای کسر به وجوه خارج از بودجه تعیین می شود، مدل مالی را ببینید.

بالاخره بقیه هزینه های ثابتیا با پرداخت کمک هزینه ماهانه به ازای هر نفر، یا با واریز مستقیم مبالغ در سلول های مربوطه، به مدل مالی مراجعه کنید. به عنوان مثال اجاره دفتر با ارائه هنجاری برای تخصیص 5 متر مربع فضای اداری به ازای هر کارمند، تعیین هزینه اجاره یک متر مربع در ماه و جمع بندی برای همه کارکنان محاسبه می شود.

برای دریافت صورت سود و زیان فقط باید نرخ مالیات بر ارزش افزوده (VAT) را پرداخت کنیم. در مورد ما، پیشنهاد می کنیم دو نرخ را در مدل مالی وارد کنیم: برای مالیات بر ارزش افزوده خروجی و برای مالیات بر ارزش افزوده ورودی، زیرا، به عنوان مثال، فروش همیشه می تواند با نرخ 18٪ باشد، اما خریدها اغلب مخلوط هستند، بنابراین در امور مالی مدلی که پر کردیم، نرخ مالیات بر ارزش افزوده ورودی را وارد کردیم. مالیات بر ارزش افزوده با نرخ 17%.

با وارد کردن تمام داده های لازم در برگه "شرایط"، مدل مالی ما به طور خودکار صورت سود و زیان را محاسبه و ایجاد می کند، به تب "PL" مراجعه کنید.

قبلاً در این بخش، قالب گزارش تفصیلی P&L مدل مالی خود را ارائه کرده‌ایم، بنابراین در اینجا نسخه "تاشده" آن را ارائه می‌کنیم:

برای راحتی استفاده از مدل مالی، در برگه "شرایط"، شش خط اول مقادیر شاخص های اصلی درآمد و هزینه را نشان می دهد که بسته به شرایطی که در همان برگه مشخص می کنید، به طور خودکار تغییر می کند.

این به شما امکان می دهد هر بار به برگه "PL" نپرید تا ببینید پس از اعمال تغییرات بعدی در شرایط اولیه چه نتیجه ای به دست می آورید.

از آنجایی که ارائه ما قبلاً خسته کننده و دست و پا گیر شده است، از خواننده دعوت می کنیم، پس از یادداشت های امیدوارانه کوتاه خود در مورد برنامه ریزی جریان نقدی و تشکیل تراز پیش بینی، سؤالات خاصی را در مورد روش شناسی و تفاوت های ظریف فنی مدل های مالی از طریق بپرسید. فرم بازخورد، و ما نیز به نوبه خود سوالات و پاسخ های جالبی را برای آنها ارسال خواهیم کرد که امیدواریم توضیحات فعلی مدل مالی را با جزئیات تکمیل کند.

شرایطی که جریان نقدی را تعیین می کند در تب "شرایط CF" وارد می شود. لازم است به ازای هر عملیات دخل و خرج که در برگه «محاسبات_روزانه» در نظر گرفته شده و سپس در گزارش P&L لحاظ شده است، ترتیب پرداخت آن مشخص شود. ترتیب پرداخت برای یک یا آن اقدام به عنوان توزیع سهام پرداخت در طول زمان درک می شود. به عنوان مثال، ما دسته ای از کالاها را از یک تامین کننده با ارزش کل 100 روبل خریداری می کنیم. در شرایط پرداخت زیر: پیش پرداخت 30% 15 روز قبل از ارسال و پرداخت اضافی یا پرداخت کامل 45 روز پس از ارسال به مبلغ 70%.

به عنوان مثال، دوره ای که طی آن وجوه دریافتی پس از فروش سفارش به مشتری به صورت نقدی به حساب جاری واریز می شود، دوره گردش مطالبات نامیده می شود. بر این اساس، برای اینکه مدل مالی برنامه جریان نقدی (CS) را به عنوان بخشی از تشکیل صورت جریان نقدی پیش‌بینی شده (CFD) یا همان طور که به آن جریان نقدی نیز گفته می‌شود، محاسبه کند، لازم است که مطالبات به صورت دستی تنظیم شود. دوره گردش مالی

وارد کردن دوره گردش مطالبات برای معاملات B2C کاملاً قابل درک است - تعداد روزها برای هر ترکیبی از جزئیات فروش از لحظه فروخته شدن کالا به مشتری تا دریافت DS در حساب تسویه شرکت تعیین می شود - معمولاً یک روز طول می کشد. یا دو روز، بسته به زمان روز و سرعت خدمات جمع آوری.

دریافت کمیسیون یا حق الزحمه نمایندگی در چارچوب فروش خدمات B2B معمولاً به صورت مجموع انباشته برای ماه گزارش، حداکثر تا تاریخ خاصی از ماه بعد از ماه گزارش مشخص شده در قرارداد با تأمین کنندگان صورت می گیرد. این پارامترها هستند که مدل مالی از کاربر می‌خواهد در تب "CF_conditions" وارد کند:

در اینجا، شماره گذاری ماه ها از صفر شروع می شود - اگر صفر باشد، این ماه گزارش است، اگر اولین باشد، پس این ماه بعد از ماه گزارش است و غیره. اگر در مثال خود در نظر بگیریم فروش آنلاینخدمات B2B، سپس "one" در مقابل "No. month" به این معنی است که ما هزینه نمایندگی برای ماه گزارش فعلی را به صورت DS برای ماه آینده و به طور دقیق در 20 ام دریافت خواهیم کرد. ماه آیندههمانطور که با عدد 20 روبروی "تعداد_ماه" نشان داده شده است.

دوره گردش حساب های پرداختنی یا همان شرایط پرداخت برای خرید کالا و هزینه ها از نظر پرداخت کالا و شرایط بازاریابی با وارد کردن در برگه "CF_conditions" میانگین درصد پیش پرداخت ها / پرداخت های اضافی تنظیم می شود. و شرایط به روز نسبت به زمان خرید یا تعهدی هزینه ها. علاوه بر این ، دوره های گردش پیش پرداخت ها با علامت منفی و هزینه های اضافی - با علامت مثبت وارد می شوند.

شرایط پرداخت سایر هزینه ها به جز پرداخت فیش حقوقی با وارد کردن شماره ماه پرداخت که صفر ماه گزارش و روز ماه پرداخت است تعیین می شود. پس از آن در تب “calculations_daily” تمامی این شرایط پردازش شده و در گزارش DDS در تب “CF” خلاصه می شود.

پرداخت حقوق و دستمزد از طریق درصد پیش پرداخت و پرداخت حقوق و دستمزد به کارکنان و همچنین از طریق تعداد ماه ها و روزهای پیش پرداخت و پرداخت اضافی تعیین می شود - در مورد ما، پیش پرداخت 60٪ است و در تاریخ پرداخت می شود. 25 ماه گزارشگر به ترتیب تسویه حساب کامل با کارکنان به میزان 40 درصد حقوق و دستمزد در روز دهم ماه بعد از گزارشگر انجام می شود.

بنابراین، با وارد کردن سرمایه اولیه سال بودجه در همان ابتدای تب "CF_conditions"، به عنوان مقدار وجه نقد باقی مانده از دوره های قبل، گزارش جریان نقدی (گزارش جریان نقدی) را دریافت می کنیم که در محل قرار گرفته و به طور خودکار تولید می شود. برگه "CF" مدل مالی ما:

تراز پیش بینی که در برگه "BS" قرار داده شده است، از نظر شکل گیری، شاید ساده ترین گزارش باشد، اما از نظر کنترل قابلیت اطمینان مدل مالی، مهم ترین است.

چرا ساده ترین شکل گیری؟ واقعیت این است که مدل‌های مالی ما به گونه‌ای طراحی شده‌اند که مستقیماً تمام معاملات معمولی (خرید، فروش، پرداخت‌ها، دریافت‌های DS و غیره) را در قالب جریان‌های روزانه که در کل سال بودجه نفوذ می‌کنند، توزیع می‌کنند. به عنوان مثال، اگر بخواهیم حساب های دریافتنی مشتریان را بابت پرداخت یا حساب های پرداختنی به صورت کم تحویل کالا به آنها در تاریخ دلخواه سال بودجه (نه لزوماً در پایان ماه یا سه ماهه) بدانیم، آنگاه ما به سادگی حجم فروش را با مشتریان و حجم دریافتی از آنها DS برای کل سال بودجه تا تاریخ انتخاب شده مقایسه کنید و اگر فروش بیشتر از پرداخت ها بود، حساب های دریافتنی تشکیل شده است و اگر برعکس، سپس حساب های پرداختنی، یعنی. ما از مشتریان پیش پرداخت دریافت کرده ایم.

چرا مهمترین؟ کنترل در قالب ترازنامه اصلی برابری دارایی ها و بدهی ها در صورت ایجاد هر نوع خطا در مدل مالی هم در فرمول های مدل مالی - خطاهای ماهیت فنی و هم در روش شناسی محاسبه معین همگرا نمی شود. شاخص های مالی و اقتصادی - خطاهای روش شناختی.

در دارایی های ترازنامه ما فقط دارایی های جاری تخصیص داده شده است (در ابتدای بخش گفتیم که در مدل های مالی این بخش از حسابداری دارایی های غیرجاری مانند دارایی های ثابت صرف نظر شده است. مدل‌ها را پیچیده نکنید) به مقالات زیر تقسیم می‌شوند:

نقدی؛

سهام کالا؛

حساب های دریافتنی؛

علاوه بر این، مطالبات به نوبه خود به بدهی های مشتریان برای پرداخت و پیش پرداخت های صادر شده به تامین کنندگان کالا و خدمات تقسیم می شود.

بدهی های مانده پیش بینی شده به اقلام زیر تقسیم می شوند:

سرمایه اولیه؛

سود/زیان انباشته؛

حساب های پرداختنی؛

بدهی مالیات بر ارزش افزوده

علاوه بر این، حساب های پرداختنی به نوبه خود به پیش پرداخت های دریافتی از مشتریان، معوقات در پرداخت به تامین کنندگان کالا و خدمات، معوقه در پرداخت حقوق و دستمزد به کارکنان و معوقه به وجوه خارج از بودجه برای پرداخت هزینه های اجتماعی تقسیم می شود.

ترازنامه به شکل زیر است:

بیایید به خط با کنترل، واقع در زیر خط "سود انباشته / زیان" توجه کنیم. فرمول این کنترلبه طور کلی به شکل زیر است؛

P&L حاشیه EBITDA

در مورد ما، زمانی که P&L حاشیه ای بدون در نظر گرفتن بازده کالا تشکیل می شود، فرمول کنترل به شرح زیر است:

سود/زیان انباشته در پایان سال مالی

P&L حاشیه EBITDA

سود ناخالص بر اساس بازده

این دقیقاً همان چیزی است که در بالا در مورد تفاوت بین P&L عملکردی و حاشیه ای صحبت کردیم.

در خاتمه موارد زیر را متذکر می شویم. البته بودجه‌ریزی از بالا به پایین حق وجود دارد، اما همچنان شکل‌گیری برنامه‌ها و پیش‌بینی‌ها بر اساس تحلیل بازاریابی از واحدهای اقتصادی مانند

حجم بازار،

حجم و ساختار کانال های ترافیک احتمالی با در نظر گرفتن محیط رقابتی،

سطوح تبدیل،

سطوح چک متوسط ​​یا قدرت خرید مشتریان بالقوه,

دلایل عدم خرید؛

بازگشت مشتریان؛

این نشان دهنده یک مطالعه اساسی تر از قابلیت های شرکت، و از این رو شکل گیری بر این اساس بودجه های بسیار مسئولانه تر است.

مدل مالی بعدی خرده فروشی، که ما ارائه خواهیم کرد، به احتمال زیاد، در بخش شانزدهم بعدی نخواهد بود (در آنجا اصول اولیه تجزیه و تحلیل سرمایه گذاری را که مدت ها قول داده ایم ارائه خواهیم کرد)، اما با این وجود، در 17th بر اساس اصل بودجه بندی "از پایین به بالا" با محاسبه بازاریابی بودجه فروش، بر اساس همین "موجودات" ساخته می شود که لیست آنها دقیقاً در بالا ارائه شده است. همچنین در این مدل مالی حداقل برون سپاری وجود خواهد داشت - فرض بر این است که بیشتر واحدهای عملیاتی در داخل شرکت قرار دارند.

و برای مدل های فعلی - دانلود کنید، سوال بپرسید و ما قطعا به آنها پاسخ خواهیم داد. برات آرزوی موفقیت میکنم!

در بخش محاسبه بودجه تدارکات قبلاً به موضوع مقایسه ما پرداخته ایم. روش مستقیممدل سازی مالی با رویکرد کلاسیک برای ایجاد مدل های مالی، بر اساس استفاده از نسبت های گردش مالی. بیایید این موضوع را در اینجا ادامه دهیم تا در نهایت "i" را نقطه گذاری کنیم.

با قیاس با محاسبه فوق مانده موجودی ها در پایان دوره، از طریق نسبت گردش موجودی، می توان مطالبات و مطالبات پرداختنی را از طریق نسبت های گردش مالی مطالبات و بدهی های تعیین شده برای دوره مورد بررسی محاسبه کرد، فرمول های محاسبه این ضرایب می توانند مشاهده شود. به عنوان مثال، برای مطالبات در پایان دوره، محاسبه به صورت زیر است:

DZ(1) = 2 * S / ObDZ - DZ(0)،

DZ(1) - حساب های دریافتنی در پایان دوره؛

S - بودجه فروش برای دوره؛

ObDZ - نسبت گردش مالی برنامه ریزی شده دریافتنی؛

DZ(0) - حجم مطالبات در ابتدای دوره.

به طور فرضی، با دانستن حجم فروش برای دوره، و همچنین حجم مطالبات در ابتدا و انتهای دوره، می توان حجم دریافتی های CF (+) DS را برای دوره محاسبه کرد:

CF(+) = DZ(0) + S - DZ(1).

اما در عین حال، لازم است پیش‌پرداخت‌ها و همچنین این واقعیت را در نظر بگیریم که مطالبات، در حالت کلی، نه تنها بدهی‌های دریافتی VA از مشتریان برای کالاهای فروخته شده توسط ما، بلکه بدهی‌های مربوط به محموله‌ها نیز هستند. کالا از تامین کنندگان

تمام موارد فوق به طور مشابه در مورد حساب های پرداختنی قابل اعمال است. بیایید یک مثال مشابه دیگر از کاربرد فرمول های "زیبا" ارائه دهیم. ما در مورد روش به اصطلاح غیر مستقیم محاسبه جریان نقدی (Cash Flow) صحبت خواهیم کرد. بیایید به موارد زیر توجه کنیم. اگر در ابتدای یک دوره تعادل داشته باشیم:

دارایی ها(0) = DS(0) + TK(0) + DS(0);

بدهی ها(0) = SC(0) + KZ(0)،

جایی که همه ردیف ها شناخته شده اند
و تعادل در پایان دوره وجود دارد:

دارایی ها(1) = DS(1) + TK(1) + DS(1);

بدهی ها(1) = SC(1) + KZ(1)،

که در آن فقط حجم وجوه نقد DS(1) و حقوق صاحبان سهام SC(1) ناشناخته است، زیرا حجم در پایان دوره مانده کالا TK(1)، و همچنین مطالبات DS(1) و حساب های پرداختنی SC(1) را از طریق نسبت های گردش مالی "محاسبه" کردیم. سپس، بدیهی است که با کم کردن سطر به خط از تراز در پایان دوره، موجودی در ابتدای دوره باید برابری تراز اصلی باقی بماند:

D(دارایی ها) = دارایی ها(1) - دارایی ها(0) = بدهی ها(1) - بدهی ها(0) = D(بدهی)،

که در آن از طریق D "دلتا" یا تفاوت بین مقادیر اندیکاتور در پایان و ابتدای دوره را نشان می دهیم. با گسترش این برابری توسط اقلام ترازنامه، هویت را به دست می آوریم:

D(DS) + D(TK) + D(DZ) = D(SK) + D(KZ)،

با تبدیل اولیه آن، فرمول روش غیرمستقیم محاسبه جریان مالی نقدینگی را به دست می آوریم (به یاد بیاورید که جریان مالی دوره، تفاوت بین ورودی و خروجی DS برای دوره است، برای جزئیات بیشتر مراجعه کنید، که همچنین برابر با دلتای D (DS) ما:

D(DS) = D(SK) + D(KZ) - D(TK) - D(DZ).

در نهایت، با توجه به این واقعیت که در مورد ما، تغییر حقوق صاحبان سهام برابر با کل صورت سود و زیان (صورت سود و زیان عملکردی) یا برابر با EBITDA است:

D(SK) = EBITDA،

شکل نهایی فرمول را برای محاسبه غیرمستقیم جریان مالی برای دوره بدست می آوریم:

CF = D(DS) = EBITDA + D(KZ) - D(TK) - D(DZ).

به طور کلی، فرمول روش غیرمستقیم مشابه آنچه در اینجا ارائه شده است، فقط شامل تغییراتی در خطوط باقیمانده ترازنامه و شرایط باقی مانده از خطوط صورت سود و زیان کامل (P&L) است که از آن ماهیت تغییر نمی کند. به هر حال، ما مالیات بر ارزش افزوده را در نظر نگرفتیم، به این دلیل که محاسبات را بیش از حد بارگذاری نکنیم. در واقع، فرمول روش غیرمستقیم، هویت معمول ترازنامه است که به شکل کمی متفاوت ارائه می‌شود و اگر در مدل مالی همگرا شود، مهم نیست که این مدل بر اساس چه اصولی ساخته شده است، یعنی. دارایی ها با بدهی ها برابری می کنند، بنابراین، با مساوی بودن سایر موارد، سطح معینی از صحت مالی و اقتصادی در حال حاضر در مدل وجود دارد.

حسابی اینجاست!

اکنون، یک بار دیگر، نمونه‌های متعددی از این واقعیت را به یاد می‌آوریم که فرمول‌های نسبت گردش مالی از زندگی واقعی دور هستند و به نتایج مناسب می‌رسند. و البته، سپس این سؤال مطرح می شود: چرا آنها (این فرمول ها) مورد نیاز هستند؟

واقعیت این است که در ابتدا توسعه یک ابزار مالی و اقتصادی جهانی برای ارزیابی فعالیت‌های جاری و چشم‌انداز توسعه بنگاه‌های موجود و پروژه‌های جدید در بخش بانکداری و سرمایه‌گذاری برای ایجاد فرآیندهای تصمیم‌گیری نوار نقاله برای وام‌دهی و سرمایه‌گذاری مورد نیاز بود. علاوه بر این، ایجاد چنین ابزارهایی بر مبنای گزارشگری مالی خارجی ضروری بود، زیرا به نوبه خود، گزارشگری مالی به خودی خود جهانی است و که قطعاً مهم است، باید توسط قانون شکل گرفته و به صورت عمومی ارائه شود. (بانک به سادگی نمی تواند به صورت فیزیکی وارد هر شرکتی شود که برای وام درخواست می کند تا کل حساب اصلی را تجزیه و تحلیل کند و با در نظر گرفتن هر ویژگی فردی محاسباتی انجام دهد.) و البته، نظریه پردازان-اقتصاددانان زیادی در موسسات مالی برای چند دهه است که فرمول های مناسبی ایجاد شده است که برخی از آنها را می توان در وب سایت ما مشاهده کرد، و برخی دیگر، یعنی تجزیه و تحلیل سرمایه گذاری، به زودی در صفحه بعدی، شانزدهم، بخش "مدیریت مالی" ظاهر می شود.

از سوی دیگر، بحث روش شناسی آموزش و نوشتن ادبیات روش شناختی است - برای نوشتن کتابی در مورد مدیریت مالی، همیشه بسیار وسوسه انگیز است که بتوانیم "فوراً همه چیز را در آغوش بگیری". از این گذشته ، ارائه مطالب از طریق نسبت های مالی و اقتصادی ، که می تواند برای هر شرکتی به همان روش از طریق ترازنامه و صورت سود و زیان محاسبه شود ، مختصر و زیبا است ، اگرچه دور از عمل واقعی است.

به طور خلاصه، اگر می خواهید یک مدل مالی قابل اعتماد از کسب و کار شرکتی که کارمند آن هستید ایجاد کنید، به این معنی که در داخل شرکت هستید و به شرایط قراردادهای منعقد شده دسترسی دارید، به آمار معاملات معمولی برای شرکت خرید و فروش کالا، اقلام تعهدی هزینه ها، شرایط ورودی و خروجی DC و غیره، پس منطقی نیست که از روش های محاسبه از طریق نسبت گردش مالی و استفاده از روش هایی مشابه روش غیر مستقیم محاسبه استفاده شود. جریان مالی

در پایان به موضوع مهم دیگری یعنی محاسبه میزان پوشش شکاف نقدی خواهیم پرداخت. اگر به صورت جریان نقدی (Cash Flow) مدل مالی ما نگاه کنید، می بینیم که برای سه ماهه سوم، خط "موجودی نقدی در پایان دوره" دارای ارزش منفی به میزان "منهای 12 میلیون روبل" است. " - این دقیقاً شکاف نقدی یا میزان کمبود بودجه برای اجرای طرح های شبیه سازی شده است.

بر این اساس، ما بلافاصله یک فایل EXCEL را با یک مدل مالی که وام شکاف نقدی را محاسبه می کند برای دانلود بارگذاری می کنیم:

وقتی که با جزئیات ماهانه یا فصلی، مانند مورد ما، شکاف نقدی به وضوح قابل مشاهده است، خوب است. اما در واقع لازم نیست. به عنوان مثال، اگر چرخه مالی به طور قابل توجهی کمتر از یک ماه باشد، و همه چیز ماه به ماه ثابت نباشد، ممکن است وضعیتی رخ دهد که در هر ماه، مثلاً برای چند روز، کمبود بودجه رخ دهد، اما در به طور کلی برای هر ماه جریان مالی مثبت است و در چارچوب فرمت کلاسیک گزارش جریان نقدی، شکاف های نقدی به وضوح شناسایی نمی شود.

تا حدی، این شرایط بود که نویسنده را در یک زمان به توسعه مدل‌های مالی بر اساس روش‌شناسی جزئیات روزانه، مشابه آنچه در اینجا ارائه شده بود، سوق داد. با این رویکرد، ما باید تمام ورودی ها و خروجی های وجوه را بر اساس روزهای سال بودجه در برگه «محاسبات_روزانه» مدل مالی خود تجزیه کنیم، در نتیجه جریان مالی روزانه را به عنوان نتیجه تجمعی به دست خواهیم آورد که در مورد خاص ما دقیقاً همان چیزی را که در مورد آن صحبت می‌کردیم نشان داد - معلوم می‌شود که در هر سه ماهه دوره‌های کوچکی از شکاف‌های نقدی بر حسب تعداد روز وجود دارد.

فرض می کنیم که شرکت بازرگانی ما پتانسیل انعقاد قرارداد با هر بانکی را برای خط اعتباری در قالب تسهیلات اضافه برداشت با سقف کافی دارد. کاربر می تواند نرخ بهره سالانه را در تب "CF_conditions" تنظیم کند، ما آن را در سطح 17٪ تنظیم می کنیم. معمولاً برای اضافه برداشت نیازی به وثیقه نیست، زیرا این یک ابزار عملیاتی برای تأمین مالی کمبود بودجه برای پرداخت‌های جاری است، اما البته فرض بر این است که وام گیرنده شرایط مالی «خوب» دارد، که می‌توانید ببینید، مثال.

اگر شرکت بفهمد که امروز وجوه کافی برای پرداخت‌های جاری ندارد، همان وجوه را در چارچوب اضافه برداشت بانکی در همان روز دریافت می‌کند و پس از آن تمام وجوه دریافتی در حساب جاری شرکت در اولویت بازپرداخت قرار می‌گیرد. اضافه برداشت، و فرض می کنیم که ابتدا سود بر اساس تعداد روزهای استفاده از پول و سپس بدنه وام بازپرداخت می شود.

بدون پرداختن به ظرافت های حل مسائل تامین مالی شکاف های نقدی، فقط متذکر می شویم که چنین مدل وام دهی ارزان ترین است.

در تب “calculations_daily” مدل های مالی را با استفاده از آن پیاده سازی کردیم فرمول های EXCELتمام شرایط فوق برای اعتباردهی شکاف های نقدی تحت مدل اضافه برداشت، در نتیجه صورت جریان نقدی ما (Cash Flow) با یک بلوک از فعالیت های مالی همراه با گردش مالی در جذب و برگشت وجوه اعتباری و همچنین پرداخت سود برای استفاده از پول قرض گرفته شده اکنون جریان نقدی ما به این صورت است:

از این گزارش می‌توانیم متوجه شویم که شکاف‌های نقدی در هر سه ماهه ظاهر می‌شوند، و نه فقط در سه‌ماهه سوم، بنابراین زمانی که از طرح‌های کلی کلاسیک برای محاسبه شکاف‌های نقدی در مدل‌های مالی خود بدون جزئیات عمیق استفاده می‌کنید، نتیجه‌گیری کنید.

همچنین فراموش نکنید که اکنون، پس از در نظر گرفتن فعالیت های مالی زیر EBITDA، باید سود وام ها را اضافه کرد و در مورد ما، در نتیجه گزارش P&L، به جای EBITDA، EBT - Earnings Before Tax یا دریافت می کنیم. سود قبل از مالیات بر درآمد، از آنجایی که فرض کردیم در مدل های مالی فعلی، بدون دارایی های ثابت و استهلاک عمل می کنیم.

بدهی بابت اعتبارات و وام ها؛

بدهی در بازگشت بدنه وام ها؛

معوقات در پرداخت سود وام؛

و ما فرمول های مورد "سود/زیان انباشته" را از گزارش P&L EBITDA به EBT پیکربندی مجدد کردیم. به طور مشابه، ما با دارایی‌های «نقدی» ترازنامه مدل مالی خود رفتار کردیم.

صفحات گسترده تجزیه و تحلیل مالی اکسل Repina V.V. محاسبه جریان های نقدی، سود زیان، تغییرات بدهی، تغییرات موجودی، پویایی تغییرات در اقلام ترازنامه، شاخص های مالی در قالب GAAP. به شما امکان می دهد یک ضریب را انجام دهید تجزیه و تحلیل مالی شرکت.

صفحات گسترده اکسلبرای آنالیز مالیاز مالاخوف V.I. به شما امکان می دهد تعادل را به صورت درصد محاسبه کنید، ارزیابی کارایی مدیریت، ارزیابی ثبات مالی (بازار)، ارزیابی نقدینگی و پرداخت بدهی، ارزیابی سودآوری، فعالیت تجاری، موقعیت شرکت در بازار اوراق بهادار، مدل آلتمن. نمودارهای مانده دارایی، پویایی درآمد، پویایی سود ناخالص و خالص، پویایی بدهی ساخته شده است.

صفحات گسترده اکسل Popova A.A. اجازه برای تجزیه و تحلیل مالی: محاسبه فعالیت تجاری، پرداخت بدهی، سودآوری، ثبات مالی، ترازنامه کل، تجزیه و تحلیل ساختار دارایی های ترازنامه، تحلیل ضریب و پویا بر اساس فرم های 1 و 2 صورت های مالی شرکت.

صفحات گسترده اکسل تجزیه و تحلیل مالی شرکتزایکوفسکی V.E. بر اساس فرم های 1 و 2 صورت های مالی خارجی، امکان محاسبه ورشکستگی یک شرکت بر اساس مدل آلتمن، تافلر و فاکس،وضعیت مالی شرکت را از نظر نقدینگی، ثبات مالی، وضعیت دارایی های ثابت، گردش دارایی، سودآوری ارزیابی کنید. علاوه بر این، آنها ارتباطی بین ورشکستگی یک بنگاه اقتصادی و بدهی دولت به آن پیدا می کنند. نمودارهایی از تغییرات در دارایی ها و بدهی های شرکت در طول زمان وجود دارد.

تجزیه و تحلیل در اکسل Maslova V.G. یک طیف اجازه خواهد داد تجزیه و تحلیل امتیازدهی وضعیت مالی. روش امتیازدهی طیفقابل اطمینان ترین است روش تحلیل مالی و اقتصادی. ماهیت آن در آن نهفته است تجزیه و تحلیل نسبت های مالیبا مقایسه مقادیر به دست آمده با مقادیر استاندارد، از سیستم "توزیع" این مقادیر با توجه به مناطق دور از سطح بهینه استفاده می شود. تجزیه و تحلیل نسبت های مالیبا مقایسه مقادیر به دست آمده با مقادیر استاندارد توصیه شده که نقش استانداردهای آستانه را ایفا می کنند ساخته می شود. هر چه مقدار ضرایب از سطح هنجاری دورتر باشد، درجه رفاه مالی کمتر و خطر قرار گرفتن در دسته بنگاه های ورشکسته بیشتر می شود.

ماژول تجزیه و تحلیل مالی برای MS Excel

به شما امکان می دهد تا ارزیابی کلی از درجه ثبات شرکت مورد علاقه را بر اساس گزارش خلاصه استاندارد در مورد فعالیت های آن بدست آورید.

ارزیابی فعالیت های مالی و اقتصادی