예제 데이터베이스 "Polyclinic"(Access)
데이터베이스 구조
예에서 매우 단순한 구조데이터 베이스:
- 의사 테이블(의사);
- 클라이언트 테이블(환자);
- 고객의 의사 방문 테이블(방문).
샘플 데이터베이스 "Polyclinic" 다운로드(변경 사항과 함께 추가 예제가 제공되지만 데이터베이스 작업 방법을 배우려면 개체(테이블, 쿼리 ...)로 복잡하지 않은 원본 버전을 사용하는 것이 매우 유용합니다.)
처음 두 테이블은 서로 독립적이며 미리 또는 필요에 따라 채워집니다. 또한 적중 테이블의 입력 소스 역할도 합니다. 세 번째 테이블의 ID는 의사에게 가는 티켓 번호로 사용됩니다.
데이터베이스 개체
위에 나열된 테이블 외에도 데이터베이스에는 두 가지 형태(주요 및 두 개의 테이블 작성 - 의사와 환자). 또한 데이터베이스에는 하나의 보고서- 의사에게 쿠폰.
"Polyclinic"데이터베이스 작업
특정 환자(방문 테이블)에 대해 특정 의사에게 티켓을 처방하기 전에 이러한 환자와 의사가 각각 환자 및 의사 테이블에 있어야 합니다. 기본 양식에는 환자의 진료를 입력하는 테이블이 포함되어 있지만 자동으로 업데이트되지는 않습니다. 드롭다운 목록에서 새로 "나열된" 의사나 환자를 보려면 기본 양식을 닫았다가 다시 열어야 합니다. 사실 기본 양식에 데이터를 입력할 필요는 없습니다. 데이터베이스가 "의사" 레코드 또는 "환자" 레코드를 생성할 때 테이블 간의 관계를 지정한 후 동일한 테이블에 "방문"을 생성할 수 있습니다("의사" 또는 "환자"가 기록을 만든 후 왼쪽 십자가를 클릭하면 의사 방문 하위 테이블이 표시됩니다. 티켓 번호(visitID)가 자동으로 생성되고 고유합니다). 이것이 "자체적으로" 발생하기 위해 테이블을 결합하거나 테이블 필드 사이에 링크를 설정했습니다. Access를 사용하면 테이블을 쉽고 자연스럽게 연결할 수 있습니다.
데이터베이스의 테이블 관계
즉, visitDoctor 필드는 Doctors 테이블에서 레코드를 선택하고 visitPatient 필드는 환자 테이블에서 레코드를 선택합니다. 테이블을 연결하려면 패널에서 테이블 링크를 나타내는 아이콘(빨간색 원)을 찾거나 아무 곳이나 마우스 오른쪽 버튼으로 클릭해야 합니다. 자유 공간데이터베이스 창에서 "관계"를 선택합니다.
다음과 같이 보입니다. 
연습을 위해 링크를 삭제하고 만들 수 있습니다. 이렇게 하려면 테이블 관계를 나타내는 줄을 마우스 오른쪽 단추로 클릭하고 "삭제"("삭제")를 선택합니다(보고서의 테이블 중 하나를 사용하는 테이블 또는 양식은 닫아야 함). 이제 링크를 만들어 보겠습니다. 커서로 키 필드를 클릭합니다. 환자 ID테이블 환자(이 테이블과의 연결을 삭제한 경우) 마우스를 놓지 않고 필드로 드래그 방문환자테이블 방문수, 커서가 변경되면 표시를 해제하고 작업 대화 상자액세스(그림과 같이 확인란 선택): 
데이터베이스 "Polyclinic"에서 제공되는 서비스 비용 계산
가장 먼저 떠오르는 솔루션은 의사 테이블에 각 의사가 서비스 비용을 비교할 수 있는 필드를 추가하는 것입니다. 그러나 조금만 생각해보면 비용이 시간이 지남에 따라 변할 수 있다는 것이 분명할 것이며, 적어도 통계를 위해 다른 기간 동안 가격을 유지하는 것이 바람직합니다. 따라서 데이터베이스에 새 테이블을 생성해야 합니다. VisitCosts 테이블의 구조. VisitCostID 키 필드 외에 최소한 다음 필드가 필요합니다.
- visitCostDoctorID - "외부 키"(의사)
- VisitCostFrom - 날짜, 와 함께
- VisitCostTill - 날짜, ~ 전에입학 비용이 유효한 것
- visitCostValue - 선택한 기간의 입장료.
이제 우리는 이 테이블로 작업하기 위한 양식을 만들 것입니다(frmMoney, 우리는 이 양식에서 클리닉과 관련된 다른 재정 정보를 수집할 것입니다)(물론 이 테이블을 직접 채울 수 있지만 작업하는 것이 더 편리합니다. 부하로서).
프로그래밍 환경: 델파이 7.0
직위: AIS "기업 재무 상태 분석"(ADO + Access)
일의 종류: 디플로마 작업(VKR)
작업 주제: 데이터 베이스
프로그램 범위: 7 (10점 척도로)
난이도: 6 (10점 척도로)
키워드: 에이즈, 분석, 재원, 상태, 기업, 기업, 대차 대조표, 아편, 이익, 손실, 수익, 수입, 비용, 형태, 회계사, 회계, 세, 액체, 용매, 자산, 책임, 본관, 자금, 신용, 차변 , 대출, 주식, 비용, 회전율, 자산, 수익성 있는, 회수, 자본, 채무자, 비용
프로그램 기능: 프로그램의 데이터는 2014년 2월에 업데이트되었습니다!!! AIS는 다음과 같은 주요 기능을 제공합니다.
AIS "기업의 재무 상태 분석"
- 연중 분기 동안 기업의 양식 1(대차대조표) 및 양식 2(손익계산서)를 추가, 편집 및 삭제합니다.
-기존 세금 및 회계 법률의 변경 가능성과 함께 양식 1 및 2 행의 구성 변경을 보장합니다.
- 선택된 3개 분기에 대해 Form No. 1 및 No. 2에 따라 다음 분석 비교 보고서 작성:
- 절대적 및 상대적 유동성 및 지급여력 비율
- 금융 안정성의 절대적 및 상대적 지표;
- 기업의 수익성 및 비즈니스 활동 지표;
- 기업의 통합 비교 분석 균형;
- 기업의 이익 (손실) 분석.
데이터베이스는 MS Access 형식으로 구현됩니다. 데이터에 대한 액세스는 ADO 기술을 사용하여 수행됩니다.
모든 보고서는 MS Excel에서 생성됩니다. 출력 템플릿은 원하는 대로 수정할 수 있습니다.
프로그램에는 다음이 포함된 보고서가 함께 제공됩니다.
- 작업에 사용된 모든 경제 지표의 공식에 대한 설명 및 해석과 함께 문제에 대한 자세한 설명
- ERWin 도구를 사용한 정보 디자인(2개의 다이어그램), 전체 설명데이터베이스 테이블의 모든 테이블과 필드.
대차대조표 및 손익계산서 양식은 2012년 3분기까지의 보고에 유효합니다. 2012년 4분기부터 새로운 형태의 보고가 제공됩니다(2012~2014년 기간 동안 보고 라인의 내용과 코드가 여러 번 변경됨). 따라서 2012년 3분기까지의 보고서는 재무제표에서 직접 프로그램에 입력할 수 있습니다. 다음 기간(예: 2013년)의 보고는 일부 변환(재무제표의 일부 행 제외) 후에만 프로그램에 입력할 수 있습니다. 따라서 프로그램은 boo의 관련성이 있으면 전달에 적합합니다. 형식은 중요하지 않습니다.
우리 삶, 특히 사업에서 신뢰의 역할을 과대평가하는 것은 극히 어렵습니다. 공급자를 신뢰하는 상인은 계약에 지정된 날짜에 배송될 상품에 대한 선지급을 합니다. 또는 고객에게 완제품을 배송할 때 최소한 서명된 계약을 기반으로 신뢰하고 동일한 계약에 서명한 후불에 따라 지불이 제 시간에 도착하기를 바랍니다. 회사의 예산을 승인할 때 CEO는 상업 이사를 신뢰하여 예산 기간 동안 필요한 수량의 제품이 판매될 것인지 확인하고 그 후에는 회사의 주주 및 투자자에게 보고하는 것을 부끄러워하지 않을 것입니다. .
신뢰를 바탕으로 재무 계획을 수립합니다. 우리의 신뢰는 무엇을 기반으로 합니까?
에 이번 장독자는 전술적 및 경우에 따라 전략적 결정을 내리는 시스템의 핵심 기둥 중 하나인 금융 비즈니스 모델 개발의 실제 측면에 몰입할 수 있습니다. 우리는 금융 소매 모델을 구축하는 것으로 시작할 것입니다. 또한, 동일한 비즈니스의 재무 모델에 따라 여러 유형이 있을 수 있음을 즉시 알 수 있습니다. 내부 시스템회사 관리 및 비즈니스 조직 원칙.
어쨌든 재무 모델링 방법을 마스터하면 회사의 핵심 성과 지표 (KPI 시스템) 시스템 선택 문제를 해결하는 방법과 가장 중요한 것은 목표 값을 계산하는 방법에 대해 상당히 깊이 이해할 수 있습니다. KPI 시스템 지표의 실제.
예를 들어, 관리 시스템에 따라 회사의 예산 프로세스는 "하향식" 또는 "하향식"으로 구축될 수 있으며 관리 접근 방식은 기능적이거나 프로세스일 수 있습니다. 사업 조직의 원칙에 따라 무역 회사는 자체 서비스배달, 자신의 창고, 자체 콜 센터 등, 또는 "전체 아웃소싱". 그러한 뉘앙스를 고려하면 구별됩니다. 다른 유형같은 비즈니스의 재무 모델.
동료 여러분, 투자 프로젝트 또는 투자 모델을 위한 재무 모델이 포함된 EXCEL 파일을 다운로드하는 것과 관련하여 많은 질문이 있습니다. 다음 페이지에서 EXCEL의 투자 모델링 및 해당 투자 분석(NPV, IRR 등)에 대해 읽을 수 있으며 재무 모델의 예도 다운로드할 수 있습니다. 투자 프로젝트 NPV와 같은 투자 지표 계산과 함께 Excel에서 다운로드할 수도 있습니다.
따라서 보다 확실하고 실제에 가깝게 하기 위해 가장 단순한 소매 금융 모델의 방법론, 즉 하향식 예산 시스템(Top-Down) 및 고객 서비스(콜센터), 인바운드, 창고 및 아웃바운드 물류와 같은 주요 운영 단위의 아웃소싱. 또한 고정 자산과 같은 비유동 자산은 거래 활동에 대한 재무 모델을 만드는 데 중요한 역할을 하지 않기 때문에 초기 단계에서 비유동 자산에 대한 회계처리를 생략합니다.
독자가 재무 모델링 방법론에 대한 설명을 더 쉽게 인식할 수 있도록 이 재무 모델을 Excel 파일 형식으로 즉시 배치합니다. 재무 모델의 표시 및 설명의 편의를 위해 예를 들어 초기 조건이 있는 탭의 초기 데이터가 포함됩니다.
비어 있는 빈 재무 모델이 있는 Excel 파일, 즉 입력 매개변수가 0인 섹션은 섹션 끝에서 다운로드할 수 있습니다.
우리는 관심있는 독자에게 750 루블의 가격으로 전체 버전을 구입하도록 제안하는 것이 상당히 공정할 것이라고 생각합니다. 분석 내용에 따라 다릅니다. 또한 특정 작업에 대한 모델을 개선하기 위해 재무 모델을 구매한 모든 사람에게 5일 이내에 무료 상담을 제공합니다.
물론 사이트 섹션에서 독자에게 다른 유형의 소매 재무 모델에 대한 설명을 제시할 것입니다(예: 예산 책정이 "하향식"에서 발생하고 운영 단위가 아웃소싱되지 않는 경우) 및 재무 판매, 장비 설치 및 시운전, 건설, 부동산 운영, 첨단 제품 생산, 중공업 제품 생산 등과 같은 다른 비즈니스 영역의 모델
웹사이트에 제시된 모든 재무 모델의 목록과 설명을 찾을 수 있습니다.
우리는 또한 상업 부서, 영업 부서 관리자, 카테고리 관리자 등을 위해 다음 EXCEL 파일 형식으로 소매 재무 모델의 잘린 데모 버전을 즉시 게시합니다. 이 버전에는 대차대조표(대차대조표), 현금 흐름의 재무 상태("CF_conditions") 작업이 있는 탭 및 이에 따라 현금 흐름 보고서(현금 흐름 보고서)가 없습니다. 따라서이 재무 모델을 기반으로 최소한 매출 측면의 구조 (P & L 보고서 - 손익)뿐만 아니라 판매 방향 및 제품의 맥락에서 회전율 및 구조를 모델링하는 것이 가능합니다. 카테고리.
주목! 이 모델 EXCEL-2013에서 개발되었습니다. 이 모델은 드롭다운 목록을 사용하며 Excel-2007이 있는 경우 작동하지 않을 가능성이 큽니다. 저희에게 연락하시면 올바른 작동을 위해 모델을 설정하는 데 도움을 드리겠습니다.
EXCEL 파일은 동일하지만 채워지지 않은 비어 있는 재무 모델만 있습니다. "조건" 탭에서 입력 매개변수가 0인 경우 섹션 끝에서 다운로드할 수 있습니다.
450 루블의 가격으로 상인을위한 금융 모델의 전체 버전을 구입할 수 있습니다.
따라서 재무 모델링 방법론에 대한 설명으로 넘어가 보겠습니다. 재무 모델의 내용부터 시작하겠습니다. 모델은 EXCEL 파일 형식으로 제공되므로 시트/탭, 셀, 용어, 열, 수식 등과 같은 구조적 EXCEL 개념을 사용합니다. 이와 관련하여 무엇이 문제인지 더 잘 이해하기 위해 독자는 재무 모델이 포함된 다운로드한 Excel 파일을 체계적으로 살펴보시기 바랍니다.
재무 모델의 구조는 각 섹션이 별도의 탭인 모든 주요 섹션에 대한 설명을 제공하는 "목차" 탭으로 시작합니다.
재무 모델 사용의 편의를 위해 모든 섹션으로의 전환은 목차에서 하이퍼링크로 구성되며, 왼쪽에 있는 하이퍼링크를 사용하여 각 섹션에서 목차로 돌아갈 수 있습니다. 상단 모서리 Excel 파일의 각 시트.
재무 모델의 모든 섹션은 다음 그룹으로 나뉩니다.
커뮤니케이션 및 방법론 탭;
초기 데이터가 있는 탭 - 재무 모델의 초기 조건;
계산이 포함된 탭 - 재무 모델의 기능
보고서가 있는 탭은 재무 모델링의 결과입니다.
커뮤니케이션 및 방법론 탭을 참조합니다.
- "방법론";
- "세부 사항";
- "섹션_메소드";
- "지표".
"방법론" 탭은 사이트의 이 섹션의 내용을 대략 반복합니다. 기술적 형태. 이 탭에는 다음이 포함되어 있습니다. 전체 정보우리가 판매하는 금융 모델의 전체 버전에서만 가능합니다. 이 탭의 내용은 예를 들어 회사의 재무 관리 프로세스에서 재무 모델을 독립적으로 구현하기로 결정한 경우 회사의 IT 전문가에게 매우 유용할 수 있습니다.
"방법론" 시트의 자료를 사용하여 한편으로는 재무 모델을 회사의 특정 세부 사항에 적용하는 방법을 파악할 수 있습니다. 예를 들어 고려 대상에서 제품 범주를 추가 또는 제거하거나 예를 들어 벨로루시 및 카자흐스탄에서의 판매 또는 수익이 아닌 상품 수 등으로 손익분기점을 계산합니다. 반면에 다음을 사용할 수 있습니다. 위임 사항기업 기반의 금융 비즈니스 모델링 측면에서 자동화 관리 시스템을 완성합니다. 정보 시스템.
나머지 3개의 탭은 커뮤니케이션 성격을 띠고 있으며 이는 사이트의 이 섹션에서 계획된 모든 것을 제시할 때 완전히 드러날 것입니다. 재무 모델에 사용되고 "지표" 탭 목록에 있는 하나 또는 다른 지표가 다른 이름을 가져야 한다고 생각하는 경우 언제든지 이름을 변경하고 해당 지표가 발생하는 모든 위치에서 자동으로 변경할 수 있습니다. 모델 이름이 새 모델로 변경됩니다.
재무 모델의 전체 버전에서 "지표" 탭에는 모델에 포함된 모든 지표에 대한 정의 및 설명이 포함된 용어집이 있습니다.
소스 데이터 탭
- "약관";
- "CF_조건";
사용자가 재무 모델의 주요 지표의 모든 주요 값을 수동으로 입력하는 탭일 뿐입니다. 여기에서 모델을 사용하려면 다음과 같은 뉘앙스를 고려해야 합니다. 값은 검은색 실선 또는 파선 실선 테두리선으로 표시되고 동시에 앞에 빨간색 별표가 있는 셀에만 입력할 수 있습니다.
또한 실선 셀과 점선 셀의 차이점은 실선 셀의 경우 드롭다운 목록이 제공된다는 점입니다. 가능한 값, 점선으로 강조 표시된 셀에 키보드에서 수동으로 값을 입력합니다.
많은 경우 초기 조건의 탭에 데이터를 잘못 입력하면 "오류!"라는 빨간색 표시가 나타납니다. 따라서 주의하시고 질문이 있으시면 피드백 양식 등을 통해 저희에게 보내주시면 신속하게 답변해 드리겠습니다.
재무 모델의 기능은 두 개의 탭에 집중되어 있습니다.
- "계산";
- "calculations_daily"
"조건" 탭의 모델 초기 데이터를 재무 및 경제 보고의 관리 형식에 따라 구성된 재무 모델의 결과가 포함된 탭의 최종 보고 데이터로 변환하는 EXCEL 공식의 시스템 세트입니다.
마지막으로 재무 모델 보고서가 있는 탭은 초기 데이터가 변경될 때 자동으로 채워지고 다시 계산되는 관리 보고 양식이 있는 탭으로, 일반적으로 손익계산서(P&L)와 같은 표준 재무 보고 양식, 현금 흐름 및 대차 대조표 보고서에 추가하여 소매업체를 위한 중요한 보고서로 이 목록에 재고 흐름 보고서를 추가합니다. 재무 모델의 프레임워크 내에서 공식화된 비즈니스 유형의 특성을 고려하여 재무 및 경제 정보를 보다 자세하고 포괄적으로 공개하도록 설계된 추가 양식. 우리의 경우 다음 보고서가 추가 보고 양식으로 제공됩니다.
- "SF_age" – 상품 재고의 연령 구조에 대한 보고서
- "회전율"-회전율에 대한 보고서;
- "FinCycle" – 금융 주기 계산
- "mPL" – 손익 마진 명세서;
- "UE" - 판매 주문당 경제.
예를 들어 다음은 재무 모델에서 사용하는 관리 손익 계산서(P&L 보고서) 형식입니다.
모델링을 위한 예산 조건을 지정하여 판매 예산 모델링을 시작합니다. 우리의 경우 1년 동안의 표준 모델링을 제공하고 예산 기간을 설정하려면 "조건" 탭에 예산 연도의 시작 날짜를 표시하면 충분합니다. 2016년이라고 가정하고 키보드에서 수동으로 해당 셀에 날짜 01/01/16을 입력합니다(점선 테두리가 있는 셀).
다음으로, 재무 모델의 주요 지표 변화의 역학을 고려해야 하는 기간으로 예산 연도의 분석을 설정합니다. 분기별 또는 월별 분석을 선택하는 것이 좋습니다. 분기별 역학을 선택합시다.
주기성 유형을 선택하기 위한 셀에는 단색 테두리가 있습니다. 즉, 지정된 드롭다운 목록의 값만 지정된 셀의 값으로 사용할 수 있습니다.
월간 간행물
계간지.
셀 위로 마우스를 가져 가면 오른쪽에 선택 버튼이 나타나고 클릭하고 필요한 값을 선택합니다. "분기별"을 선택했습니다. 결과적으로 분기별 분석이 값 열의 헤더에 자동으로 나타납니다.
또는 "매월"을 선택하면 이 "스케일"이 나타납니다.
예산 책정 방법부터 시작하겠습니다. 첫째, 우리는 처음에 우리 회사의 관리 시스템이 위에서 아래로 예산 책정 프로세스를 구축하는 것과 관련이 있다고 믿었습니다(위 참조). 일반적으로 이 접근 방식을 사용하면 판매 계획은 소유자 또는 대규모 투자자가 확대하여 "위에서 설정"합니다. 대부분의 경우 이는 예산 연도에 대해 화폐로 표시되는 특정 판매량 소유자의 승인을 통해 발생하며 기간별 분석이 가능하거나 예산 판매량의 계획된 비율 증가 승인을 통해 발생합니다. 전년도의 실제 판매량과 관련하여 연도. 때로는 판매량 계획이 금전이 아니라 고객 주문 수 또는 판매 품목 수로 승인되고 동시에 계획된 평균 판매 영수증 또는 계획 평균 가격그건 그렇고, 훨씬 더 나은 한 제품의 판매. 그러한 "계획"은 총책임자의 어깨에 내려옵니다. 그리고 "앞으로 최고경영진!"
재무 모델에는 세 가지 유형의 판매가 있습니다.
상품/주문 소매 판매(B2C);
고객 주문 배송 서비스 판매 수익
B2B 서비스 판매.
또한 B2C 판매는 세 가지 "차원"으로 자세히 설명될 수 있습니다.
사업 라인별 상세화;
지역 세부 사항;
우리의 예는 사소하지만 너무 과부하되지 않기 위해 가상 무역 회사가 B2C 판매 측면에서 두 가지 비즈니스 라인을 가질 수 있는 경우 옵션을 제시했습니다.
창고 판매(오프라인 판매)
VMI 판매(온라인 판매);
두 지역 방향:
모스크바 및 모스크바 지역 판매;
지역 판매;
전자제품;
가전제품;
의류.
"재고 판매"는 일반 오프라인 상점의 클래식 판매를 의미하고, VMI 판매는 당사 온라인 상점을 통한 온라인 판매를 의미하며, 공급자의 해당 재고가 클라이언트 주문에 대해 차단되는 경우(이러한 판매를 블록 재고라고도 함) 추가 정보 VMI 판매를 읽을 수 있습니다.
온라인 소매의 마케팅 및 상업 부문의 관점에서 Excel 파일 형식의 온라인 판매 예산 운영 재무 모델의 예와 마케팅 및 상업 부서의 비전에 대한 시나리오 분석 가능성의 예는 다음과 같습니다. 발견되다.
B2B 판매 측면에서 우리는 두 가지 비즈니스 영역에서만 세부 사항의 가능성을 고려합니다. 우리의 경우 다음 영역을 선택했습니다.
수수료 오프라인 판매;
Market Place 온라인 서비스 판매.
Market Place가 무엇인지 읽을 수 있습니다.
따라서 재무 모델의 수익 구조에는 최대 14개의 조합이 있을 수 있습니다. 즉, 상품 직접 판매의 경우 12개, B2B 서비스 판매의 경우 2개의 조합이 있습니다.
물론 몇 가지 추가 세부 사항 차원을 추가해야 하는 경우(예: 충성도 프로그램을 구현하기 위해 고객 범주를 추가하거나 현재 세부 사항을 보완해야 하는 경우(예: 제품 범주를 몇 개 더 추가하거나 지역 분석을 연방 지구로 확장) 여기에 게시된 재무 모델을 그에 따라 독립적으로 변환하거나 피드백 양식을 통해 그러한 요청에 대해 당사에 연락하여 수행하는 것은 어렵지 않습니다.
그리고 이것은 예산 프로세스 모델에 대한 제한의 틀 내에서(위에서 아래로) 재무 모델이 위에서 승인한 판매량에 대한 데이터를 입력한 후 이러한 볼륨을 모든 사람들에게 분배할 수 있어야 함을 의미합니다. 위에 표시된 14개의 조합.
이 모든 것이 재무 모델에서 어떻게 구현되는지 설명하겠습니다.
승인된 최상위 제품 판매 계획을 모델에 입력하기 위한 9가지 옵션이 있으며, 그림과 같이 드롭다운 목록에서 선택됩니다.
예산 책정 방법의 전체 목록은 다음과 같습니다.
재정 직접;
재정 성장 y/y;
당 재정 증분
직접 상품;
성장 상품 y/y;
상품 증분/당;
주문 - 직접;
주문 이익 y/y;
주문 증분/당.
상품 판매 예산을 책정하는 재정적 방법에는 계획된 판매량에 대한 데이터를 분기 / 월 (기간) 단위로 즉시 수천 루블로 입력하는 것이 포함됩니다. "상품"예산 방법에는 주문 수의 "주문"방법과 같은 상품의 판매 데이터를 각각 입력하는 것이 포함됩니다.
"direct", "increases y/y" 및 "increments per/per" 방법의 추가 속성은 판매량을 설정하는 방법을 의미합니다.
"직접" - 각 기간의 예산 연도 계획에 판매량(화폐, 상품 또는 주문 수)을 직접 입력하여 수동으로 설정합니다.
"정확한 y/y" – 먼저 전년도 각 기간의 실제 판매량을 입력한 다음 예산 연도의 각 해당 기간에 대해 승인된 목표 연간 성장률을 입력하여 수동으로 설정합니다.
"직선/차선" - 지난 해의 마지막 기간(월간을 선택하면 12월, 분기별 구분을 선택하면 4분기)의 실제 판매량을 먼저 입력한 다음 승인된 입력을 입력하여 수동으로 설정합니다. 이전 기간에 대한 예산 연도의 각 기간의 계획된 성장률.
이전 그림은 예산 연도의 분기별 분석의 경우 재무 직접 예산 방법을 선택할 때 판매량의 완료를 보여줍니다. 260, 300, 270 및 380 백만 루블의 판매량이 1분기부터 4분기까지. 키보드에서 수동으로 "점선 테두리가 있는" 셀에 입력하기만 하면 됩니다.
예를 들어, "products-increases y/y" 및 "orders-increments per/per" 방법에 대해 판매량을 입력하는 몇 가지 옵션을 더 고려해 보겠습니다.
작년에 회사가 실제로 40,000을 판매했다고 가정합니다. 1/4분기에 50,000개의 상품. 2분기에 45,000개. PC - 세 번째 및 60,000에서. - 네 번째. 또한 예산 연도에 대해 회사 소유자는 다음 금액으로 제품 조각의 판매량 증가 계획을 승인했습니다. 전년도; 20% - 2분기에 증가; 15%와 30% - 각각 세 번째와 네 번째의 성장. 그런 다음 예산 방법 "상품 증분 y / y"를 선택하면 재무 모델의 "조건" 탭에서 위의 데이터를 채울 때 다음과 같은 "그림"이 표시됩니다.
직접 방법으로 데이터를 입력한 첫 번째 줄이 비어 있고 그 반대편에 "빨간색 별표"가 없습니다. 재무 모델은 이 줄을 채우는 것을 제안하지 않습니다. 그리고 다음 두 줄("별표" 포함)을 채우는 것이 좋습니다. 하나는 작년의 실제 데이터이고 다른 하나는 계획된 연도의 성장률입니다. 마지막 마지막 줄에서 재무 모델은 예산 연도의 제품 판매 계획을 계산했습니다. 분기별 상품.
"/당 주문 증가"예산 방법을 선택할 때 작년 4/4분기에 판매된 주문 수를 입력합니다. 주문: (-5%) - 예산 연도의 1/4분기 주문 수를 전년도 4/4분기로 늘릴 계획입니다. 10% - 예산 연도의 2Q에서 1Q로 증가; 5% 및 30% - 각각 예산 연도의 2Q 및 3Q와 관련하여 3Q 및 4Q의 증가입니다. 그런 다음 우리는 다음을 얻습니다.
따라서 분기별 주문 수(66,500, 73,150, 76,808 및 99,850)로 상품 판매에 대한 최종 계획을 얻습니다.
예산 책정 방법의 선택에 따라 재무 모델은 "지표" 필드 및 "측정 단위" 필드뿐만 아니라 해당 셀 앞에 빨간색 별표를 표시하여 채우는 데 필요한 셀을 제공합니다. 적절한 강조 표시 이 방법표시기 및 측정 단위. 즉, 제시된 재무 모델의 의사 소통을주의 깊게 모니터링해야합니다.
B2B 판매 계획은 훨씬 더 쉽기 때문에 우리는 그 섹션을 조금 더 아래에서 다룰 것입니다.
이제 다음 뉘앙스가 나옵니다. 예산 책정의 재정적 방법을 선택하면 많은 노력 없이도 수천 루블의 판매 계획을 예산 기간별로 분류하여 세부적으로 시작할 수 있음이 분명합니다. 또 다른 것은 판매 계획이 처음에 상품 또는 판매된 주문 수에 입력되는 경우입니다. 이 경우 판매 계획을 금전적으로 얻으려면 하나의 상품 단위(1개)를 판매하는 계획된 평균 비용 또는 하나의 판매 주문에 대한 계획된 평균 수표가 필요합니다.
이 경우 재무 모델은 선택한 예산 책정 방법("주문" 또는 "상품"). 그러나 각 예산 기간에 대해 하나의 금액이 아니라 각 세부 유형에 대해 개별적으로 이러한 평균 값을 입력하는 것이 이미 필요합니다. 가장 일반적인 경우 B2C 판매용으로 12개가 있습니다.
따라서 최상위 수준의 계획된 판매량을 입력한 직후에 재무 모델은 3가지 질문을 "묻습니다".
비즈니스 라인별 세부 정보가 필요하십니까?
지역 세부 정보가 필요합니까?
이러한 질문에 답하기 위해 실선 경계선이 있는 셀이 제공되며, 셀 위로 마우스를 가져가면 "예" 또는 "아니요"의 두 가지 가능한 값 목록이 표시됩니다. 대답이 "예"인 경우 선택한 세부 유형의 해당 영역에서 계획 판매량 분포의 백분율을 채우는 것이 좋습니다.
사용자가 이 세 가지 질문에 모두 "아니오"라고 대답하면 세부 정보가 필요하지 않은 경우이 경우에만 "주문"또는 "상품"예산 방법을 사용하여 각 예산에 대해 하나의 금액으로 수표 또는 하나의 제품 비용의 평균 값을 입력하는 것으로 충분합니다 기간 - 재무 모델은 이 데이터를 입력해야 하는 위치를 자동으로 표시합니다.
예를 들어, 회사에 오프라인 및 온라인 판매 방향이 모두 있는 경우 이러한 비즈니스 라인에 대한 판매 계획 분배에 대한 회계는 다음과 같이 설정됩니다.
여기서 온라인 방향의 판매량 비율은 수동으로 설정되며, 오프라인 방향의 경우 "100%에서 온라인 비율을 뺀 값"으로 계산됩니다.
음, 우리의 경우 가능한 모든 세부 정보가 있는 경우 계획된 판매량 분포의 백분율 도입은 다음과 같습니다(재무 모델이 포함된 EXCEL 파일 참조).
매출의 분배는 "조건" 탭에서 분배율의 형태로 설정되며, "계산" 탭에서 금전, 상품 또는 주문 수로 계산됩니다.
필요한 모든 비즈니스 세부 정보 조합에 대해 판매 계획의 배포가 설정되었으므로 각 조합에 대한 하나의 제품 또는 하나의 주문(비재무적 예산 방법을 선택한 경우)의 평균 판매 비용이 수동으로 설정됩니다. . 다음과 같이 보입니다.
그 후 "계산" 탭에서 재무 모델의 각 예산 기간에 대한 최종 평균 수표(한 제품의 평균 비용)를 계산하고 다양한 조합의 평균 수표에 대해 입력된 데이터 아래 최종 줄에 표시합니다. , 마지막 그림을 참조하십시오 - 마지막 줄.
예산 방법 "재무"를 선택한 경우 모델은 "하나의 주문에 대해 평균 수표를 설정해야 합니까?"라는 질문을 합니다. 대답이 "예"이면 위의 그림과 같이 모든 것이 발생하고 대답이 "아니오"이면 평균 점검이 설정되지 않으므로 주문 수 및 재무 모델 측면에서 분석이 없습니다. 상품 조각.
또한 필요한 경우 하나의 주문으로 상품 수를 선택할 수 있으며 모델은 수천 루블, 주문 수 및 상품 수와 같은 모든 판매 단위에서 전체 계산을 수행합니다. .
다음 단계는 재무 모델이 계획된 판매 비용과 구매 예산을 계산하도록 하는 것입니다. 이를 위해 모델은 판매 수익성, 요일별 일일 판매 분포 또는 각 비즈니스 조합에 대한 주간 트래픽의 평균 백분율 분포 및 판매 회전율 기간과 같은 지표 값을 입력하라는 메시지를 표시합니다. 세부.
조달 예산 구축 계획을 볼 수 있습니다.
평균 수표를 설정하는 것과 유사하게 판매 수익을 수동으로 설정합니다.
최종 수익성은 "계산" 탭을 통해서도 계산되고 "조건" 탭의 수익성의 마지막 줄에 표시됩니다(그림 참조).
다음 공식에 따라 비용을 계산합니다.
COGS = 매출 * (1 - R).
재무 모델 계산의 정확도를 높이기 위해 요일별 평균 판매 분포를 설정할 것을 제안합니다. 예를 들어, 우리 회사 오프라인 매장의 일요일이 휴무이고 방문자의 주요 유입이 금요일과 토요일인 경우 이를 고려하는 것이 좋습니다. 또는 예를 들어, 온라인 거래의 방향에 휴일이 없고 주요 거래량이 주 중반에 해당합니다.
여기서 월요일을 제외한 각 요일에 대해서는 판매분배율을 수동으로 입력하고, 월요일은 100%에서 다른 모든 요일에 대한 비율의 합을 뺀 값으로 계산한다.
마지막으로 유추하여 목표 판매 회전율을 일 단위로 설정합니다. 즉, 제품을 구매한 순간부터 고객에게 판매되는 순간까지의 평균 일수입니다.
그러나 온라인 판매가 모든 것이 그렇게 간단하지는 않습니다. 온라인 판매는 일반적으로 고객이 회사 웹 사이트에서 상품 구매를 위한 주문을 형성하는 것으로 시작되며, 그 후 우리의 경우와 같이 VMI 판매인 경우 주문이 구매 서비스로 이전되어 다시 상환됩니다. VMI에서 주문한 상품을 하루 이내에 공급업체. 그런 다음 상품은 창고로 이동하여 고객 주문에 따라 배포되고 배송 지역에 입력되어 고객에게 배달됩니다. 따라서 온라인 주문의 경우 고객이 회사 웹 사이트에서 주문한 순간부터 고객에게 직접 배송될 때까지의 일수로 표시되는 운영 주기의 길이를 특별히 고려해야 합니다. 우리의 재무 모델이 하는 일:
위와 관련하여 당사 재무 모델에서 온라인 판매를 지시하기 위한 판매 회전율 기간은 고객이 웹사이트에서 주문한 순간부터 VMI 공급업체로부터 이 주문의 상품을 구매하는 순간까지의 일수로 설정해야 합니다. , 빼기 기호가 있습니다.
여기서 우리는 이 재무 모델에서 온라인 거래의 세부 사항을 매우 피상적으로 고려한다는 점에 주목합니다. 예를 들어 모델에 이행 수준을 포함하지 않습니다(기본적으로 100%임). 사실 온라인 판매 운영주기의 모든 기능을 고려한 온라인 소매의 완전한 세부 재무 모델이 웹 사이트에 게시되어 있습니다. 그러나 여전히 사용자의 관심을 끌기 위해 위에서 설명한 세부 사항을 재무 모델의 조건에 도입했습니다.
B2C 판매 방향 내에서 배달 서비스 제공으로 인한 수익은 고객에게 배달된 판매 비율을 통해 설정됩니다. 오프라인 거래의 경우 이러한 비율이 낮고(20-25% 수준으로 설정, 재무 모델 참조) 온라인 방향의 경우 100% 경향이 있음이 분명합니다(우리는 90 수준 -95%).
우리는 두 가지 유형의 B2B 방향이 있습니다. 이것은 가상의 무역 회사가 공급 업체로부터 수수료를 받는 일반적인 수수료 오프라인 상품 판매이며, 온라인 판매입니다. 거래장– 공급업체가 제품을 광고하도록 초대된 마켓 플레이스, 그 후 고객 주문이 발생하면 당사는 이러한 주문을 공급업체에 이전하고 그 결과 고객 주문 금액의 일정 비율로 대행사 수수료를 받습니다. , 일반적으로 B2B- 회전율에서.
B2B 서비스 판매를 위한 예산은 수천 루블로 표시된 회전율과 수수료 또는 대행사 수수료(B2B 수수료) 비율을 통해 설정됩니다.
재무 모델의 조달 예산 계산은 다음 기술을 사용하여 "calculations_daily" 탭에서 이루어집니다. 위와 같이 "조건" 탭에서 사용자가 설정한 일일 매출 분포에 따라, 선택된 모든 사업 영역에 대한 일반 매출 계획의 "calculations_daily" 탭에서 예산 연도의 일별 분포가 발생합니다. . 그 후 비용 가격은 매일 계산됩니다. 다음으로, 각 일일 비용 금액에 대해 재무 모델의 공식을 사용하여 사용자가 판매 회전율 기간에 입력한 데이터를 고려하여 구매 날짜를 적습니다. 이러한 구매 날짜와 관련하여 예산 기간(예산 연도의 분기 또는 월)에 대한 판매 비용을 요약하면 조달 계획을 얻습니다.
이 복잡하지 않은 기술을 이해하기 위해 조달 예산을 계산하는 방법을 이 주제에 대한 "모든 책"에 제시된 고전적 방법과 비교해 보겠습니다. 기간(TK(0)으로 표시), 해당 기간의 승인된 판매 예산 비용을 통해 재무 모델에 지정됨 재고 회전율 ObTR(회전율 기간과 혼동하지 마십시오!) 다음 공식을 사용하여 기간 말의 재고 잔고를 계산합니다(TK(1)을 지정합시다).
TK(1) = 2 * C / ObTK - TK(0).
그 후 해당 기간의 SF(+) 조달 예산은 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.
SF(+) = TK(1) + C - TK(0).
재고 회전율을 계산하기 위한 "고전적인" 공식의 의미 또는 해당 기간에 대한 ObTR의 회전율을 통해 일 단위로 회전 기간 P(ObTR)를 계산하는 공식의 의미로 이동하지 않는 한 모든 것이 매우 논리적으로 보입니다.
P(ObT) = (기간의 일 수) / ObT =
= (기간의 일수) / [ C / (TS(0) + TS(1)) / 2].
우리 사이트 페이지에서 반복적으로 관심을 기울인 것과 유사한 간단한 예를 고려하십시오. 100루블에 제품을 샀다고 가정해 보겠습니다. 7월 31일에 판매하고 8월 2일에 판매했습니다. 그런 다음 8월을 기간으로 취하면
TK(0) = 100 문지름,
TK(1) = 0 문지름,
C \u003d 100 루블,
P(ObTZ) \u003d 31일 / [ 100루블. / (100루블 + 0루블) / 2] = 15.5일.
즉, 모든 교과서에 제시된 고전적인 공식은 우리의 경우 재고 회전 기간이 15일보다 약간 더 길지만 결국 물리적으로 2일의 상품만 가지고 있음을 알려줍니다!
주요 결론은 다음과 같습니다. 실제로 신뢰할 수 있고 정확한 결과를 얻으려면 유사한 공식을 적용할 수 없습니다. 섹션의 끝에서 우리는 이 잘 알려진 공식의 의미를 설명하는 이 문제에 대한 논의로 다시 돌아갈 것입니다.
"고전적인" 접근 방식에서 재무 모델링에 대한 접근 방식의 차이점은 예를 들어 이 경우 조달 예산과 같이 예산 책정의 직접적인 방법을 사용한다는 것입니다. 예산 기간. 재무 모델의 판매 계획에 대한 일일 배포의 일환으로 8월 16일에 전자 제품을 100루블에 판매할 계획이라면. 비용 가격과 동시에 8 월 재고 회전율과 관련하여 15 일의 "전자 제품"범주에 대한 계획 회전율 기간이 포함되므로 100 루블 금액이 표시됩니다. 8월 1일 조달 예산. 또한 고려중인 기간의 모든 계획 구매를 수집하여 해당 기간의 구매 예산을 얻습니다.
계속하자. 구매는 일반적으로 판매가 계획된 예산 기간의 판매와 관련하여 시간상 과거로 이동한다는 사실에 특별한 주의를 기울여야 합니다. 따라서 재고 이동에 대한 보고서를 생성할 때 예산 연도 초의 재고 잔액이 0일 필요는 없습니다. 이는 또한 많은 거래, 이 경우 상품 구매가 필연적으로 모두 고려중인 예산 기간의 틀에 속하지만 그럼에도 불구하고 그와 구체적으로 관련됩니다. 관리 및 보고 시스템에 대한 기능적 접근 방식과 한계적 접근 방식 간의 차이점을 다룰 때 이에 대해 더 자세히 이야기할 것입니다.
앞으로 우리는 전체 예산 연도에 대한 기능적 손익 계산서(기능적 손익)의 결과가 일반적으로 예측 대차대조표의 자본 증가와 일치하지 않지만 한계 손익의 결과는 일치한다는 점에 주목합니다. 동시에 예산 기간의 맥락에서 상황은 정반대입니다. 또한 관리 한계 손익 계산서를 기반으로 관리 시스템이보다 효율적으로 구축됩니다.
우리는 제품 범주와 반품 평균 기간의 맥락에서 판매 대비 상품 반품 비율을 입력하여 고객의 상품 반품 조건을 설정합니다.
이제 재고 이동(재고 흐름)에 대한 보고서를 생성하고 일반적으로 판매 및 재고 회전 기간을 계산할 수 있는 모든 것이 준비되었습니다.
이 보고서에서 예산 연도 말의 재고 잔액은 총 반품 비용과 일치합니다. 이는 반품 처리에 대한 재무 모델 조건을 설정하지 않았기 때문에 발생했습니다. 실제로 이러한 상품은 무역 회사의 창고에서 상당한 양의 비유동성 재고를 구성하며 일반적으로 이러한 상품을 큰 할인으로 판매하여 모든 종류의 마케팅 캠페인을 수행하여 오래된 상품을 제거합니다.
"상향식" 예산 책정 원칙을 사용하는 다음 소매 금융 모델에서 마케팅 캠페인 수행 조건의 공식화를 통해 비유동성 및 부실 상품 폐기 조건으로 재무 모델을 보완할 것입니다.
재무 모델의 변동 비용 블록으로 넘어 갑시다. 하향식 예산 책정의 경우를 고려하고 있음을 상기하면서, 이 경우 변동 비용은 특정 재무 판매 지표의 백분율로 또는 제품 또는 주문당 평균 비용을 통해 무역 기업 소유주가 승인한다는 것을 이해합니다.
재무 모델에서는 다음과 같은 변동 비용 항목을 구분합니다.
마케팅 비용;
인바운드 물류 비용;
창고 물류 비용;
아웃바운드 물류 비용;
콜센터 비용;
소매 공간 임대;
상업 직원의 동기 부여;
변동 금융 비용.
마케팅 비용은 재무 모델에서 두 단계로 설정됩니다. 첫째, 총 할당된 마케팅 예산은 현금 매출의 백분율로 설정되고, 그 후 고려되는 모든 판매 세부 영역 간의 백분율 분포가 설정됩니다.
진실은 하나가 있다는 것입니다. 중요한 뉘앙스– 재무 모델은 판매 계획과 관련된 마케팅 비용 회전 기간을 묻습니다. 사실 다양한 마케팅 캠페인의 효과는 일반적으로 일시적인 것이 아닙니다. 실제로 특정 마케팅 활동을 수행하는 순간부터 이러한 특정 마케팅 활동으로 인한 실제 판매까지 일정 시간이 걸립니다. 재무 모델의 조건에는 이러한 조건만 포함되어야 합니다.
재무 모델에서 인바운드 물류 비용을 지정하기 위한 두 가지 옵션이 있습니다. 사용자가 주문 수에서 판매 계획을 선택하지 않으면 들어오는 물류 비용에 대해 승인된 예산을 현금 구매 금액의 백분율로 입력하라는 메시지가 표시됩니다.
사용자가 주문 수로 매출을 계산해야 하는 경우 들어오는 물류 비용은 다음 구성표에 따라 계산되도록 제안됩니다. 우리는 운영 비용이 아웃소싱되는 환경에 있기 때문에 우리 회사에서 기계를 주문해야 함을 의미합니다. 운송 회사공급자로부터 구매한 상품/주문의 배송을 위해. 따라서 입고되는 물류에 대한 예산을 계산하기 위해 1일 평균 운송량과 차량 이용 비용을 기준으로 차량의 종류를 설정한 후, “calculations_daily” 탭에서 1개 주문의 평균 수량을 설정하여, 하루에 필요한 차량 대수가 계산됩니다. 들어오는 물류 예산 계산 조건에 대한 데이터를 입력하면 다음과 같습니다.
"calculations_daily" 탭에서 인바운드 물류 비용은 해당 상품 구매 날짜와 관련이 있습니다.
창고와 아웃바운드 물류 예산은 동일한 방식으로 설정되지만, 주문별 예산을 계산할 때 단순히 주문당 비용을 설정하고 아웃바운드 물류는 배송된 판매량을 기준으로 하는 것뿐입니다. 또한 별도 필드의 "조건" 시트에 입력됩니다.
콜센터 예산은 콜센터 서비스를 필요로 하는 매출의 비율로 설정되며, 이 매출의 비율로 콜센터에 대한 각 예산 기간 동안 승인된 지출 금액을 재무 모델 조건에 입력합니다.
"calculations_daily" 탭에서 창고 물류 비용과 B2C 판매를 위한 콜센터 비용은 해당 상품의 판매 날짜와 구매 날짜 사이의 날짜의 산술 평균과 관련이 있습니다.
마지막으로 소매 공간 임대 비용, 가변 금융 비용 및 상업 인력의 동기는 이러한 비용을 재무 모델 조건에 매출 및 총 이익의 백분율로 입력하여 설정됩니다(다운로드된 모델 참조).
고정 비용 블록으로 이동하기 전에 손익계산서 또는 간단히 말해 손익 보고서를 생성하는 방법론을 살펴보겠습니다. 기능적 접근이라고도 하는 이 보고서를 생성하기 위한 일반적인 기존 방식은 비용 비용을 제외하고 모든 비용이 비용 거래일까지 해당 기간에 속한다는 것입니다.
3월 8일 휴일에 일부 판촉 행사를 계획하고 있다고 가정하여 이 날의 판매량이 평소보다 훨씬 높습니다. 관련 마케팅 활동은 3월 8일 이전 한 달까지 시작할 수 있습니다. 2월에. 그러면 P&L 기능 보고 방법론에 따르면 말하자면 이번 휴가의 초과 수익은 3월이 되고 실제로 이러한 판매와 직접적으로 관련된 마케팅 비용은 2월에 "감소"하게 됩니다. 결과적으로 이러한 손익 계산서는 단순히 회사의 기능 부서 및 기간별로 배포되는 손익의 통계적 계산서입니다.
그건 그렇고, 기능적 접근 방식을 사용하면 비용을 변동 및 고정으로 나눌 필요가 전혀 없습니다. 의미가 없으며 기업을 기능 단위로 나누는 원칙에 따라 비용을 나누는 것이 더 정확합니다. . 공유하지만 상향식 예산 책정을 위한 재무 모델에서는 기능 분석이 포함된 손익 보고서를 작성합니다.
반면 손익 마진 보고서는 기업의 경제를 살펴봅니다(재무 모델에서는 "mPL" 탭임). 한계 손익 계산서 방법론은 변동 비용이 발생한 시기(어떤 기간에)에 관계없이 이 기간의 수익과 직접 관련이 있는 경우 해당 기간에 해당한다고 가정합니다. 이 접근 방식을 사용하면 판매의 실제 경제를 보고 기간을 서로 비교하여 운영 활동의 효율성이 증가하는지 감소하는지, 감소하는 경우 어느 운영 단위 내에서 이해하는지 이해할 수 있습니다.
재무 이사가 관리에 대한 기능적 한계 접근 방식의 의미를 회사 경영진에게 전달하는 "선진" 회사에서 일반적으로 손익 계산서 측면에서 관리 보고에는 기능 및 한계라는 두 가지 형식이 동시에 포함됩니다. 또한 일반적으로 이러한 회사의 손익 보고서에는 일일 세부 정보가 포함될 수 있습니다(러시아의 가장 큰 온라인 거래 회사 중 하나에서 작성자는 이러한 일일 재무제표를 작성했습니다. 이 회사는 손익분기점을 넘은 상위 30개 인터넷 소매업체 중 첫 번째 회사 중 하나였습니다. ).
마진 손익 보고서의 재무 모델에서는 반품을 고려하지 않습니다.
또한 한계 접근 방식을 사용하면 유효 마진의 개념에서 의미가 있습니다. "회전율" 탭을 참조하고 "주문당 경제"의 개념에서 "UE" 탭을 참조하십시오.
재무 모델의 고정 비용은 다음과 같이 분류됩니다.
사회비(PFR, FSS, FFOMS);
사무실 임대료;
IT 비용;
사무실 비용;
가계비
직원 비용;
대리 비용;
여행 경비;
고정 금융 비용;
법률 비용.
급여 예산은 직위 목록, 직원 수 및 급여가 포함된 계획된 인력 테이블을 입력하여 재무 모델에서 구성됩니다.
유추하여 예산 외 자금에 대한 공제 비율이 설정됩니다(재무 모델 참조).
마지막으로 나머지 고정 비용 1인당 월별 수당을 만들거나 해당 셀에 금액을 직접 입금하여 설정합니다(재무 모델 참조). 예를 들어 사무실 임대료는 직원 1인당 5제곱미터의 사무실 공간을 할당하는 규범을 도입하고 월 1제곱미터의 임대 비용을 설정하고 모든 직원을 합산하여 계산합니다.
손익계산서를 받기 위해서는 부가가치세(VAT)율만 내면 됩니다. 우리의 경우, 우리는 재무 모델에 두 가지 요율을 도입할 것을 제안합니다. 나가는 VAT와 들어오는 VAT에 대해, 예를 들어 판매는 항상 18%의 비율로 진행될 수 있지만 구매는 가장 자주 혼합되어 재무에서 우리가 작성한 모델에 들어오는 VAT 세율을 입력했습니다. VAT 세율은 17%입니다.
"조건" 탭에 필요한 모든 데이터를 입력하면 재무 모델이 자동으로 손익계산서를 계산하고 생성합니다("PL" 탭 참조).
이 섹션의 앞부분에서 재무 모델의 세부 손익 보고서 형식을 이미 제시했으므로 여기에서는 "접힌" 버전을 제시합니다.
재무 모델 사용의 편의를 위해 "조건" 탭의 처음 6개 줄에는 동일한 탭에서 지정한 조건에 따라 자동으로 변경되는 주요 수입 및 지출 지표의 값이 표시됩니다.
이렇게 하면 초기 조건을 다음에 변경한 후 어떤 결과를 얻을 수 있는지 보기 위해 "PL" 탭으로 매번 건너뛸 필요가 없습니다.
우리의 프레젠테이션은 이미 다소 지루하고 성가신 것으로 판명되었으므로, 우리는 독자들에게 현금 흐름 계획 및 예측 균형의 형성에 대한 짧은 메모를 마친 후 다음을 통해 재무 모델의 방법론 및 기술적 뉘앙스에 대한 구체적인 질문을 하도록 초대합니다. 피드백 양식을 작성하고 차례로 흥미로운 질문과 답변을 게시하여 재무 모델에 대한 현재 설명을 세부적으로 보완할 수 있기를 바랍니다.
현금 흐름을 결정하는 조건은 "CF-조건" 탭에 입력됩니다. "calculations_daily" 탭에서 고려한 다음 손익 보고서에 포함된 각 수입 지출 작업에 대해 지불 순서를 결정해야 합니다. 하나 또는 다른 작업에 대한 지불 순서는 시간이 지남에 따라 지불 몫의 분배로 이해됩니다. 예를 들어, 총 가치가 100루블인 공급업체로부터 상품 배치를 구매합니다. 다음 지불 조건에 따라: 선적 15일 전에 30%의 선불 및 선적 후 45일 동안 추가 지불 또는 전액 지불 70%.
예를 들어, 고객에게 주문을 판매한 후 수취한 대금이 현금의 형태로 당좌예금에 입금되는 기간을 매출채권회전기간이라고 합니다. 따라서 재무 모델에서 예측 현금 흐름표(CFD) 또는 현금 흐름이라고도 하는 구성의 일부로 현금 흐름 계획(CS)을 계산하려면 미수금을 수동으로 설정해야 합니다. 회전 기간.
B2C 거래의 미수금 회전율을 입력하는 것은 매우 이해할 수 있습니다. 상품이 고객에게 판매되는 순간부터 회사의 결제 계정에 DS가 수신될 때까지 판매 세부 정보의 각 조합에 대해 일수가 설정됩니다. 일반적으로 1일이 걸립니다. 또는 하루 중 시간과 수거 서비스의 신속성에 따라 이틀이 소요됩니다.
B2B 서비스 판매의 틀 내에서 수수료 또는 대리인 수수료의 수령은 일반적으로 공급업체와의 계약에 지정된 보고 월 다음 달의 특정 날짜 이전에 보고 월의 누적 합계로 발생합니다. 재무 모델이 사용자에게 "CF_conditions" 탭에 입력하도록 요청하는 매개변수입니다.
여기에서 월 번호는 0부터 시작합니다. 0이면 보고 월이고, 첫 번째이면 보고 월 다음 달입니다. 우리의 예에서 고려한다면 온라인 판매 B2B 서비스의 경우 '월'의 맞은편 '하나'는 당월의 대행수수료를 다음달, 정확히는 20일에 DS 형식으로 받는다는 의미입니다. 다음 달"number_months" 맞은편의 숫자 20으로 표시된 대로 보고 뒤에 있습니다.
미지급금 회전율 또는 동일한 상품 구매에 대한 지불 조건 및 상품 및 마케팅 조건에 대한 지불 측면에서 비용은 "CF_conditions"탭에 입력하여 설정됩니다. 선불 / 추가 지불의 평균 비율 구매 또는 비용 발생 시간과 관련된 기간(일). 또한 선불 회전율은 빼기 기호로 입력하고 추가 요금은 더하기 기호로 입력합니다.
급여의 지급을 제외한 기타 비용의 지급조건은 지급월의 숫자를 입력하여 설정합니다. 그런 다음 "calculations_daily" 탭에서 이러한 모든 조건이 처리되고 "CF" 탭의 DDS 보고서에 요약됩니다.
급여지급은 선지급 및 급여지급의 비율과 선지급 및 추가지급의 개월수 및 일수에 따라 결정되며, 우리의 경우 선지급은 60%로 정하여 다음과 같이 지급한다. 보고월의 25일에는 보고월의 다음달 10일에 급여의 40%에 해당하는 금액을 직원과 전액 정산합니다.
따라서 "CF_conditions"탭의 맨 처음에 예산 연도의 초기 자본을 입력하면 이전 기간의 남은 현금 금액으로 현금 흐름 보고서 (현금 흐름 보고서)가 표시되고 자동으로 생성됩니다. 재무 모델의 "CF" 탭:
"BS"탭에 배치 된 예측 잔액은 형성의 관점에서 가장 쉬운 보고서 일 수 있지만 재무 모델의 신뢰성을 통제하는 관점에서 가장 중요합니다.
형성하기 가장 쉬운 이유는 무엇입니까? 사실 우리의 재무 모델은 전체 예산 연도에 침투하는 일일 흐름의 형태로 모든 일반적인 거래(구매, 판매, 지불, DS 수령 등)를 가장 직접적으로 분배하는 방식으로 설계되었습니다. 예를 들어, 예산 연도의 임의 날짜(월이나 분기 말일 필요는 없음)에 고객에게 지불해야 할 미지급금 또는 상품 미달 인도 형태로 지불해야 할 계정을 알고 싶다면 우리는 선택한 날짜까지의 전체 예산 연도 동안 고객과의 판매량과 고객으로부터 받은 영수증의 양을 간단히 비교하고 매출이 지불 이상인 것으로 판명되면 미수금이 형성되고 그 반대의 경우도 마찬가지입니다. 미지급금, 즉 우리는 고객으로부터 선급금을 받았습니다.
왜 가장 중요한가? 자산과 부채의 주요 대차 대조표 평등 형태의 통제는 재무 모델의 공식 - 기술적 성격의 오류 및 특정 계산 방법론 모두에서 재무 모델에 오류가 발생하면 수렴되지 않습니다. 재정 및 경제 지표 - 방법론적 오류.
대차 대조표 자산에서는 유동 자산 만 할당됩니다 (섹션 시작 부분에서이 섹션의 재무 모델에서 고정 자산과 같은 비유동 자산의 회계를 생략했다고 말했습니다. 모델을 복잡하게 만들지 않기 위해)는 다음 기사로 나뉩니다.
현금;
상품 주식;
미수금
또한, 채권은 차례로 지불을 위한 고객의 부채와 상품 및 서비스 공급자에게 발행된 선지급으로 나뉩니다.
예측 잔액 부채는 항목으로 나뉩니다.
초기 자본;
이익잉여금/손실
외상 매입 계정;
부가가치세 부채.
또한 미지급금은 고객으로부터 받은 선지급, 재화 및 서비스 공급업체에 대한 연체금, 직원 급여지급금 연체금, 사회비 지급을 위한 예산 외 자금 연체금으로 나뉩니다.
대차 대조표는 다음과 같습니다.
"이익 잉여금 / 손실"라인 아래에있는 통제 라인에주의를 기울이십시오. 공식 이 컨트롤일반적으로 다음과 같은 형식을 갖습니다.
EBITDA 마진 손익
우리의 경우 재화의 반품을 고려하지 않고 한계 손익이 형성되면 제어 공식은 다음과 같습니다.
회계연도말의 이익잉여금
EBITDA 마진 손익
수익률별 총 이익
이것이 바로 위에서 기능적 손익과 한계 손익의 차이에 대해 이야기한 내용입니다.
결론적으로 우리는 다음을 주목한다. 물론 하향식 예산 편성이 존재할 권리가 있지만 여전히 다음과 같은 경제 주체의 마케팅 분석을 기반으로 한 계획 및 예측의 형성
시장 규모,
경쟁 환경을 고려하여 예상 트래픽 채널의 양과 구조,
전환 수준,
평균 수표 또는 구매력 수준 잠재 고객,
구매하지 않는 이유;
고객의 반환;
이것은 회사의 능력에 대한 보다 근본적인 연구를 나타내며, 따라서 훨씬 더 책임 있는 예산을 기반으로 형성됩니다.
우리가 펼칠 다음 소매 금융 모델은 아마도 다음 16번째 섹션에 없을 것입니다. 바로 위에 나열된 바로 이러한 "엔티티"를 기반으로 하는 판매 예산의 마케팅 계산으로 "아래에서 위로" 예산 책정 원칙을 기반으로 합니다. 또한이 재무 모델에는 최소한의 아웃소싱이 있습니다. 대부분의 운영 단위가 회사 내에 있다고 가정합니다.
현재 모델의 경우 다운로드하고 질문하면 확실히 답변해 드리겠습니다. 나는 당신에게 성공을 기원합니다!
조달 예산 계산 섹션에서 우리는 이미 우리의 비교 문제를 다루었습니다. 직접적인 방법회전율 사용을 기반으로 하는 재무 모델 생성에 대한 고전적 접근 방식을 사용한 재무 모델링. 여기에서 이 주제를 계속하여 마침내 "점 i"가 되도록 하겠습니다.
위의 기말 재고 잔고 계산과 유사하게 재고 회전율을 통해 해당 기간에 대해 설정된 채권 및 채무 회전율을 통해 채권 및 채무를 계산할 수 있으며 이러한 계수를 계산하는 공식은 다음과 같습니다. 볼 수 있습니다. 예를 들어, 기간 말에 AR의 경우 계산은 다음과 같습니다.
DZ(1) = 2 * S / ObDZ - DZ(0),
DZ(1) - 기간 말에 미수금;
S - 해당 기간의 판매 예산;
ObDZ - 계획된 채권 회전율;
DZ(0) - 기간 초의 미수금 금액.
가설적으로 해당 기간의 매출 규모와 기간의 시작과 종료 시점의 미수금 규모를 알면 해당 기간의 CF(+) DS 수금 규모를 계산할 수 있습니다.
CF(+) = DZ(0) + S - DZ(1).
그러나 동시에 미수금은 일반적으로 우리가 판매 한 상품에 대한 고객의 VA 수령에 대한 부채뿐만 아니라 선적에 대한 부채라는 사실뿐만 아니라 선지급을 고려해야합니다. 공급자의 상품.
위의 모든 사항은 미지급금에도 유사하게 적용됩니다. "아름다운" 공식을 적용한 유사한 예를 하나 더 들어보겠습니다. 우리는 현금 흐름(Cash Flow)을 계산하는 소위 간접 방법에 대해 이야기할 것입니다. 다음에 주의합시다. 기간 시작 시 잔액이 있는 경우:
자산(0) = DS(0) + TK(0) + DS(0);
부채(0) = SC(0) + KZ(0),
모든 행이 알려진 곳
기간 말에 잔액이 있습니다.
자산(1) = DS(1) + TK(1) + DS(1);
부채(1) = SC(1) + KZ(1),
TK(1)의 상품 잔고 기간 말의 볼륨과 DS(1)의 채권 및 SC(1)의 미지급금에 대해서는 회전율을 통해 "계산"했습니다. 그런 다음 분명히 기간 종료 시 잔액에서 한 줄씩 빼면 기간 시작 시 잔액이 주요 잔액 평등으로 유지되어야 합니다.
D(자산) = 자산(1) - 자산(0) = 부채(1) - 부채(0) = D(부채),
여기서 D를 통해 우리는 "델타"또는 기간의 끝과 시작에서 표시기 값의 차이를 나타냅니다. 이 평등을 대차대조표 항목으로 확장하면 다음과 같은 정체성을 얻습니다.
D(DS) + D(TK) + D(DZ) = D(SK) + D(KZ),
기본적으로 변환하면 현금 흐름 재무 흐름을 계산하는 간접 방법에 대한 공식을 얻습니다(기간의 재무 흐름은 해당 기간의 DS 유입과 유출의 차이임을 상기하십시오. 자세한 내용은 참조하십시오. 델타 D(DS)와 동일):
D(DS) = D(SK) + D(KZ) - D(TK) - D(DZ).
마지막으로, 우리의 경우 자본 변화가 손익 계산서(기능적 손익계산서)의 총액과 같거나 EBITDA와 같다는 사실을 감안할 때:
D(SK) = EBITDA,
우리는 해당 기간의 재무 흐름을 간접적으로 계산하는 공식의 최종 형식을 얻습니다.
CF = D(DS) = EBITDA + D(KZ) - D(TK) - D(DZ).
일반적으로 간접 방법의 공식은 여기에 주어진 공식과 유사하지만 대차 대조표의 나머지 행과 전체 손익 계산서 (P & L) 행의 나머지 조건의 변경 사항을 추가로 포함합니다. 변하지 않는다. 그건 그렇고, 우리는 단순히 계산 표시에 과부하가 걸리지 않도록 VAT를 고려하지 않았습니다. 실제로 간접 방법의 공식은 일반적인 대차 대조표 ID이며 약간 다른 형식으로 표시되며 재무 모델에 수렴하면 이 모델이 어떤 원칙을 기반으로 하는지에 관계없이 즉, 자산과 부채가 동일하고 다른 조건이 동일하면 특정 수준의 재정적 및 경제적 정확성이 이미 모델에 존재합니다.
여기 산술이 있습니다!
이제 회전율 공식이 실제와 거리가 멀고 적절한 결론에 도달한다는 사실에 대한 수많은 예를 다시 한 번 상기합니다. 그리고 물론 질문이 생깁니다. 왜 그것들(이 공식들)이 필요합니까?
사실은 대출 및 투자를 위한 컨베이어 의사 결정 프로세스를 만들기 위해 은행 및 투자 부문에서 현재 활동과 기존 기업 및 새로운 프로젝트의 개발 전망을 모두 평가하기 위한 보편적인 금융 및 경제 도구 키트의 개발이 처음에 필요했다는 것입니다. 또한 외부 재무 보고를 기반으로 이러한 도구를 만드는 것이 필요했습니다. 재무 보고 자체가 보편적이고 법률에 의해 형성되고 공개적으로 제공되어야 하는 것이 확실히 중요하기 때문입니다. (은행은 전체 기본 계정을 분석하고 각 개별 특성을 고려하여 계산하기 위해 대출을 신청하는 모든 회사를 물리적으로 "입력"할 수 없습니다.) 그리고 물론 금융 기관의 수많은 이론가-경제학자는 수십 년 동안 적절한 공식이 개발되었으며, 그 중 일부는 당사 웹사이트에서 볼 수 있으며, 투자 분석과 같은 일부는 "재무 관리" 섹션의 다음 페이지인 16일에 곧 나타날 것입니다.
한편, 교육의 방법론과 방법론적 문헌 저술의 문제인데, 재무관리에 관한 책을 쓰기 위해서는 항상 '모든 것을 즉시 포용'할 수 있다는 것이 극도로 유혹적이다. 결국 대차 대조표와 손익 계산서를 통해 모든 기업에 대해 동일한 방식으로 계산할 수있는 재무 및 경제 비율을 통한 자료의 표현은 실제 관행과는 거리가 멀지 만 간결하고 아름다운 것으로 판명됩니다.
요컨대, 귀하가 회사 내부에 있고 체결된 계약 조건에 액세스할 수 있음을 의미하는 귀하가 직원인 회사의 비즈니스에 대한 신뢰할 수 있는 재무 모델을 만들고자 하는 경우 상품 매매, 비용 발생, DC의 유입 및 유출 조건 등 .p., 회전율을 통한 계산 방법을 사용하고 간접 계산 방법과 유사한 방법을 사용하는 것은 합리적이지 않습니다. 재정 흐름.
결론적으로, 우리는 또 다른 중요한 문제, 즉 현금 격차의 범위 계산에 대해 다룰 것입니다. 재무 모델의 현금 흐름표(현금 흐름)를 보면 3분기에 "기말 현금 잔고" 라인에 "마이너스 1200만 루블"의 음수 값이 있음을 알 수 있습니다. .” - 이것은 정확히 현금 격차 또는 시뮬레이션 된 계획의 구현을위한 자금 부족 금액입니다.
따라서 캐시 갭 대출을 계산하는 재무 모델이 포함된 EXCEL 파일을 다운로드하기 위해 즉시 업로드합니다.
우리의 경우와 같이 월별 또는 분기별로 현금 격차가 명확하게 보일 때 좋습니다. 그러나 실제로는 필요하지 않습니다. 예를 들어, 금융 주기가 한 달보다 훨씬 짧고 다른 모든 것이 매달 안정적이지 않은 경우, 예를 들어 며칠 동안 매월 자금 부족이 발생하는 상황이 발생할 수 있습니다. 매월 일반적으로 재무 흐름이 양수이고 현금 흐름 보고서의 고전적인 형식의 틀 내에서 현금 격차가 명확하게 감지되지 않습니다.
부분적으로는 저자가 여기에 제시된 것과 유사한 일일 세부 사항의 방법론을 기반으로 재무 모델을 개발하도록 한 번에 이 상황이었습니다. 이 접근 방식을 사용하면 재무 모델의 "calculations_daily" 시트에서 예산 연도의 모든 자금 유입 및 유출을 분해해야 하며, 그 결과 일일 재무 흐름을 누적 결과로 얻을 수 있습니다. 우리의 특정 사례는 우리가 더 높은 것에 대해 이야기했던 것을 정확히 드러냈습니다. 각 분기 내에서 일수 면에서 약간의 현금 격차가 있는 것으로 나타났습니다.
우리 무역 회사가 충분한 한도가 있는 당좌 대월 시설의 형태로 신용 한도에 대해 은행과 계약을 체결할 가능성이 있다고 가정해 보겠습니다. 사용자는 "CF_conditions" 탭에서 연간 이자율을 설정할 수 있으며 17% 수준으로 설정합니다. 일반적으로 당좌 대월에는 담보가 필요하지 않습니다. 이는 현재 지불을 위한 자금 부족 자금을 조달하기 위한 운영 도구이기 때문입니다. 예시.
회사가 현재 현재 지불금을 지불하기에 충분한 자금이 없다는 것을 이해하면 같은 날 은행 당좌 대월의 틀 내에서 동일한 자금을 수령 한 후 회사의 경상 계정으로받은 모든 자금이 상환 우선 순위로 이동합니다. 당좌 대월, 그리고 우리는 먼저 돈이 사용된 일수를 기준으로 이자를 상환한 다음 대출 본문을 상환한다고 가정합니다.
자금 조달 현금 격차 문제를 해결하는 미묘함에 빠지지 않고 그러한 대출 모델이 가장 저렴하다는 점만 알 수 있습니다.
"calculations_daily" 탭에서 다음을 사용하여 재무 모델을 구현했습니다. 엑셀 공식당좌 대월 모델에서 현금 갭을 적립하기위한 위의 모든 조건, 결과적으로 현금 흐름표 (현금 흐름)는 신용 자금 유치 및 반환에 대한 회전율과 이자 지불이 포함 된 재무 활동 블록으로 보완되었습니다. 빌린 돈의 사용. 이제 현금 흐름은 다음과 같습니다.
보고서에서 현금 격차가 3분기뿐만 아니라 매 분기마다 나타났음을 알 수 있으므로 심층적인 세부 사항 없이 재무 모델의 현금 격차를 계산하기 위해 고전적인 일반 계획을 사용할 때 결론을 도출합니다.
또한 이제 EBITDA 미만의 재무 활동을 고려한 후 대출에 대한 이자를 추가해야 하며, 우리의 경우 손익 보고서의 결과로 EBITDA 대신 EBT - 세전 이익 또는 현재 재무 모델에서는 고정 자산과 감가상각 없이 할 것이라고 가정했기 때문에 소득세 전 이익.
신용 및 대출에 대한 부채;
대출 기관 반환에 대한 부채;
대출이자의 연체
그리고 손익계산서 EBITDA에서 EBT로 "이익잉여금/손실" 항목에 대한 공식을 재구성했습니다. 유사하게, 우리는 재무 모델의 대차대조표의 "현금" 자산을 처리했습니다.
스프레드시트 엑셀 재무분석레피나 V.V. 현금 흐름, 손익, 부채 변동, 재고 변동, 대차 대조표 항목 변동의 역학, 형식의 재무 지표 계산 GAAP. 계수를 수행할 수 있습니다. 기업의 재무 분석.
엑셀 스프레드시트~을 위한 재무 분석 Malakhov V.I. 백분율 형식의 균형, 관리 효율성 평가, 재무 (시장) 안정성 평가, 유동성 및 지급 능력 평가, 수익성 평가, 비즈니스 활동, 증권 시장에서 기업의 위치, Altman 모델로 균형을 계산할 수 있습니다. 자산 균형, 수익 역학, 총 및 순이익 역학, 부채 역학의 다이어그램이 작성됩니다.
Excel 스프레드시트 Popova A.A. 허용하다 재무 분석: 사업 활동, 지급 능력, 수익성, 재무 안정성, 총 대차 대조표 계산, 대차 대조표 자산 구조 분석, 기업 재무 제표 양식 1 및 2를 기반으로 한 계수 및 동적 분석.
엑셀 스프레드시트 기업의 재무 분석 Zaikovsky V.E. 외부 재무 제표의 양식 1 및 2를 기반으로 기업의 파산을 계산할 수 있습니다. Altman, Taffler 및 Fox의 모델을 기반으로유동성, 재무 안정성, 고정 자산 상태, 자산 회전율, 수익성 측면에서 기업의 재무 상태를 평가합니다. 또한, 그들은 기업의 파산과 이에 대한 국가의 부채 사이의 연관성을 찾습니다. 시간에 따른 기업의 자산과 부채의 변화 그래프가 있습니다.
Excel Maslova V.G.의 분석 스펙트럼을 허용합니다 재무 상태의 점수 분석. 스펙트럼 채점 방법가장 신뢰할 수 있는 재무 및 경제 분석 방법. 그 본질은 재무 비율 분석얻은 값을 규범 값과 비교하여 최적 수준에서 원격 영역에 따라 이러한 값의 "분배" 시스템이 사용됩니다. 재무비율 분석구한 값을 역치 기준의 역할을 하는 권장 기준 값과 비교하여 만들어집니다. 규범 수준에서 계수 값이 멀어질수록 재정적 웰빙 정도가 낮아지고 부실 기업 범주에 들어갈 위험이 높아집니다.
MS Excel용 재무 분석 모듈
활동에 대한 표준 요약 보고를 기반으로 관심 기업의 지속 가능성 정도에 대한 일반적인 평가를 얻을 수 있습니다.
재정 및 경제 활동 평가