Príklad databázy "Poliklinika" (Prístup)
Štruktúra databázy
V príklade veľmi jednoduchá štruktúra Databáza:
- stôl lekárov (Doctors);
- tabuľka klientov (Pacientov);
- tabuľka návštev klientov u lekárov (Návštevy).
Stiahnite si vzorovú databázu "Poliklinika"(ďalšie príklady ponúkneme so zmenami, ale pre naučenie sa práce s databázou je mimoriadne užitočné mať pôvodnú verziu nezapratanú objektmi (tabuľky, dotazy...)).
Prvé dve tabuľky sú na sebe nezávislé, vyplnené vopred alebo podľa potreby. Slúžia tiež ako vstupné zdroje pre tabuľku zásahov. ID tretej tabuľky slúži ako číslo na lístok k lekárovi.
Databázové objekty
Okrem vyššie uvedených tabuliek má databáza dve formy(hlavná a na vyplnenie dvoch tabuliek – lekári a pacienti). Tiež v databáze je jedna správa- kupóny lekárovi.
Práca s databázou "Poliklinika"
Predtým, ako si budete môcť predpísať lístok ku konkrétnemu lekárovi na konkrétneho pacienta (tabuľka Návštevy), musíte mať týchto pacientov a lekárov v tabuľkách Pacienti, resp. Súčasťou hlavného formulára je tabuľka, kde sa zadáva návšteva pacienta u lekára, ktorá sa však automaticky neaktualizuje. Ak chcete vidieť novo „uvedeného“ lekára alebo pacienta v rozbaľovacích zoznamoch, musíte zavrieť a znova otvoriť hlavný formulár. V skutočnosti nie je potrebné zadávať údaje do hlavného formulára. Po upresnení vzťahov medzi tabuľkami pri vytváraní záznamu „lekár“ alebo „pacient“ môžeme v tej istej tabuľke vytvoriť „návštevu“ (všimnite si, že „lekár“ alebo „pacient“ vľavo po vytvorení záznamu krížik, kliknutím na ktorý sa Vám zobrazí podtabuľka návštev u lekára, číslo lístka (visitID) sa vygeneruje automaticky a bude jedinečné). Aby sa tak stalo „samo od seba“, skombinovali sme tabuľky, respektíve vytvorili prepojenia medzi poliami tabuľky. Access vám umožňuje ľahko a prirodzene spájať tabuľky.
Vzťahy tabuliek v databáze
Konkrétne: pole visitDoctor vyberie záznam z tabuľky Lekári a pole visitPatient vyberie záznam z tabuľky Pacienti. Ak chcete prepojiť tabuľky, musíte na paneli nájsť ikonu označujúcu prepojenia tabuliek (zakrúžkované červenou farbou) alebo kliknúť pravým tlačidlom myši na ľubovoľnú voľné miesto databázové okno a zvoľte "Vzťahy".
Vyzerá to takto: 
Na precvičenie môžete odkaz odstrániť a vytvoriť. Ak to chcete urobiť, kliknite pravým tlačidlom myši na riadok označujúci vzťah tabuliek, vyberte možnosť „Odstrániť“ („Odstrániť“) (samotné tabuľky alebo formuláre, ktoré používajú jednu z tabuliek v prehľadoch, musia byť zatvorené). Teraz vytvoríme prepojenie: kliknite kurzorom na kľúčové pole pacient ID tabuľky pacientov(ak ste vymazali spojenie s touto tabuľkou), bez uvoľnenia myši ju potiahnite do poľa navštívte pacienta tabuľky Návštevy, keď sa kurzor zmení, uvoľnite a pracujte so zobrazeným dialógové okno Prístup (začiarknite políčko ako na obrázku): 
Výpočet nákladov na služby poskytované v databáze "Poliklinika"
Prvé riešenie, ktoré prichádza do úvahy, je pridať do tabuľky lekárov pole, v ktorom si každý lekár môže porovnať náklady na svoje služby. Ale ak sa trochu zamyslíte, bude jasné, že náklady sa môžu v čase meniť a je žiaduce, aby sme ceny uchovávali na rôzne obdobia, aspoň pre štatistiku. Takže musíme vytvoriť novú tabuľku v našej databáze. Štruktúra tabuľky VisitCosts. Okrem kľúčového poľa visitCostID budeme potrebovať aspoň tieto polia:
- visitCostDoctorID - "cudzí kľúč" (lekári)
- visitCostFrom - dátum, s
- visitCostTill - dátum, predtým na ktoré sa platí vstupné
- visitCostValue - cena vstupného vo vybranom období.
Teraz si vytvoríme formulár na prácu s touto tabuľkou (frmMoney, do tohto formulára budeme zhromažďovať ďalšie finančné informácie súvisiace s klinikou) (môžeme samozrejme vyplniť priamo túto tabuľku, ale je pohodlnejšie s ňou pracovať ako podriadený).
Programovacie prostredie: Delphi 7.0
Názov práce: AIS "Analýza finančnej situácie podniku" (ADO + Access)
Typ práce: Diplomová práca (VKR)
Téma práce: Databáza
Rozsah programu: 7 (na desaťbodovej stupnici)
Obtiažnosť: 6 (na desaťbodovej stupnici)
Kľúčové slová: ais, analýza, financie, štát, podniky, firmy, súvaha, ópia, zisk, strata, výnos, príjem, výdavok, formuláre, účtovník, účtovníctvo, daň, kvapalina, rozpúšťadlo, aktívum, pasívum, hlavný, fondy, kredit, debet , úver, zásoby, náklady, obrat, aktíva, ziskový, návratnosť, kapitál, dlžník, náklady
Funkcie programu: Údaje v programe boli aktualizované vo februári 2014!!! AIS poskytuje tieto hlavné funkcie:
AIS "Analýza finančnej situácie podniku"
- pridanie, úprava a vymazanie formulára č. 1 (Súvaha) a formulára č. 2 (Výkaz ziskov a strát) podniku za ktorýkoľvek štvrťrok každého roka;
- zabezpečiť zmeny v skladbe riadkov tlačív č. 1 a č. 2 s prípadnými zmenami platnej daňovej a účtovnej legislatívy;
- zostavenie nasledujúcich analytických porovnávacích správ podľa formulárov č. 1 a č. 2 za ľubovoľné 3 vybrané štvrťroky:
- absolútne a relatívne ukazovatele likvidity a solventnosti;
- absolútne a relatívne ukazovatele finančnej stability;
- ukazovatele ziskovosti a podnikateľskej činnosti podniku;
- konsolidovaná porovnávacia analytická bilancia podniku;
- analýza zisku (straty) podniku.
Databáza je implementovaná vo formáte MS Access. Prístup k údajom sa vykonáva pomocou technológie ADO.
Všetky reporty sú generované v MS Excel. Výstupné šablóny je možné upraviť podľa želania.
K programu je priložená správa, ktorá obsahuje:
- podrobné vyjadrenie problému s popisom a výkladom vzorcov všetkých ekonomických ukazovateľov použitých v práci;
- infoologický dizajn pomocou nástroja ERWin (2 diagramy), Celý popis všetky tabuľky a polia databázových tabuliek.
Tlačivá Súvaha a Výkaz ziskov a strát sú platné pre vykazovanie do 3. štvrťroka 2012 vrátane. Od 4. štvrťroka 2012 sa výkazníctvo poskytuje v nových formách (za obdobie 2012 – 2014 došlo k viacnásobným zmenám v obsahu a kódoch výkazov). Výkazy do 3. štvrťroka 2012 je teda možné zadávať do programu priamo z účtovnej závierky. Vykazovanie nasledujúcich období (napríklad za rok 2013) je možné zadať do programu až po určitej transformácii (okrem niektorých riadkov účtovnej závierky). Preto je program vhodný na doručenie, ak je relevantnosť boo. formuláre nie sú dôležité.
Je mimoriadne ťažké preceňovať úlohu dôvery v našich životoch, najmä v podnikaní. Obchodník v dôvere svojmu dodávateľovi zaplatí zálohu za tovar, ktorý mu bude doručený v počte dní uvedených v zmluve. Alebo pri expedícii hotových výrobkov zákazníkovi, dôverujúc mu aspoň na základe podpísanej zmluvy, dúfa, že platba príde včas, podľa odloženej platby podpísanej v tej istej zmluve. Pri schvaľovaní rozpočtu spoločnosti sa generálny riaditeľ v dôvere voči svojmu obchodnému riaditeľovi snaží mať istotu, že požadované objemy produktov sa predajú počas rozpočtového obdobia a po ktorom sa nebude hanbiť podať správu akcionárom a investorom spoločnosti. .
Na základe Dôvery vytvárame finančné plány. Na čom je založená naša dôvera?
AT túto sekciučitateľovi sa ponúka ponorenie sa do praktických aspektov vývoja finančného obchodného modelu ako jedného z kľúčových pilierov systému na prijímanie taktických a v niektorých prípadoch aj strategických rozhodnutí. Začneme budovaním finančného retailového modelu. Okrem toho si hneď všimneme, že v závislosti od toho môže existovať niekoľko typov finančných modelov toho istého podnikania vnútorný systém princípy riadenia spoločnosti a organizácie podnikania.
V každom prípade zvládnutie metód finančného modelovania poskytuje pomerne hlboké pochopenie toho, ako pristupovať k riešeniu otázok výberu systému kľúčových ukazovateľov výkonnosti (systém KPI) spoločnosti a čo je najdôležitejšie, ako vypočítať cieľové hodnoty. systémových ukazovateľov KPI v praxi.
Napríklad v závislosti od systému riadenia môže byť proces zostavovania rozpočtu v spoločnosti postavený „zhora nadol“ alebo „zdola nahor“ a manažérsky prístup môže byť funkčný alebo procesný. V závislosti od zásad obchodnej organizácie môže mať obchodná spoločnosť vlastnú službu dodávka, vlastný sklad, vlastné call centrum atď., alebo „outsourcovať celú vec“. Len pri zohľadnení takýchto nuancií sa rozlišuje odlišné typy finančné modely toho istého podnikania.
Kolegovia, prichádza veľa otázok o stiahnutí súboru EXCEL s finančným modelom pre investičné projekty alebo investičným modelom. Informujeme vás: o modelovaní investícií v EXCEL a príslušnej investičnej analýze (NPV, IRR atď.) si môžete prečítať na ďalšej stránke, kde si môžete stiahnuť aj príklad finančného modelu investičných projektov v EXCEL s výpočtami investičných ukazovateľov, ako je NPV, ktoré je možné tiež stiahnuť a .
Preto, aby sme priniesli viac istoty a čo najviac sa priblížili praxi, začneme popisom metodiky najjednoduchšieho retailového finančného modelu, a to retailového finančného modelu so systémom top-down rozpočtovania (Top-Down) resp. outsourcing hlavných prevádzkových jednotiek, ako je zákaznícky servis (call centrum), vstupná, skladová a výstupná logistika. V počiatočnej fáze tiež vynecháme účtovanie dlhodobého majetku, napríklad dlhodobého majetku, pretože zjavne nezohráva významnú úlohu pri vytváraní finančného modelu pre obchodné aktivity.
Tento finančný model ihneď vyskladáme do súboru EXCEL, aby čitateľ ľahšie vnímal popis metodiky finančného modelovania, ktorý začneme o niečo nižšie. Kvôli pohodlnosti prezentácie a popisu finančného modelu sú v ňom napríklad zahrnuté počiatočné údaje na kartách s počiatočnými podmienkami.
EXCEL súbor s prázdnym, prázdnym finančným modelom, t.j. s nulovými vstupnými parametrami si môžete stiahnuť na konci sekcie.
Myslíme si, že bude celkom fér ponúknuť čitateľovi, ktorý má záujem, kúpiť si plnú plnú verziu za cenu 750 rubľov. v závislosti od obsahu analýzy. Navyše každému, kto si zakúpil niektorý z našich finančných modelov, ponúkame bezplatnú konzultáciu do 5 dní, aby sme náš model vylepšili pre vaše špecifické úlohy.
Samozrejme, ďalej v sekciách našej stránky čitateľovi predstavíme popis oboch iných typov retailových finančných modelov (napríklad keď sa zostavuje rozpočet „zdola nahor“ a prevádzkové jednotky nie sú outsourcované), ako aj finančné modely iných oblastí podnikania, ako je predaj, inštalácia a uvedenie zariadení do prevádzky, výstavba, prevádzka nehnuteľností, výroba produktov špičkovej technológie, výroba výrobkov ťažkého strojárstva a pod.
Zoznam a popis všetkých finančných modelov prezentovaných na našej webovej stránke nájdete.
Okamžite uverejňujeme aj skrátenú DEMO verziu maloobchodného finančného modelu vo forme nasledujúceho súboru EXCEL pre obchodné divízie, manažérov obchodných oddelení, manažérov kategórií atď. V tejto verzii nie je súvaha (Balance Sheet), záložka s úlohou finančných podmienok (“CF_conditions”) peňažného toku, a teda prehľad peňažných tokov (Cash Flow report). Na základe tohto finančného modelu je teda aspoň možné modelovať štruktúru výnosovej stránky (výkaz ziskov a strát), ako aj objem a štruktúru obratu v kontexte smerov predaja a produktov. Kategórie.
Pozor! Tento model vyvinuté v EXCEL-2013. Model používa rozbaľovacie zoznamy, ktoré s najväčšou pravdepodobnosťou nebudú fungovať, ak máte Excel-2007. Kontaktujte nás a my vám pomôžeme nastaviť model pre správne fungovanie.
EXCEL súbor s rovnakým, ale len prázdnym, nevyplneným finančným modelom, t.j. s nulovými vstupnými parametrami v záložke "podmienky" si môžete stiahnuť na konci sekcie.
Môžete si kúpiť plnú plnú verziu finančného modelu pre obchodníkov za cenu 450 rubľov.
Prejdime teda k popisu metodiky finančného modelovania. Začnime s obsahom nášho finančného modelu. Keďže modely sú nami prezentované vo forme súborov EXCEL, budeme používať také štrukturálne koncepty EXCEL ako hárok / karta, bunka, termín, stĺpec, vzorec atď. A v tomto ohľade, pre lepšie pochopenie toho, čo je v stávke, je čitateľ vyzvaný, aby si systematicky prezrel stiahnuté súbory EXCEL s finančnými modelmi.
Štruktúra finančného modelu začína záložkou „obsah“, ktorá poskytuje popis všetkých hlavných sekcií, pričom každá sekcia je samostatnou záložkou.
Pre pohodlie používania finančného modelu je prechod do všetkých sekcií organizovaný pomocou hypertextových odkazov z obsahu a z každej sekcie sa môžete vrátiť k obsahu pomocou hypertextového odkazu umiestneného vľavo. hornom rohu každý list súboru EXCEL.
Všetky sekcie v našom finančnom modeli sú rozdelené do nasledujúcich skupín:
Komunikačné a metodické záložky;
Záložky s počiatočnými údajmi - počiatočné podmienky finančného modelu;
Záložky s výpočtami - funkčnosť finančného modelu;
Karty s prehľadmi sú výsledkom finančného modelovania.
Odkazujeme na komunikačné a metodické karty:
- "metodika";
- "podrobnosti";
- "metódy_sekcií";
- "ukazovatele".
Záložka "metodika" zhruba opakuje obsah tejto sekcie webu, len vo viacerých technickú formu. Táto karta obsahuje úplné informácie len v PLNEJ verzii finančného modelu, ktorý predávame. Obsah tejto záložky môže byť mimoriadne užitočný pre IT špecialistov vašej spoločnosti, ak sa napríklad rozhodnete samostatne implementovať náš finančný model do procesu finančného riadenia vašej spoločnosti.
Pomocou materiálov „metodického“ listu môžete na jednej strane zistiť, ako prispôsobiť finančný model špecifickým špecifikám vašej spoločnosti, napríklad pridať alebo odstrániť kategóriu produktu z úvahy alebo pridať ďalší riadok obchod, napríklad predaj v Bielorusku a Kazachstane, alebo vypočítajte bod zvratu nie podľa tržieb, ale podľa počtu tovaru atď. Na druhej strane môžete použiť na písanie referenčné podmienky dopracovať automatizovaný systém riadenia z hľadiska modelovania finančného podnikania založeného na korporácii informačný systém.
Zvyšné tri záložky sú komunikačného charakteru, čo sa naplno prejaví pri predstavovaní všetkého plánovaného v tejto sekcii našej stránky. Poznamenávame len, že ak by ten či onen ukazovateľ použitý vo finančnom modeli a nachádzajúci sa v zozname na záložke „ukazovatele“ mal mať podľa vášho názoru iný názov, potom ho pokojne zmeňte a automaticky kdekoľvek sa v model, jeho názov sa zmení na váš nový.
V plnej PLNEJ verzii finančného modelu obsahuje záložka „ukazovatele“ slovník s definíciami a popismi všetkých ukazovateľov zahrnutých v modeli.
Karty zdrojových údajov
- "podmienky";
- "CF_conditions";
sú to len záložky, kde používateľ manuálne zadáva všetky hlavné hodnoty kľúčových ukazovateľov finančného modelu. Ak chcete začať používať model tu, musíte zvážiť nasledujúce nuansy. Hodnoty je možné zadávať len do buniek, ktoré sú označené buď plnou čiernou alebo prerušovanou čiarou ohraničenia a zároveň pred nimi červená hviezdička:
Okrem toho rozdiel medzi bunkami s plnou čiarou a bunkami zvýraznenými bodkovanou čiarou je ten, že pre bunky s plnou čiarou je k dispozícii rozbaľovací zoznam. možné hodnoty a do buniek zvýraznených bodkovanou čiarou zadávate hodnoty ručne z klávesnice.
V mnohých prípadoch, ak sú údaje nesprávne zadané do kariet s počiatočnými podmienkami, zobrazí sa červený nápis: „Chyba!“. Buďte preto opatrní a ak máte nejaké otázky, pošlite nám ich napríklad cez formulár spätnej väzby, pokúsime sa promptne odpovedať.
Funkčnosť finančného modelu je sústredená v dvoch záložkách
- "výpočty";
- "výpočty_denne"
a je systémovou sadou vzorcov EXCEL, ktoré premieňajú počiatočné údaje modelu zo záložiek „podmienky“ na údaje konečného výkazníctva záložiek s výsledkami finančného modelu, štruktúrované podľa manažérskych foriem finančného a ekonomického výkazníctva.
Nakoniec karty s výkazmi finančného modelu sú karty s formulármi výkazov manažmentu, ktoré sa automaticky vyplnia a prepočítajú pri zmene počiatočných údajov, ktoré sa zase zvyčajne delia do dvoch skupín: štandardné formuláre finančného výkazníctva, ako je výkaz ziskov a strát (P&L), prehľad Peňažný tok a Súvaha a do tohto zoznamu pridávame prehľad Skladový tok ako dôležitý prehľad pre maloobchodníkov; a doplnkové formuláre, ktoré sú určené na podrobnejšie a komplexnejšie zverejňovanie finančných a ekonomických informácií s prihliadnutím na špecifiká typu podnikania, ktorý je formalizovaný v rámci finančného modelu. V našom prípade sú nasledujúce správy prezentované ako dodatočné formuláre na podávanie správ:
- „SF_age“ – správa o vekovej štruktúre zásob komodít;
- "Obrat" - správa o obrate;
- „FinCycle“ – výpočet finančného cyklu;
- „mPL“ – výkaz ziskov a strát;
- "UE" - hospodárnosť na predanú objednávku.
Ako príklad uvádzame formát výkazu ziskov a strát manažmentu (výkaz ziskov a strát), ktorý používame vo finančnom modeli:
Rozpočet predaja začíname modelovať zadaním rozpočtového termínu pre modelovanie. V našom prípade ponúkame štandardné modelovanie na jeden rok a pre nastavenie rozpočtového obdobia stačí v záložke „podmienky“ uviesť dátum začiatku rozpočtového roka. Povedzme, že to bude rok 2016, potom do príslušnej bunky manuálne z klávesnice zadáme dátum 01/01/16 (bunka s bodkovaným orámovaním):
Ďalej nastavíme členenie rozpočtového roka na obdobia, v ktorých musíme zohľadniť dynamiku zmien kľúčových ukazovateľov finančného modelu: navrhujeme zvoliť štvrťročné alebo mesačné členenie. Vyberme si štvrťročnú dynamiku:
Upozorňujeme, že bunka na výber typu periodicity má pevné orámovanie, čo znamená, že ako hodnoty zadanej bunky možno použiť iba hodnoty zo zadaného rozbaľovacieho zoznamu:
Mesačne
Štvrťročne.
Prejdeme nad bunku, vpravo sa zobrazí tlačidlo na výber, klikneme naň a vyberieme požadovanú hodnotu – zvolili sme „štvrťročne“. V dôsledku toho sa v hlavičke stĺpcov s hodnotami automaticky zobrazí rozdelenie na štvrťroky:
Alebo ak vyberiete „mesačne“, zobrazí sa táto „mierka“:
Začnime s metódou rozpočtovania. Po prvé, pripomíname, že spočiatku sme presvedčení, že systém riadenia našej spoločnosti zahŕňa budovanie procesu rozpočtovania zhora nadol, pozri vyššie. Zvyčajne pri tomto prístupe plán predaja „nastavujú zhora“ vlastníci alebo veľkí investori na rozšírenom základe. Najčastejšie sa to deje buď schválením konkrétneho objemu predaja vyjadreného v peniazoch vlastníkmi na rozpočtový rok s prípadným rozdelením podľa období, alebo schválením plánovaného percenta rastu objemu predaja rozpočtu. v porovnaní so skutočným objemom predaja v predchádzajúcom roku. Niekedy sa tiež stáva, že plán objemu predaja nie je schválený v peniazoch, ale v počte zákazníckych objednávok alebo v počte predaných položiek súbežne, spolu s plánovaným priemerným predajným dokladom alebo plánovaným priemerná cena predaj jedného produktu, ktorý je mimochodom oveľa lepší. Takýto „plán“ padá na plecia generálneho riaditeľa. A potom "Vpred vrcholový manažment!"
V našom finančnom modeli existujú tri typy predaja:
Maloobchodný predaj tovaru/objednávky (B2C);
Príjem z predaja služieb za doručovanie zákazníckych objednávok;
Predaj B2B služieb.
Okrem toho, predaj B2C je možné rozpísať v troch „dimenziách“:
Detailing podľa obchodných línií;
Regionálny detail;
Aby náš príklad nebol triviálny, ale na druhej strane nebol príliš preťažený, predstavili sme možnosť, kedy naša hypotetická obchodná spoločnosť môže mať dve obchodné línie z hľadiska B2C predaja:
Predaj zo skladu (offline predaj);
VMI predaj (online predaj);
Dva regionálne smery:
Predaj v Moskve a regióne Moskva;
Regionálny predaj;
elektronika;
Oblečenie.
Pod „výpredajom na sklade“ rozumieme klasický predaj z bežných offline obchodov, pod pojmom VMI predaj rozumieme online predaj cez internetový obchod našej spoločnosti, kedy sú príslušné zásoby od Dodávateľov zablokované pre objednávky klientov (takéto predaje sa nazývajú aj Block Stock), viac o VMI Sales je možné čítať.
Príklady prevádzkových finančných modelov rozpočtu online predaja vo forme súborov EXCEL z pohľadu marketingových a obchodných divízií online maloobchodu, ako aj možnosť analýzy scenárov vízií marketingového a obchodného oddelenia. byť nájdený.
Z hľadiska B2B predaja uvažujeme len s možnosťou detailingu v dvoch oblastiach podnikania, v našom prípade sme zvolili tieto oblasti:
Provízny predaj offline;
Predaj online služieb Market Place.
Môžete si prečítať o tom, čo je Market Place.
Štruktúra výnosov teda v našom finančnom modeli môže mať maximálne štrnásť kombinácií – dvanásť pre priamy predaj tovaru a dve kombinácie pre predaj B2B služieb.
Samozrejme, ak potrebujete pridať nejaké ďalšie podrobné dimenzie, napríklad pridať kategórie zákazníkov na implementáciu vernostného programu alebo doplniť akýkoľvek aktuálny detail, napríklad pridať niekoľko ďalších kategórií produktov alebo rozšíriť regionálne členenie na federálne okresy, potom to nie je ťažké urobiť, a to tak, že podľa toho prevediete finančné modely, ktoré sú tu uverejnené, buď nezávisle, alebo nás kontaktujete s takouto žiadosťou prostredníctvom formulára spätnej väzby.
A to znamená, že v rámci nášho obmedzenia na model procesu rozpočtovania (zhora nadol) je potrebné, aby náš finančný model po zadaní údajov o zhora schválených objemoch tržieb vedel tieto objemy rozdeliť medzi všetkých štrnásť kombinácií uvedených vyššie.
Poďme si popísať, ako je to všetko implementované vo finančnom modeli.
Existuje deväť možností na zadanie schváleného plánu predaja produktov najvyššej úrovne do modelu, ktoré sa vyberajú z rozbaľovacieho zoznamu, ako je znázornené na obrázku:
Úplný zoznam metód rozpočtovania je nasledujúci:
Finančné priame;
Finančný rast medziročne;
Finančné prírastky za/za;
Priamy tovar;
Rastový tovar medziročne;
Tovar-prírastky za/za;
Objednávky - priame;
Objednávky-zisky r/r;
Objednávky - prírastky za / za.
Finančná metóda rozpočtovania predaja tovaru zahŕňa okamžité zadávanie údajov o plánovaných objemoch predaja podľa štvrťrokov / mesiacov (období) v tisícoch rubľov. Metóda rozpočtovania „tovar“ zahŕňa zadávanie údajov o predaji v kusoch tovaru, respektíve metóda „objednávky“ - v počte objednávok.
Ďalšie atribúty metódy „priame“, „zvýšenie y/y“ a „prírastky za / za“ znamenajú metódu nastavenia objemov predaja:
"priamy" - nastavuje sa manuálne zadaním objemov predaja (v peniazoch, v kusoch tovaru alebo v počte objednávok) priamo do plánu rozpočtového roka na každé obdobie;
„priamy r/r“ – nastavte manuálne tak, že najprv zadáte skutočné objemy predaja za každé obdobie predchádzajúceho roka a potom zadáte schválené cieľové percentá ročného rastu pre každé zodpovedajúce obdobie rozpočtového roka;
"priamy pruh / pruh" - nastavuje sa ručne tak, že najskôr zadáte skutočný objem predaja za posledné obdobie (buď december, ak zvolíte mesačný, alebo 4. štvrťrok - ak zvolíte štvrťročné členenie) posledného roka a následne zadáte schválený plánované percento rastu za každé obdobie rozpočtového roka k predchádzajúcemu obdobiu.
Predchádzajúci obrázok znázorňuje dokončenie objemov predaja pri voľbe metódy finančno-priameho rozpočtovania v prípade štvrťročného rozpisu rozpočtového roka - vidíme na ňom, že objemy predaja 260, 300, 270 a 380 miliónov rubľov sú plánované od r. prvý až štvrtý štvrťrok. respektíve, ktoré sa jednoducho zadávajú do buniek „s bodkovaným okrajom“ ručne z klávesnice.
Uvažujme napríklad o niekoľkých ďalších možnostiach zadávania objemov predaja pre metódy „produkty-nárasty medziročne“ a „objednávky-prírastky za/za“.
Predpokladajme, že v predchádzajúcom roku v skutočnosti spoločnosť predala 40 tis. kusov tovaru v prvom štvrťroku 50 tis. kusov v druhom štvrťroku 45 tis. ks - v treťom a 60 tis. - vo štvrtom. Nech aj na rozpočtový rok majitelia spoločnosti schválili plánované zvýšenie objemov predaja v kusoch tovaru v nasledovných sumách: 10% - plánované zvýšenie objemov prvého štvrťroka rozpočtového roka oproti prvému štvrťroku. z predchádzajúceho roka; 20 % - nárast v druhom štvrťroku; 15% a 30% - rast tretieho a štvrtého. Potom výberom metódy rozpočtovania „tovar-prírastky y/y“ dostaneme pri vypĺňaní vyššie uvedených údajov na karte „podmienky“ finančného modelu nasledujúci „obrázok“:
Vidíme, že prvý riadok, do ktorého sme zadávali údaje priamou metódou, je prázdny a navyše oproti nemu nie je „červená hviezdička“, t.j. finančný model neponúka vyplnenie tohto riadku. A navrhuje sa vyplniť nasledujúce dva riadky (s "hviezdičkami") - jeden pre skutočné údaje za posledný rok a druhý pre plánované percento medziročného rastu. V poslednom záverečnom riadku nám finančný model vypočítal plán predaja v kusoch tovaru na rozpočtový rok: 44 tis., 60 tis., 51 750 a 78 tis. kusov tovaru za každý štvrťrok.
Pri voľbe metódy rozpočtovania „objednávky-zvýšenie za / na“ zadáme počet predaných objednávok v štvrtom kvartáli minulého roka, nech je toto číslo rovné 70 tisíc, potom zadáme plánované zvýšenia objemu predaja do počet objednávok: povedzme (-5%) - plánované zvýšenie počtu objednávok v 1. štvrťroku rozpočtového roka na skutočnosť 4. štvrťroka predchádzajúceho roka; 10 % - zvýšenie v 2. až 1. štvrťroku rozpočtového roka; 5 % a 30 % – nárast v 3. a 4. štvrťroku v porovnaní s 2. a 3. štvrťrokom rozpočtového roka. Potom dostaneme:
Takto dostaneme konečný plán predaja tovaru v počte objednávok v štvrťročnom členení: 66 500, 73 150, 76 808 a 99 850 objednávok.
Všimnite si, že v závislosti od výberu spôsobu rozpočtovania finančný model ponúkne potrebné bunky na vyplnenie, pričom pred ne umiestni červenú hviezdičku, ako aj do polí „indikátor“ a „merná jednotka“. zvýrazní adekvátne túto metódu ukazovateľ a merná jednotka. To znamená, že je potrebné starostlivo sledovať komunikáciu prezentovaných finančných modelov.
Plánovanie predaja B2B je oveľa jednoduchšie, takže sa k tejto sekcii dostaneme o niečo nižšie.
Teraz prichádza ďalšia nuansa. Ak zvolíme finančný spôsob rozpočtovania, tak je zrejmé, že bez väčšej námahy dostaneme plán predaja v tisíckach rubľov rozčlenený podľa rozpočtových období a môžeme sa pustiť do jeho detailovania. Iná vec je, keď sa plán predaja na začiatku zadáva v kusoch tovaru alebo v počte predaných objednávok. V tomto prípade na získanie plánu predaja v peňažnom vyjadrení potrebujeme buď plánované priemerné náklady na predaj jednej komoditnej jednotky (jeden kus), alebo plánované priemerné šeky na jednu predanú objednávku.
Finančný model v tomto prípade prirodzene navrhuje (pozri súbory EXCEL s finančnými modelmi) zadať údaje o plánovanom priemernom vyúčtovaní jednej zákazky klienta alebo plánovaných priemerných nákladoch na predaj jedného produktu v závislosti od zvoleného spôsobu rozpočtovania („objednávky“, resp. „tovar“). Tieto priemerné hodnoty je však už potrebné zadať nie v jednej sume pre každé rozpočtové obdobie, ale pre každý typ detailingu zvlášť - v najvšeobecnejšom prípade ich máme 12 pre B2C predaj.
Preto hneď po zadaní plánovaných objemov predaja najvyššej úrovne, a nezáleží na peniazoch, kusoch tovaru alebo počte objednávok, sa finančný model „pýta“ tri otázky:
Potrebujete detaily podľa obchodných línií;
Sú regionálne detaily potrebné?
Na zodpovedanie týchto otázok sú k dispozícii bunky s pevnou hraničnou čiarou, keď na ne umiestnite kurzor myši, vypadne zoznam dvoch možných hodnôt: „áno“ alebo „nie“. Ak je odpoveď „áno“, navrhuje sa vyplniť percentá rozloženia plánovaných objemov predaja v zodpovedajúcich oblastiach zvoleného typu detailingu.
Ak používateľ odpovie „nie“ na všetky tieto tri otázky, t.j. nie sú potrebné žiadne podrobnosti, potom iba v tomto prípade pri metódach rozpočtovania „objednávky“ alebo „tovar“ stačí zadať priemerné hodnoty nákladov na šek alebo jeden produkt v jednej sume pre každý rozpočet obdobie - finančný model automaticky uvedie, kde je potrebné tieto údaje zadať.
Napríklad, ak má spoločnosť pokyny predaja offline aj online, účtovanie distribúcie plánu predaja pre tieto obchodné línie bude nastavené takto:
Tu sa percentá objemov predaja nastavia manuálne pre online smer a pre offline trasy sa vypočítajú ako „100 % mínus percento online“.
V našom prípade, keď sú k dispozícii všetky možné podrobnosti, zavedenie percent rozdelenia plánovaných objemov predaja vyzerá takto (pozri súbory EXCEL s finančnými modelmi):
Rozdelenie tržieb sa nastavuje v záložke „podmienky“ formou distribučných percent a v záložke „kalkulácie“ sa vyskytuje kalkulácia v peniazoch, kusoch tovaru alebo počte objednávok.
Teraz, keď je distribúcia plánu predaja nastavená pre všetky potrebné kombinácie obchodných detailov, priemerné náklady na predaj jedného produktu alebo jednej objednávky (v prípade voľby nefinančného spôsobu rozpočtovania) pre každú kombináciu sa nastavia manuálne. . Vyzerá to takto:
Potom sa v záložke „kalkulácie“ vypočítajú konečné priemerné kontroly (priemerné náklady na jeden produkt) pre každé rozpočtové obdobie finančného modelu a zobrazia sa v poslednom riadku pod zadanými údajmi o priemerných kontrolách v rôznych kombináciách. , pozri posledný obrázok - posledný riadok.
V prípade voľby spôsobu rozpočítania "finančné" si model kladie otázku: "Je potrebné nastaviť priemernú kontrolu pre jednu zákazku?" Ak je odpoveď „áno“, všetko sa deje ako na obrázku vyššie, ak je odpoveď „nie“, priemerné kontroly nie sú nastavené, a preto vo finančnom modeli nebudú žiadne analýzy z hľadiska počtu objednávok a kusov tovaru.
Ďalej, ak je to potrebné, môžete nastaviť výber počtu tovaru v jednej objednávke a potom model vykoná úplné výpočty vo všetkých predajných jednotkách: v tisícoch rubľov, v počte objednávok a v počte kusov tovaru. .
Ďalším krokom je nechať finančný model vypočítať plánované náklady na predaj a rozpočet nákupu. Na tento účel vás model vyzve na zadanie hodnôt takých ukazovateľov, ako je ziskovosť predaja, denné rozdelenie predaja podľa dní v týždni alebo priemerné percentuálne rozdelenie týždennej návštevnosti a periód obratu predaja v dňoch pre každú kombináciu podnikania. podrobnosti.
Môžete vidieť schému zostavenia rozpočtu obstarávania.
Analogicky s nastavením priemernej kontroly manuálne nastavíme návratnosť tržieb:
Konečná ziskovosť sa tiež vypočíta cez záložku „kalkulácie“ a zobrazí sa v konečnom riadku ziskovosti v záložke „podmienky“, viď obrázok.
Náklady vypočítame podľa vzorca:
COGS = Predaj * (1 - R).
Pre zlepšenie presnosti výpočtov finančného modelu navrhujeme nastaviť priemerné rozdelenie tržieb podľa dní v týždni. Ak sú napríklad v offline predajniach našej spoločnosti nedele voľné a hlavný nápor návštevníkov pripadá na piatok a sobotu, potom je vhodné s tým počítať. Alebo napríklad v smere online obchodovania nie sú žiadne dni voľna a hlavný objem pripadá na stred týždňa:
Tu sa pre každý deň okrem pondelka manuálne zadá percento distribúcie predaja a pre pondelok sa vypočíta ako 100 % mínus súčet percent za všetky ostatné dni.
Nakoniec analogicky nastavíme cieľové obdobia obratu predaja v dňoch, ako priemerný počet dní od zakúpenia produktu do okamihu jeho predaja klientovi.
Pri online predaji však nie je všetko také jednoduché. Online predaj sa zvyčajne začína vytvorením objednávky zákazníkom na nákup tovaru na webovej stránke spoločnosti, po ktorej, ak ide o predaj VMI, ako je to v našom prípade, sa objednávka prenesie na nákupnú službu, ktorá následne uplatní objednaný tovar od VMI do jedného dňa.dodávatelia. Potom ide tovar do skladu a tam sa distribuuje podľa objednávok zákazníkov, vstupuje do expedičného priestoru a je dodávaný zákazníkom. Pri online objednávkach je teda potrebné špecificky zohľadňovať dĺžku prevádzkového cyklu, vyjadrenú v počte dní od momentu zadania objednávky klientom na stránke spoločnosti až po jej doručenie priamo klientovi, čo je to, čo robí náš finančný model:
V súvislosti s vyššie uvedeným je potrebné dobu obratu predaja pre smerovanie online predaja v našom finančnom modeli nastaviť ako počet dní od momentu, kedy zákazník zadá objednávku na stránke, do momentu, kedy je tovar tejto objednávky zakúpený od dodávateľov VMI. a so znamienkom mínus.
Tu podotýkame, že v tomto finančnom modeli zohľadňujeme špecifiká online obchodovania veľmi povrchne, napríklad do modelu nezahŕňame ani úroveň plnenia (štandardne ju máme rovných 100 %). Faktom je, že na našej webovej stránke je zverejnený kompletný podrobný finančný model online maloobchodu, ktorý zohľadňuje všetky vlastnosti prevádzkového cyklu online predaja. Aby sme však na to používateľov upozornili, zaviedli sme do podmienok finančného modelu špecifiká opísané vyššie.
Výnosy z poskytovania doručovateľských služieb v rámci predajného smeru B2C sa stanovujú prostredníctvom percenta z predaja doručeného klientovi. Je jasné, že takéto percento pre offline obchodovanie je nízke (nastavujeme ho na úrovni 20-25%, viď finančný model) a pre online smer to býva 100% (máme ho na úrovni 90 -95 %).
Máme dva typy smerovania B2B – ide o bežný provízny offline predaj tovaru, za ktorý naša hypotetická obchodná spoločnosť dostáva províziu od dodávateľov vyjadrenú ako percento z obratu a online obchodná podlaha– Trhovisko, kde sú dodávatelia vyzvaní, aby propagovali svoje produkty, potom, keď vzniknú objednávky klientov, naša spoločnosť prevedie tieto objednávky na dodávateľov, v dôsledku čoho dostane svoj sprostredkovateľský poplatok ako percento zo sumy objednávky klienta resp. , vo všeobecnosti z B2B- obratu.
Rozpočet na predaj služieb B2B sa stanovuje prostredníctvom obratu vyjadreného v tisícoch rubľov a percenta provízie alebo poplatku za sprostredkovanie (provízia B2B).
Výpočet rozpočtu obstarávania vo finančnom modeli sa vykonáva v záložke „kalkulácie_denne“ pomocou nasledujúcej technológie. V súlade s denným rozdelením predaja, ktoré si používateľ nastaví, ako je uvedené vyššie, na karte „podmienky“, sa rozdelenie podľa dní rozpočtového roka uskutoční na karte „kalkulácie_denne“ všeobecného plánu predaja pre všetky vybrané obchodné oblasti. . Potom sa pre každý deň vypočíta nákladová cena. Ďalej sa ku každej sume denných nákladov pomocou vzorcov finančného modelu, berúc do úvahy údaje zadané používateľom o obdobiach obratu predaja, zaznamenajú dátumy nákupu. Sčítaním nákladov na predaj za rozpočtové obdobia (štvrťroky alebo mesiace rozpočtového roka) s ohľadom na tieto dátumy nákupu získame plán obstarávania.
Aby sme pochopili túto nekomplikovanú technológiu, porovnajme našu metódu výpočtu obstarávacieho rozpočtu s klasickou metódou uvedenou vo „všetkých knihách“ na túto tému, ktorej podstatou je, že po prvé, vychádzajúc z objemu zásob komodít na začiatku Obdobie (označujeme TK (0)), prostredníctvom nákladov na schválený predajný rozpočet Obdobia a špecifikovaný vo finančnom modeli pomer obratu zásob ObTR (nezamieňať s obdobím obratu!) Vypočítajte stavy zásob na konci obdobia (označme TK(1)) pomocou vzorca:
TK(1) = 2 * C / ObTK - TK(0).
Potom sa rozpočet obstarávania SF(+) na Obdobie vypočíta podľa nasledujúceho vzorca:
SF(+) = TK(1) + C - TK(0).
Všetko vyzerá veľmi logicky, pokiaľ nejdete do významu „klasického“ vzorca na výpočet obratu zásob alebo vzorca na výpočet obratového obdobia P (ObTR) v dňoch cez obratový pomer ObTR za Obdobie:
P(ObT) = (počet dní Obdobia) / ObT =
= (počet dní Obdobia) / [ C / (TS(0) + TS(1)) / 2].
Zvážte jednoduchý príklad podobný tým, ktoré sme opakovane ponúkali na našich stránkach. Predpokladajme, že sme kúpili produkt za 100 rubľov. 31. júla a predal ho 2. augusta. Potom, ak vezmeme august ako naše obdobie, potom
TK(0) = 100 rub.,
TK(1) = 0 rub.,
C \u003d 100 rubľov,
P(ObTZ) \u003d 31 dní / [ 100 rubľov. / (100 rubľov + 0 rubľov) / 2] = 15,5 dňa.
To znamená, že klasický vzorec uvádzaný vo všetkých učebniciach nám hovorí, že doba obratu zásob je v našom prípade o niečo viac ako 15 dní, no napokon sme fyzicky mali tovar len dva dni!
Hlavným záverom je toto: v reálnej praxi nie sú podobné vzorce použiteľné, ak chcete získať spoľahlivé a správne výsledky. Na konci časti sa ešte raz vrátime k diskusii o tomto probléme, kde si predsa len vysvetľujeme význam týchto známych vzorcov.
Rozdiel medzi naším prístupom od „klasického“ k finančnému modelovaniu je v tom, že používame priamu metódu rozpočtovania, napríklad ako v tomto prípade obstarávací rozpočet, čo znamená, že všetky typické transakcie sú rozdelené podľa dátumov rozpočtové obdobie. Ak v rámci dennej distribúcie plánu predaja nášho finančného modelu plánujeme 16. augusta predávať elektroniku za 100 rubľov. do nákladovej ceny a zároveň, pokiaľ ide o obrat zásob za august, je zahrnuté plánované obdobie obratu pre kategóriu „Elektronika“ vo výške 15 dní, potom sa suma 100 rubľov objaví v rozpočet obstarávania 1. augusta. Ďalej, zhromaždením všetkých plánovaných nákupov podľa dní posudzovaného obdobia získame nákupný rozpočet daného obdobia.
Pokračujme. Osobitná pozornosť by sa mala venovať skutočnosti, že nákupy sa zvyčajne posúvajú v čase do minulosti v porovnaní s predajom rozpočtového obdobia, v rámci ktorého sa predaj plánuje. Preto pri generovaní výkazu o pohybe zásob nemusí byť stav zásob na začiatku rozpočtového roka nulový, čo zároveň znamená, že množstvo transakcií, v tomto prípade nákup tovaru, sa nevyrovná nule. nevyhnutne všetky patria do rámca uvažovaného rozpočtového obdobia, no napriek tomu sa ho týkajú konkrétne. Viac si o tom povieme, keď sa dotkneme rozdielov medzi funkčným a marginálnym prístupom k systémom riadenia a výkazníctva.
Pri pohľade do budúcnosti len konštatujeme, že výsledok výkazu funkčných ziskov a strát (funkčný zisk a zisk) za celý rozpočtový rok sa vo všeobecnosti nezhoduje s nárastom vlastného imania v prognózovanej súvahe, ale výsledok hraničného výsledku hospodárenia áno. Zároveň v kontexte rozpočtových období je situácia presne opačná. A aj na základe výkazu hraničných ziskov a strát manažmentu je systém riadenia budovaný efektívnejšie.
Podmienky vrátenia tovaru zákazníkom (zo zákona majú právo a často sa to stáva) nastavujeme zadaním percenta vrátenia tovaru vzhľadom na tržby v kontexte kategórií produktov a priemernej lehoty vrátenia tovaru:
Teraz máme všetko na to, aby sme vygenerovali prehľad o pohybe zásob (Stock Flow) a vypočítali doby obratu pre predaj a zásoby všeobecne:
Upozorňujeme, že v tejto správe sa zostatky zásob na konci fiškálneho roka zhodujú s celkovými nákladmi na výnosy. Stalo sa tak v dôsledku toho, že vo finančnom modeli nestanovujeme podmienky pre nakladanie s vráteným tovarom. Čiastočne v praxi takýto tovar tvorí značnú časť nelikvidných zásob v skladoch obchodných spoločností a väčšinou sa zastaraného tovaru zbavujú rôznymi marketingovými kampaňami s predajom takéhoto tovaru s veľkými zľavami.
V nasledujúcich maloobchodných finančných modeloch s princípom rozpočtovania „zdola nahor“ doplníme finančné modely o podmienky nakladania s nelikvidným a zastaraným tovarom prostredníctvom formalizácie podmienok na realizáciu marketingových kampaní.
Prejdime k bloku variabilných nákladov finančného modelu. Vzhľadom na to, že uvažujeme o rozpočtovaní zhora nadol, chápeme, že variabilné náklady v tomto prípade schvaľujú majitelia obchodného podniku buď ako percento určitých ukazovateľov finančného predaja, alebo prostredníctvom priemerných nákladov na produkt alebo objednávku.
V našom finančnom modeli rozlišujeme tieto položky variabilných výdavkov:
Marketingové výdavky;
Vstupné logistické náklady;
Náklady na skladovú logistiku;
Odchádzajúce logistické náklady;
náklady na call centrum;
Prenájom obchodných priestorov;
Motivácia obchodného personálu;
Variabilné finančné výdavky.
Marketingové výdavky sa vo finančnom modeli nastavujú v dvoch fázach: najprv sa celkový pridelený marketingový rozpočet nastaví ako percento z predaja v peniazoch, potom sa nastaví jeho percentuálne rozdelenie medzi všetky uvažované oblasti podrobností o predaji.
Pravdou je, že jedna existuje dôležitá nuansa– Finančný model požaduje obdobie obratu marketingových nákladov vzhľadom na plán predaja. Faktom je, že efekt rôznych marketingových kampaní zvyčajne nie je okamžitý. V praxi prejde určitý čas od okamihu vykonania určitých marketingových aktivít až po reálne predaje spôsobené práve touto marketingovou aktivitou. Práve tieto pojmy by mali byť zahrnuté v podmienkach finančného modelu.
Vo finančnom modeli sú dve možnosti špecifikácie nákladov na vstupnú logistiku. Ak sa užívateľ odhlásil z plánovania predaja v počte objednávok, potom bude vyzvaný na zadanie schváleného rozpočtu nákladov na prichádzajúcu logistiku ako percento z objemu nákupov v peniazoch.
V prípade, že užívateľ má zaúčtovať tržby v počte objednávok, potom sa náklady na vstupnú logistiku navrhujú rozpočítať podľa nasledujúcej schémy. Keďže sme v prostredí, kde sú prevádzkové náklady outsourcované, znamená to, že naša spoločnosť bude musieť stroje objednávať dopravné spoločnosti na doručenie zakúpeného tovaru/objednávky od Dodávateľov. Pre výpočet rozpočtu pre vstupnú logistiku sa preto nastaví typ vozidla z hľadiska možných prepravných objemov a nákladov na používanie vozidla za deň a následne nastavením priemerného objemu jednej objednávky v záložke „kalkulácie_denne“ vypočíta sa potrebný počet vozidiel na každý deň. Zadávanie údajov o podmienkach pre výpočet rozpočtu vstupnej logistiky vyzerá takto:
V záložke „kalkulácie_denne“ súvisia náklady na logistiku vstupu s dátumami príslušných nákupov tovaru.
Rozpočty skladovej a výstupnej logistiky sú nastavené rovnakým spôsobom, s jedinou výnimkou, že pri výpočte rozpočtov pre jednotlivé objednávky sa jednoducho nastavia náklady na objednávku a výstupná logistika je založená na objeme dodaného predaja, ktorý zase sa zapisujú aj na liste „podmienky“ v samostatnom poli.
Rozpočet call centra je stanovený ako percento tržieb, ktoré si vyžadujú služby call centra, a do podmienok finančného modelu sa zadávajú schválené objemy výdavkov na každé rozpočtové obdobie pre call centrum ako percento z tohto objemu predaja.
V záložke "kalkulácie_denne" sú náklady na skladovú logistiku a call centrum pre B2C predaj spojené s aritmetickým priemerom dátumov medzi dátumami predaja a nákupu zodpovedajúceho tovaru.
Napokon náklady na prenájom obchodných priestorov, variabilné finančné náklady a motivácia obchodného personálu sa nastavujú zadaním týchto nákladov do podmienok finančného modelu ako percento z tržieb a hrubého zisku, pozri stiahnuté modely.
Skôr než prejdeme k bloku fixných nákladov, pozrime sa na metodiku tvorby výkazu ziskov a strát alebo v skratke – výkaz ziskov a strát. Obvyklá klasická schéma na generovanie tejto správy, nazývaná aj funkčný prístup, je taká, že všetky výdavky spadajú do obdobia k dátumu nákladovej transakcie, s výnimkou nákladových nákladov.
Predpokladajme, že na sviatok 8. marca plánujeme nejaké akcie, aby v tento deň boli objemy predaja výrazne vyššie ako v bežný deň. Relevantné marketingové aktivity môžu začať až mesiac pred 8. marcom, t.j. vo februári. Potom sa ukazuje, že takpovediac prebytok príjmov tohto sviatku bude v marci a marketingové výdavky, ktoré vlastne priamo súvisia s týmito predajmi, podľa metodiky funkčného výkazu P&L „klesnú“ vo februári. Výsledkom je, že takýto výkaz ziskov a strát je jednoducho štatistickým výkazom príjmov a výdavkov rozdelených podľa funkčných divízií spoločnosti a podľa obdobia.
Mimochodom, pri funkčnom prístupe nie je vôbec potrebné deliť náklady na variabilné a fixné náklady - to nedáva zmysel, správnejšie by bolo, keby sa náklady delili podľa princípu rozdelenia podniku na funkčné Jednotky. Síce zdieľame, ale vo finančnom modeli pre rozpočtovanie zdola nahor urobíme výkaz ziskov a strát s funkčným rozpisom.
Na druhej strane, výkaz ziskov a strát sa zameriava na ekonomiku podniku (vo finančnom modeli ide o záložku „mPL“). Metodika hraničného výkazu ziskov a strát predpokladá, že variabilné náklady spadajú do obdobia, ak priamo súvisia s výnosmi tohto obdobia a bez ohľadu na to, kedy (v akých obdobiach) vznikli. Pri tomto prístupe vidíme reálnu ekonomiku tržieb a môžeme porovnávať obdobia medzi sebou, aby sme pochopili, či sa efektivita prevádzkových činností zvyšuje alebo znižuje a ak klesá, tak v rámci ktorých prevádzkových jednotiek.
Vo „vyspelých“ spoločnostiach, kde finanční riaditelia sprostredkúvajú význam funkčného a marginálneho prístupu k riadeniu manažmentu spoločnosti, zvyčajne manažérske výkazníctvo v zmysle výkazu ziskov a strát obsahuje súčasne dve formy: funkčnú a marginálnu. Okrem toho zvyčajne správa ziskov a strát v takýchto spoločnostiach môže mať dokonca aj denné podrobné informácie (v jednej z najväčších ruských spoločností online obchodovania vytvoril autor takéto denné finančné výkazy – táto spoločnosť bola jednou z prvých medzi 30 najlepšími internetovými maloobchodníkmi, ktorí dosiahli zisk ).
Upozorňujeme, že v našom finančnom modeli vo výkaze ziskov a strát marží neberieme do úvahy vrátenie tovaru.
Taktiež pri marginálnom prístupe to dáva zmysel v koncepte efektívnej marže, viď záložka „Obrat“, ako aj v koncepte „economy per order“, viď záložka „UE“.
Fixné náklady v našom finančnom modeli sú rozdelené takto:
Sociálne poplatky (PFR, FSS, FFOMS);
Prenájom kancelárie;
výdavky na IT;
Kancelárske výdavky;
výdavky na domácnosť;
náklady na zamestnancov;
Výdavky na reprezentáciu;
Cestovné náklady;
Fixné finančné výdavky;
Právne výdavky.
Mzdový rozpočet sa tvorí vo finančnom modeli zadaním plánovanej tabuľky obsadenia, ktorá obsahuje zoznam pozícií, počet zamestnancov a ich platy:
Analogicky sú stanovené percentá zrážok do mimorozpočtových fondov, pozri finančný model.
Nakoniec zvyšok stále ceny sa stanovujú buď formou mesačného príspevku na osobu, alebo priamym vkladom čiastok do príslušných buniek, pozri finančný model. Napríklad nájomné kancelárií sa vypočíta tak, že sa zavedie norma na pridelenie 5 metrov štvorcových kancelárskej plochy na zamestnanca, stanoví sa cena za prenájom jedného metra štvorcového na mesiac a spočíta sa pre všetkých zamestnancov.
Na získanie výkazu ziskov a strát nám stačí zaplatiť sadzbu dane z pridanej hodnoty (DPH). V našom prípade navrhujeme zaviesť do finančného modelu dve sadzby: pre odoslanú DPH a pre vstupnú DPH, keďže napríklad predaj môže ísť vždy sadzbou 18 %, ale nákupy sú najčastejšie zmiešané, takže vo finančnom vzor, ktorý sme vyplnili, zadali sme vstupnú sadzbu DPH DPH vo výške 17 %.
Po zadaní všetkých potrebných údajov v záložke „podmienky“ náš finančný model automaticky vypočíta a vygeneruje výkaz ziskov a strát, viď záložka „PL“.
Skôr v tejto časti sme už predstavili formát podrobného výkazu ziskov a strát nášho finančného modelu, takže tu uvádzame jeho „zloženú“ verziu:
Pre pohodlie používania finančného modelu na karte „podmienky“ prvých šesť riadkov zobrazuje hodnoty hlavných ukazovateľov príjmov a výdavkov, ktoré sa automaticky menia v závislosti od podmienok, ktoré zadáte na tej istej karte.
To vám umožňuje nepreskakovať zakaždým na kartu „PL“, aby ste videli, aký výsledok získate po vykonaní ďalších zmien počiatočných podmienok.
Keďže naša prezentácia sa už ukázala ako dosť únavná a ťažkopádna, pozývame čitateľa, aby po našich, dúfajme, krátkych poznámkach o plánovaní peňažných tokov a vytvorení prognózy, položil konkrétne otázky týkajúce sa metodológie a technických nuancií finančných modelov prostredníctvom formulára spätnej väzby a my obratom uverejníme zaujímavé otázky a odpovede na ne, ktoré, ako dúfame, doplnia aktuálny popis finančného modelu o špecifiká.
Podmienky, ktoré určujú cash flow, sa zadávajú v záložke "CF-podmienky". Je potrebné, aby pre každú príjmovo-výdavkovú operáciu zohľadňovanú v záložke „výpočty_denne“ a následne zahrnutú do výkazu ziskov a strát bolo určené poradie jej úhrady. Platobným príkazom pre jednu alebo druhú akciu sa rozumie rozdelenie podielov platby v čase. Napríklad kupujeme dávku tovaru od dodávateľa v celkovej hodnote 100 rubľov. za nasledujúcich platobných podmienok: záloha 30% 15 dní pred odoslaním a doplatok alebo plná platba 45 dní po odoslaní vo výške 70%.
Napríklad obdobie, počas ktorého je príjem prijatý po predaji objednávky zákazníkovi pripísaný na bežný účet vo forme hotovosti, sa nazýva doba obratu pohľadávok. Preto, aby finančný model vypočítal plán peňažných tokov (CS) ako súčasť tvorby prognózy výkazu peňažných tokov (CFD) alebo, ako sa to nazýva aj Cash Flow, je potrebné manuálne nastaviť pohľadávky. obdobie obratu.
Zadanie doby obratu pohľadávok pre B2C obchodovanie je celkom pochopiteľné - pre každú kombináciu predajných detailov je nastavený počet dní od momentu predaja tovaru klientovi až do prijatia DS na zúčtovací účet spoločnosti - zvyčajne to trvá jeden alebo dva dni, v závislosti od dennej doby a rýchlosti zbernej služby.
Prijatie provízií alebo poplatkov za sprostredkovanie v rámci predaja B2B služieb sa zvyčajne vyskytuje ako kumulatívny súčet za vykazovaný mesiac najneskôr do niektorého dátumu mesiaca nasledujúceho po vykazovanom mesiaci uvedenom v zmluvách s dodávateľmi. Sú to tieto parametre, ktoré finančný model žiada od používateľa zadať na záložke „CF_conditions“:
Tu sa číslovanie mesiacov začína od nuly - ak je nula, potom je to mesiac vykazovania, ak je prvý, potom je to mesiac nasledujúci po mesiaci vykazovania atď. Ak uvažujeme v našom príklade online predaj B2B služby, potom „jedna“ oproti „Č. mesiac“ znamená, že agentúrny poplatok za aktuálny reportovací mesiac dostaneme vo forme DS na ďalší mesiac, presnejšie 20. ďalší mesiac za vykazovacou jednotkou, ako je vyznačené číslom 20 oproti "číslo_mesiace".
Obratové obdobie účtovnej závierky alebo, ktoré je rovnaké, platobné podmienky za nákup tovaru a výdavky z hľadiska platieb za tovar a marketingové podmienky sa nastavujú zadaním priemerného percenta preddavkov / doplatkov v záložke "podmienky CF" a termíny v dňoch v pomere k času nákupu alebo časového rozlíšenia výdavkov. Okrem toho sa obdobia obratu preddavkov zadávajú so znamienkom mínus a príplatky so znamienkom plus.
Termíny úhrady ostatných výdavkov, okrem výplaty miezd, sa nastavujú zadaním čísla mesiaca výplaty, kde nula je vykazovaný mesiac, a dňa mesiaca výplaty. Potom sa v záložke „kalkulácie_denne“ všetky tieto podmienky spracujú a zosumarizujú v prehľade DDS v záložke „CF“.
Mzdy sa nastavujú prostredníctvom percenta preddavku a výplaty mzdy zamestnancom, ako aj cez počty mesiacov a dní preddavku a doplatku - v našom prípade je preddavok 60% a platí sa na 25. deň vykazovacieho mesiaca sa vykoná úplné zúčtovanie so zamestnancami vo výške 40 % zo mzdy k 10. dňu mesiaca nasledujúceho po mesiaci vykazovania.
Takže zadaním na úplnom začiatku záložky „CF_conditions“ počiatočný kapitál rozpočtového roka, ako sumu zostávajúcej hotovosti z predchádzajúcich období, dostaneme prehľad o peňažných tokoch (Cash Flow report), ktorý sa nachádza a automaticky generuje v záložka „CF“ nášho finančného modelu:
Predpovedaný zostatok umiestnený v záložke „BS“ je z hľadiska jeho tvorby možno najjednoduchšou správou, no z hľadiska kontroly spoľahlivosti finančného modelu je najdôležitejšou.
Prečo najjednoduchšie formovať? Faktom je, že naše finančné modely sú navrhnuté tak, aby čo najpriamejšie rozdeľovali všetky typické transakcie (nákup, predaj, platby, príjmy DS a pod.) vo forme denných tokov, ktoré sa prelínajú celým rozpočtovým rokom. Napríklad, ak chceme poznať pohľadávky zákazníkov za platbu alebo účty splatné vo forme nedodania tovaru voči nim k ľubovoľnému dátumu rozpočtového roka (nie nevyhnutne na konci mesiaca alebo štvrťroka), potom jednoducho porovnať objemy predaja zákazníkom a objemy tržieb od nich DS za celý rozpočtový rok až do zvoleného dátumu a ak predaj prevyšuje platby, tak vznikla pohľadávka, a ak naopak, potom záväzky, t.j. Dostali sme zálohy od klientov.
Prečo najdôležitejšie? Kontrola v podobe hlavnej súvahovej rovnosti aktív a pasív sa nezblíži, ak sa vo finančnom modeli vyskytnú akékoľvek typy chýb tak vo vzorcoch finančného modelu - chyby technického charakteru, ako aj v metodike výpočtu určitých chýb. finančné a ekonomické ukazovatele - metodologické chyby.
V našom súvahovom majetku je alokovaný len obežný majetok (na začiatku časti sme si povedali, že vo finančných modeloch tejto časti sme vynechali účtovanie dlhodobého majetku, ako je napr. dlhodobý majetok, napr. aby sme nekomplikovali modely) rozdelené do nasledujúcich článkov:
hotovosť;
komoditné zásoby;
pohľadávky;
Pohľadávky sa navyše delia na dlhy odberateľov za zaplatenie a preddavky vydané dodávateľom tovarov a služieb.
Záväzky prognózovaného zostatku sú rozdelené do položiek:
Počiatočný kapitál;
nerozdelený zisk/strata;
Záväzky;
dlh na DPH.
Okrem toho sa splatné účty delia na preddavky prijaté od odberateľov, nedoplatky dodávateľom tovarov a služieb, nedoplatky na výplatnej páske zamestnancom a nedoplatky mimorozpočtových fondov na úhradu sociálnych odvodov.
Súvaha vyzerá takto:
Venujme pozornosť riadku s kontrolou, nachádzajúcemu sa pod riadkom „nerozdelený zisk/strata“. Vzorec túto kontrolu vo všeobecnosti má nasledujúcu formu;
EBITDA marža P&L
V našom prípade, keď sa marginálny zisk a zisk tvorí bez zohľadnenia vrátenia tovaru, je kontrolný vzorec nasledujúci:
Nerozdelený zisk/strata na konci fiškálneho roka
EBITDA marža P&L
Hrubý zisk podľa výnosov
Presne o tom sme hovorili vyššie o rozdiele medzi funkčným a marginálnym P&L.
Na záver poznamenávame nasledovné. Rozpočtovanie zhora nadol má, samozrejme, právo na existenciu, ale aj tak sa tvorba plánov a prognóz na základe marketingovej analýzy takých ekonomických subjektov ako napr.
objem trhu,
Objem a štruktúra kanálov pravdepodobnej návštevnosti, berúc do úvahy konkurenčné prostredie,
úrovne konverzie,
Úrovne priemerných šekov alebo kúpnej sily potenciálnych klientov,
Dôvody nekúpenia;
návrat zákazníkov;
Predstavuje zásadnejšiu štúdiu schopností spoločnosti, a teda aj tvorbu oveľa zodpovednejších rozpočtov na tomto základe.
Ďalší finančný model retailu, ktorý si načrtneme, s najväčšou pravdepodobnosťou nebude v ďalšej 16. sekcii (tam si rozložíme základy investičnej analýzy, ktorú už dávno sľubujeme), no napriek tomu v 17. bude postavená na princípe rozpočtovania „zdola nahor“ s marketingovou kalkuláciou rozpočtu predaja práve na týchto „subjektoch“, ktorých zoznam je uvedený vyššie. Aj v tomto finančnom modeli bude minimum outsourcingu – bude sa predpokladať, že väčšina prevádzkových jednotiek sa nachádza v rámci spoločnosti.
A pre aktuálne modely - sťahujte, pýtajte sa a my na ne určite odpovieme. Prajem ti úspech!
V časti o výpočte rozpočtu obstarávania sme sa už dotkli problematiky porovnania našich priama metóda finančné modelovanie s klasickým prístupom k tvorbe finančných modelov, založených na použití ukazovateľov obratu. Pokračujme v tejto téme tu, takže konečne "bodka i".
Analogicky k vyššie uvedenému výpočtu stavov zásob na konci Obdobia, cez ukazovateľ obratu zásob, môžete vypočítať pohľadávky a záväzky cez obratové pomery pre pohľadávky a záväzky stanovené pre posudzované obdobie, vzorce na výpočet týchto koeficientov môžu byť prezeraný. Napríklad pri pohľadávkach na konci Obdobia vyzerá výpočet takto:
DZ(1) = 2 * S / ObDZ - DZ(0),
DZ(1) - pohľadávky na konci obdobia;
S - rozpočet predaja na Obdobie;
ObDZ - plánovaná obrátkovosť pohľadávok;
DZ(0) - objem pohľadávok na začiatku obdobia.
Hypoteticky, pri znalosti objemu tržieb za Obdobie, ako aj objemov pohľadávok na začiatku a na konci Obdobia, je možné vypočítať objem príjmov CF (+) DS za Obdobie:
CF(+) = DZ(0) + S - DZ(1).
Zároveň je však potrebné brať do úvahy preddavky, ako aj to, že pohľadávky vo všeobecnosti nie sú len dlhy na prevzatí VA od zákazníkov za nami predaný tovar, ale aj dlhy na zásielkach tovar od dodávateľov.
Všetko vyššie uvedené sa podobne vzťahuje aj na záväzky. Uveďme ešte jeden podobný príklad aplikácie „krásnych“ vzorcov. Budeme sa baviť o takzvanej nepriamej metóde výpočtu cash flow (Cash Flow). Venujme pozornosť nasledujúcemu. Ak máme zostatok na začiatku obdobia:
Aktíva(0) = DS(0) + TK(0) + DS(0);
Záväzky(0) = SC(0) + KZ(0),
kde sú známe všetky riadky
a na konci obdobia je rovnováha:
Aktíva(1) = DS(1) + TK(1) + DS(1);
Záväzky(1) = SC(1) + KZ(1),
kde nie sú známe len objemy peňažných prostriedkov DS(1) a vlastného imania SC(1), nakoľko objemy na konci Obdobia zostatkov komodít TK(1), ako aj pohľadávky DS(1) resp. záväzky SC(1), sme "vypočítali" cez ukazovatele obratu. Potom, samozrejme, odpočítaním riadok po riadku od zostatku na konci obdobia by zostatok na začiatku obdobia mal zostať hlavnou rovnosťou rovnováhy:
D(Aktíva) = Aktíva(1) - Aktíva(0) = Pasíva(1) - Pasíva(0) = D(Záväzok),
kde cez D označujeme "delta" alebo rozdiel medzi hodnotami ukazovateľa na konci a začiatku obdobia. Rozšírením tejto rovnosti o položky súvahy získame identitu:
D(DS) + D(TK) + D(DZ) = D(SK) + D(KZ),
elementárne transformujúc ktorý, získame vzorec pre nepriamy spôsob výpočtu finančného toku Cash Flow (pripomeňme, že finančný tok Obdobia je rozdiel medzi prílevom a odlevom DS za Obdobie, bližšie pozri, ktorý je aj rovná sa našej delte D(DS)):
D(DS) = D(SK) + D(KZ) - D(TK) - D(DZ).
Napokon, vzhľadom na skutočnosť, že v našom prípade sa zmena vlastného imania rovná súčtu vo výkaze ziskov a strát (funkčný výkaz ziskov a strát) alebo rovná EBITDA:
D(SK) = EBITDA,
získame výslednú podobu vzorca pre nepriamy výpočet finančného toku za Obdobie:
CF = D(DS) = EBITDA + D(KZ) - D(TK) - D(DZ).
Vo všeobecnosti je vzorec nepriamej metódy podobný tomu, ktorý je tu uvedený, len dodatočne obsahuje zmeny v zostávajúcich riadkoch súvahy a zvyšné výrazy z riadkov úplného výkazu ziskov a strát (výsledovky), z ktorých podstata nemení. Mimochodom, DPH sme nebrali do úvahy, len aby sme nepreťažili prezentáciu výpočtov. V skutočnosti je vzorec nepriamej metódy obvyklá súvahová identita, prezentovaná v trochu inej podobe a ak sa zbližuje vo finančnom modeli, bez ohľadu na to, na akom princípe je tento model postavený, t.j. Aktíva sa rovnali pasívam, potom, ak sú ostatné veci rovnaké, určitá úroveň finančnej a ekonomickej správnosti je už v modeli prítomná.
Tu je aritmetika!
Teraz si opäť pripomíname početné príklady skutočnosti, že vzorce pre ukazovatele obratu sú ďaleko od skutočného života a vedú k príslušným záverom. A samozrejme, potom vyvstáva otázka: prečo sú (tieto vzorce) potrebné?
Faktom je, že spočiatku bol potrebný vývoj univerzálneho finančného a ekonomického súboru nástrojov na hodnotenie súčasných aktivít a vyhliadok rozvoja existujúcich podnikov a nových projektov v bankovom a investičnom sektore, aby sa vytvorili procesy rozhodovania dopravníkov pre poskytovanie úverov a investovanie. Navyše bolo potrebné vytvoriť takéto nástroje na báze externého finančného výkazníctva, keďže samotné finančné výkazníctvo je zase univerzálne a čo je určite dôležité, musí byť formované a verejne zabezpečené zákonom. (Banka jednoducho nemôže fyzicky „vstúpiť“ do každej spoločnosti, ktorá ju žiada o úver, aby analyzovala celý primárny účet a urobila výpočty s prihliadnutím na každé jednotlivé špecifikum.) A samozrejme, mnohí teoretici-ekonómovia vo finančných inštitúciách pre niekoľko desaťročí boli vyvinuté vhodné vzorce, z ktorých niektoré si môžete pozrieť na našej webovej stránke na adrese a niektoré ďalšie, konkrétne investičná analytika, sa čoskoro objavia na ďalšej, 16. stránke v sekcii „finančný manažment“.
Na druhej strane je to otázka metodiky vzdelávania a písania metodickej literatúry – na napísanie knihy o finančnom hospodárení je vždy mimoriadne lákavé vedieť „okamžite všetko obsiahnuť“. Koniec koncov, prezentácia materiálu prostredníctvom finančných a ekonomických ukazovateľov, ktoré je možné pre každý podnik vypočítať rovnakým spôsobom prostredníctvom súvahy a výkazu ziskov a strát, sa ukazuje ako výstižná a krásna, hoci od reálnej praxe má ďaleko.
Stručne povedané, ak chcete vytvoriť spoľahlivý finančný model podnikania spoločnosti, ktorej ste zamestnancom, čo znamená, že ste vo vnútri spoločnosti a máte prístup k podmienkam uzatvorených zmlúv, k štatistike typických transakcií za nákup a predaj tovaru, časové rozlíšenie výdavkov, podmienky pre prílevy a odlevy DC a pod., potom nie je rozumné používať metódy výpočtu prostredníctvom obratových ukazovateľov a použitie metód podobných nepriamej metóde výpočtu finančný tok.
Na záver sa dotkneme ďalšej dôležitej otázky, a to výpočtu pokrytia hotovostných medzier. Ak sa pozriete na výkaz peňažných tokov (Cash Flow) nášho finančného modelu, vidíme, že za tretí štvrťrok má riadok „Zostatok hotovosti na konci obdobia“ zápornú hodnotu vo výške „mínus 12 miliónov rubľov. .“ - to je práve nedostatok hotovosti alebo výška nedostatku finančných prostriedkov na realizáciu simulovaných plánov.
V súlade s tým okamžite nahrávame na stiahnutie súbor EXCEL s finančným modelom, ktorý vypočítava pôžičky s medzerou v hotovosti:
Je dobré, keď pri mesačnom alebo štvrťročnom, ako v našom prípade, detailingu, je jasne viditeľný cash gap. Ale v skutočnosti to nie je potrebné. Napríklad, ak je finančný cyklus výrazne kratší ako mesiac a všetko ostatné nie je z mesiaca na mesiac stabilné, môže nastať situácia, že nedostatok financií sa vyskytne v každom mesiaci, napríklad na niekoľko dní, ale v všeobecne pre každý mesiac je finančný tok kladný av rámci klasického formátu výkazu o peňažných tokoch nie sú jednoznačne zistené peňažné medzery.
Čiastočne to bola okolnosť, ktorá svojho času viedla autora k vývoju finančných modelov založených na metodike denného detailingu, podobne ako tu prezentované. Pri tomto prístupe potrebujeme rozložiť všetky prílevy a odlevy finančných prostriedkov podľa dní rozpočtového roka v hárku „kalkulácie_denne“ nášho finančného modelu, v dôsledku čoho dostaneme denný finančný tok ako kumulatívny výsledok, ktorý v r. náš konkrétny prípad odhalil presne to, o čom sme hovorili vyššie - ukazuje sa, že v rámci každého štvrťroka existujú malé obdobia hotovostných medzier z hľadiska počtu dní.
Budeme predpokladať, že naša obchodná spoločnosť má potenciál uzavrieť s akoukoľvek bankou zmluvu o úverovom limite vo forme kontokorentného úveru s dostatočným limitom. Ročnú úrokovú sadzbu si používateľ môže nastaviť v záložke „CF_podmienky“, my ju nastavujeme na úrovni 17 %. Pri prečerpaní sa zvyčajne nevyžaduje žiadna zábezpeka, keďže ide o operačný nástroj na financovanie nedostatku finančných prostriedkov na bežné platby, ale samozrejme sa predpokladá, že dlžník má „dobrú“ finančnú situáciu, čo môžete vidieť napr. príklad.
Ak spoločnosť pochopí, že dnes nemá dostatok prostriedkov na úhradu bežných platieb, tie isté prostriedky dostane v rámci kontokorentného úveru v ten istý deň, po ktorom všetky prostriedky prijaté na bežný účet spoločnosti idú prednostne splatiť. kontokorentný úver a budeme predpokladať, že najskôr sa splácajú úroky podľa počtu dní čerpania peňazí a až potom telo úveru.
Bez toho, aby sme zachádzali do jemností riešenia problémov s financovaním hotovostných medzier, poznamenáme len, že takýto model pôžičiek je najlacnejší.
V záložke „kalkulácie_denne“ sme implementovali finančné modely pomocou Vzorce EXCEL všetky vyššie uvedené podmienky pre pripísanie hotovostných medzier v rámci modelu kontokorentného úveru, v dôsledku čoho bol náš výkaz peňažných tokov (Cash Flow) doplnený o blok finančných činností s obratom pri získavaní a vracaní úverových prostriedkov, ako aj o splátky úrokov za použitie požičaných peňazí. Teraz náš peňažný tok vyzerá takto:
Zo správy vidíme, že hotovostné medzery sa objavili v každom štvrťroku, a nielen v treťom, takže vyvodzujte závery, keď použijete klasické všeobecné schémy na výpočet hotovostných medzier vo vašich finančných modeloch bez hlbokých podrobností.
Tiež nezabudnite, že teraz po zohľadnení finančných aktivít pod EBITDA je potrebné pripočítať úroky z úverov a v našom prípade ako výsledok výkazu ziskov a strát namiesto EBITDA dostaneme EBT - Earnings Before Tax resp. zisk pred zdanením príjmov, keďže sme predpokladali, že v súčasných finančných modeloch sa zaobídeme bez dlhodobého majetku a odpisov.
Dlh z úverov a pôžičiek;
Dlh z vrátenia súboru pôžičiek;
Omeškanie s platením úrokov z pôžičiek;
A prekonfigurovali sme vzorce pre položku „nerozdelený zisk/strata“ z výkazu ziskov a strát EBITDA na EBT. Podobne sme zaobchádzali s „hotovostnými“ aktívami súvahy nášho finančného modelu.
Tabuľky Excel finančná analýza Repina V.V. vypočítať peňažné toky, zisk, stratu, zmeny dlhu, zmeny stavu zásob, dynamiku zmien položiek súvahy, finančné ukazovatele vo formáte GAAP. Umožňuje vám vykonať koeficient finančná analýza podniku.
Excelové tabuľky pre finančná analýza z Malachova V.I. umožňujú vypočítať saldo v percentuálnej forme, hodnotenie efektívnosti riadenia, hodnotenie finančnej (trhovej) stability, hodnotenie likvidity a solventnosti, hodnotenie rentability, obchodnej činnosti, postavenia podniku na trhu cenných papierov, Altmanov model. Zostavujú sa diagramy bilancie aktív, dynamiky výnosov, dynamiky hrubého a čistého zisku, dynamiky dlhu.
Excelové tabuľky Popova A.A. povoliť finančná analýza: vypočítať podnikateľskú činnosť, solventnosť, ziskovosť, finančnú stabilitu, súhrnnú súvahu, analyzovať štruktúru aktív súvahy, koeficient a dynamickú analýzu na základe formulára 1 a 2 účtovnej závierky podniku.
Excelové tabuľky finančná analýza podniku Zaikovsky V.E. umožňujú na základe formulárov 1 a 2 externej účtovnej závierky vypočítať úpadok podniku podľa vzoru Altmana, Tafflera a Foxa, posúdiť finančnú situáciu podniku z hľadiska likvidity, finančnej stability, stavu investičného majetku, obratu majetku, rentability. Okrem toho nachádzajú súvislosť medzi platobnou neschopnosťou podniku a dlhom štátu voči nemu. Sú tu grafy zmien majetku a záväzkov podniku v čase.
Analýza v Exceli Maslova V.G. umožní spektrum bodová analýza finančnej situácie. Metóda spektrálneho bodovania je najspoľahlivejší metóda finančnej a ekonomickej analýzy. Jeho podstata spočíva v analýza finančných ukazovateľov porovnaním získaných hodnôt so štandardnými hodnotami sa používa systém „distribúcie“ týchto hodnôt podľa zón odľahlosti od optimálnej úrovne. Analýza finančných ukazovateľov sa robí porovnaním získaných hodnôt s odporúčanými normovými hodnotami, ktoré zohrávajú úlohu prahových noriem. Čím je hodnota koeficientov vzdialenejšia od normatívnej úrovne, tým je nižší stupeň finančného blahobytu a tým vyššie je riziko zaradenia do kategórie insolventných podnikov.
Modul finančnej analýzy pre MS Excel
Umožňuje získať celkové hodnotenie stupňa stability záujmového podniku na základe štandardného súhrnného výkazníctva o jeho činnosti.
Posudzovanie finančných a ekonomických činností